免抵退稅轉免稅增值稅申報表怎麼報

『壹』 外貿企業出口退稅時，增值稅納稅申報表應該怎麼填

值稅納稅申報表填表說明

1、「發票起止號碼」是指填寫在本張表格中的發票（包括專用發票與普通發票）的起始及截止號碼。

2、「（共 頁、第 頁）」分別是指《增值稅普通發票使用明細表》共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁。

3、《增值稅專用發票使用明細表》的「發票類別」欄：納稅人使用的增值稅專用發票按《國家稅務總局關於開展增值稅專用發票計算機稽核工作的通知》規定的編碼填寫。

即：第一位代表發票版本的語言文字，分別用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、維文；第二位代表是幾聯發票，分別用4、7表示四聯、七聯；第三位代表發票的金額版本號，分別有1、2、3、4表示萬元版、十萬元版、百萬元版、千萬元版，第三位為0表示電腦發票。

《增值稅普通發票使用明細表》的「發票類別」欄空格不填。

4、「購貨單位名稱」欄應填寫全稱。

5、「貨物或應稅勞務名稱」欄應按貨物或應稅勞務的具體名稱填寫。

(1)免抵退稅轉免稅增值稅申報表怎麼報擴展閱讀：

為貫徹落實黨中央、國務院關於減稅降費的決策部署，進一步優化納稅服務，減輕納稅人負擔，現將調整增值稅納稅申報有關事項公告如下：

一、根據國務院關於深化增值稅改革的決定，修訂並重新發布《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》《增值稅納稅申報表附列資料（一）》《增值稅納稅申報表附列資料（二）》《增值稅納稅申報表附列資料（三）》《增值稅納稅申報表附列資料（四）》。

二、截至2019年3月稅款所屬期，《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點後增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第13號）附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄「期末待抵扣不動產進項稅額」的期末余額，可以自本公告施行後結轉填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄「其他」。

『貳』 出口退稅過了申報期轉成免稅,國稅申報系統報表怎麼填

出口退稅過了申報期轉成免稅，收入填寫在增值稅納稅申報表附列資料一，第16欄次的貨物及加工修理修配勞務裡面就可以了。

『叄』 未在規定時間申報出口退稅的免抵退稅銷售額，如何在增值稅申報表內免稅申報，因已跨年，不知如何操作

首先跨年用」以年度調整損益"賬戶進行調整
出口退稅未申報過期，不能做免稅申版報，視同內銷計提銷項稅額。如權果出口性質是一般貿易出口，則按征稅率17%或13%（如飼料等），通過進項轉出完成；如果出口性質是進料加工，則按3%簡易徵收方法直接繳納增值稅，不能做進項轉出。

『肆』 申報出口退稅表中「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額」與增值稅納稅申報表有差額如何調整

退稅率用錯，按道理應該辦不了退稅吧？正常應該要重新報才對。 1、如果已內造成增值稅納容稅申報表進項轉出行的申報數據有誤，下月申報時調整過來；2、如果是出口免抵退申報數據錯誤，所產生的差額，可在「生產企業出口貨物免抵退稅申報匯總表」的第15行「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額」的「與增值稅納稅申報表差額」列填報。

『伍』 出口退稅的金額在增值稅申報表怎麼填

一、出口退稅的金額在增值稅申報表時：

1、當月認證通過的進項稅額（外貿內貿）全部填充在：附列資料(二)申報抵扣的進項稅額行次1：本期認證相符且本期申報抵扣。

2、對於確定是用於申請出口退稅的發票稅額，填列在附列資料(二)進項稅額轉出額23行次：免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額。

3、銷售額：填充在增值稅納稅申報表附列資料（表一）三 出口免徵增值稅貨物及勞務銷售額明細 第29行次 ，填充後，會自動勾稽到主表 7行次：免抵退辦法出口貨物銷售額 。

二、根據《國家稅務總局關於調整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務總局公告2013年第61號），企業在單證信息齊全後進行免抵退稅申報，同時應根據免抵退稅正式申報的出口銷售額即單證信息收齊出口額計算免抵退稅不得免徵和抵扣稅額，

並填報在當期《增值稅納稅申報表附列資料（二）》「免抵退稅辦法出口貨物不得免徵和抵扣進項稅額」欄（第18欄）、《免抵退稅申報匯總表》「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額」欄（第25欄）。

(5)免抵退稅轉免稅增值稅申報表怎麼報擴展閱讀：

（1）必須是增值稅、消費稅徵收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的徵收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉徵收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經徵收過增值稅、消費稅的貨物退還或免徵其已納稅額和應納稅額。未徵收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現"未征不退"的原則。

（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委託代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬於退（免）稅范圍的主要標准之一。

凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理後，才能辦理退（免）稅。

也就是說，出口退（免）稅的規定只適用於貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買並自帶出境的貨物（另有規定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規定不能退（免）稅。

