做免稅進項轉出怎麼算

1. 請問免稅產品進項稅轉出怎麼做

納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物（不含固定資產）、勞務、服務，用於集體福利內和容個人消費的，應當將已經抵扣的進項稅額從當期進項稅額中轉出；無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。

處理如下：

借：應付職工薪酬-職工福利費

貸：原材料

應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

(1)做免稅進項轉出怎麼算擴展閱讀：

《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅項目，而是用於非應稅項目、免稅項目或用於集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。

實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入「進項稅額轉出」。

2. 免稅收入該在什麼時點計算進項稅額轉出

《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是回用於增值稅應稅項答目，而是用於非應稅項目、免稅項目或用於集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入「進項稅額轉出」。
所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。二者的區別主要在於：進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據貨物增值後的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。

3. 關於免稅貨物進項稅額轉出怎麼算

稅局認為用於國內外銷售的主要原材料存放於同一地點，使用中不能明確區專分。即稅局不認屬同由海關核定的《加工貿易手冊》（根據已核定的單耗及已轉廠的產品數量倒推出用於轉廠的免稅進口的原材料數量），要求我公司對所有進項稅額先按轉廠與總的銷售收入的比例轉出進項稅額，待手冊核銷後再到稅局把原轉出的進項稅轉回來，也就是那個月的進項稅額會非常高了。 建議，你們在賬面上分開紀錄，在庫存商品下設二級明細，內銷商品，進料加工商品，這樣即便原材料在一起，稅務局是無法分辨的。

4. 免稅商品進項增值稅轉出如何計算

1、如果你單位是銷貨方，發生銷售退貨，你單位應該開具紅票，根據紅票入內賬，做紅字沖容銷憑證。2、如果你單位是購貨方，根據對方開具的退貨發票入賬。會計分錄：借：銀行存款等貸：庫存商品等貸：應交稅金--增值稅（進項稅轉出）或者借：庫存商品等（紅字）借：應交稅金--增值稅（進項稅額）（紅字）貸：銀行存款等（紅字）

5. 免稅貨物進項稅轉出公式

一般都是按比例法計算的，現在賬實法 稅務局基本上不承認，不管你做賬多明專細。比例法免稅進屬轉出 =當月免稅銷售額/當月全部銷售額*當月全部進項稅額，1-11月都是這么計算，到12月時，是用當年全部免稅銷售額/全年銷售收入*全年進項稅額-1-11月已轉出進項稅， 每月轉的和全年計算轉的，會有部份差異，全部在12月調整，一般要求在 申報12月增值稅時需要到稅務局增值稅清稅備案

6. 免稅出口貨物涉及進項稅轉出怎麼算出來

一來、這里的進項稅轉出 ，其源實就是「出口銷售額乘征退稅率之差」，即「當期免抵稅不得免徵和抵扣稅額」。 二、具體計算公式為： 當期免抵稅不得免徵和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（征稅率-退稅率）。 如：若征稅率17%，退稅率15%，則2%就是當期不得免徵和抵扣稅額。會計處理上作為「進項稅轉出」計入成本。

7. 出口免稅對應的進項稅額轉出怎麼計算

出口企業不同於其他企業，其出口貨物與購進貨物是相對應的，數額為該出口版貨物的采購發票權上註明的稅額。

8. 增值稅表當有出口免稅申報時應怎樣計算國內進項稅轉出

出口銷售適用免抵退稅，免就是免徵出口環節的銷項稅，出口銷售稅率是0；退版是退給企業為生產這批權產品購進材料、電費等進項稅；另外大多數產品都不是100%的退給企業，比如一項產品國內銷項稅率17%，出口退稅率為15%，那麼征、退稅之間2%的差額就是不得免徵和抵扣的進項稅，（按照FOB價摺合成人民幣*2%）在增值稅申報表做進項稅轉出，賬務處理：借 主營業務成本（出口產品) 貸 應交稅費-增值稅-進項稅轉出

9. 同時有免稅業務和非免稅業務的進項稅轉出如何計算

按這個公式來計算。
對於納稅人兼營免稅、非應稅項目而不能准確確內定應轉出進項稅容額的，《增值稅條例實施細則》規定，應按如下公式計算轉出進項稅額：當月全部進項稅額×當月免稅、非應稅項目銷售額÷當月全部銷售額。財稅〖2005〗165號文《關於增值稅若干問題的通知》將此公式修改為：（當月全部進項稅額-當月可准確劃分用於應稅項目、免稅項目及非應稅項目的進項稅額）×（當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業稅合計/當月全部銷售額、營業稅合計）+當月可准確劃分用於免稅項目和非應稅項目進項稅額。

10. 免稅項目的進項稅額轉出如何計算

捐款視同銷售，不能免增值稅，所以就談不上進項稅額轉出。
只是公益性的捐贈不超過當年會計利潤12%的部分免徵企業所得稅，這兩個概念可不要混要喲。