『陸』 稅務機關對於免抵退稅申報中相關增值稅納稅申報有何規定

稅務機關對於免抵退稅申報中相關增值稅納稅申報的規定：根據國家稅務總局關於印發《生產企業出口貨物「免、抵、退」稅管理操作規程》(試行)的通知（國稅發[2002]11號）規定，對於《增值稅納稅申報表》有關項目的申報要求如下：（1）「出口貨物免稅銷售額」填寫享受免稅政策出口貨物銷售額，其中實行「免抵退稅辦法」的出口貨物銷售額為當期出口並在財務上做銷售的全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額；
（2）「免抵退貨物不得抵扣稅額」按當期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積計算填報，有進料加工業務的應扣除「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額」；當「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額」大於「出口貨物銷售額乘征退稅率之差」時，「免抵退貨物不得抵扣稅額」按0填報，其差額結轉下期；
按「實耗法」計算的「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額」，為當期全部（包括單證不齊全部分）進料加工貿易方式出口貨物所耗用的進口料件組成計稅價格與征退稅率之差的乘積；按「購進法」計算的「免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額」，為當期全部購進的進口料件組成計稅價格與征退稅率之差的乘積；
（3）「免抵退稅貨物已退稅額」按照退稅部門審核確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅匯總表》中的「當期應退稅額」填報；
（4）若退稅部門審核《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的「累計申報數」與《增值稅納稅申報表》對應項目的累計數不一致，企業應在下期增值稅納稅申報時根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中「與增值稅納稅申報表差額」欄內的數據對《增值稅納稅申報表》有關數據進行調整。」

『柒』 有關《免抵退增值稅納稅申報表錄入》的問題，急！！！！1急！！！！！！！！急！！！！！！！！！！！！！

3.4萬退稅,那個款是稅務局給你的 你實際應交5.5萬元,稅務局欠你3.4 你實承擔2.1萬元

『捌』 增值稅申報表中免抵退不得免徵和抵扣稅額與匯總表中不一致怎麼辦

1.實際免抵退系統產生的不得免徵和抵扣稅額為A（此為正確准確數）
2.增值稅納稅版申報表填列時權寫成了B。這樣兩表之間實際產生差異為A-B（約100多）
3.到了免抵退系統錄入增值稅納稅申報數據時，竟然又神奇的寫成了A，這樣就沒有提示產生差額。實際上多入了A-B
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這樣次月調整
1.增值稅納稅申報表，進項轉出中，不得免徵和抵扣稅額應補入上月差異（A-B）
2.免抵退系統錄入增值稅納稅申報數據時，同樣應按實際免抵退系統產生的不得免徵和抵扣稅額填寫，而不考慮增值稅納稅表的補入問題。(實際上也是對上月的對沖）
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帳務上不用調整，直接按各月增值稅納稅申報表的實際申報數據入帳就好了。

『玖』 外貿企業出口貨物享受退稅和免稅時，增值稅銷售額如何申報

根據國稅函1997 441號，外復貿企制業出口實行免退辦法退稅，屬於免稅的種方式，因此不論是享受退稅還是免稅的出口收入都是免稅。免稅收入填列在附表一第18欄和主表第8、9欄，同時需要填寫增值稅減免明細表。

『拾』 出口退稅怎麼進行填寫增值稅申報表。

1、出口退稅，就填增值稅納稅申報表，先填表一，填在三、免徵增值稅貨物及勞務銷售額明細，填在17欄，未開具發票的銷售額，然後填表二，填第2欄認證的發票和稅額，再填14欄，免稅貨物的稅額，即可；

2、如果是外貿企業實行退稅的，在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內的免稅銷售一欄內，出口貨物的進項稅不填，在子表裡填出口貨物的進項稅，等貨物出口後一部分退稅，一部分做進項稅額轉出。

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填寫要求

4.本表「本期」中的有關欄次按下列要求填寫：

（1）「本期發生額」欄，應根據購進貨物或應稅勞務取得的增值稅專用發票和海關完稅憑證上註明的稅款，按不同的稅率分別填列。

a.「免稅農產品」項目，按照采購免稅農產品的買價，依10%的扣除率計算填列。

b.「運輸費用」項目，按照購進貨物所支付的運費金額，依10%的扣除率計算填列。

c.「廢舊物資」項目，填報的范圍僅指專門從事廢舊物資經營的納稅人，按照收購金額依10%的扣除率計算填列。

d.「6%徵收率」項目，是指納稅人購進貨物或應稅勞務取得的按6%徵收率註明稅款的增值稅專用發票上所註明的稅款。

（2）「本期發生額」欄中各項目的填寫口徑，是指按照增值稅稅法規定準予從增值稅稅額中抵扣的進項稅額。增值稅稅法規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得填入本欄中的有關項目。如購進固定資產的進項稅額，用於非應稅項目、用於集體福利和個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。對購進時無法確定用途的購進貨物或應稅勞務的進項稅額，如免稅貨物和應稅勞務與應稅貨物或應稅勞務共同耗用的進項稅額、非正常損失的在產品、產成品所耗用的進項稅額等，可填入本欄。

（3）減不得抵扣項目的是指：1.免稅貨物用；2.非應稅項目用；3.非常損失；4.進貨退出及折讓；5.簡易辦法征稅貨物用。以上項目的填寫口徑同「本期發生額」一致，如在購進直接用於免稅項目的未填入「本期發生額」欄的進項稅額，不需再填入「減、免稅貨物用」欄。