應交增值稅減免稅款包括什麼

『壹』 增值稅減免稅款的形式（）多選

選ABC。

增值稅的優惠政策包括返還和減免，返還的形式有即征即退、先征後退以及先征稅內後返還;增值稅容的減免優惠主要體現為法定減免(直接減免)和政策行臨時減免，例如財稅[2001]113號文件規定，農膜、農機、化肥等農業生產資料實行政策性臨時免徵增值稅。
在財政部財會[1995]6號文件中規定：企業實際收到即征即退、先征後退、先征稅後返還的增值稅，借記「銀行存款」科目，貸記「補貼收入」科目。對於直接減免的增值稅，借記「應交稅金——應交增值稅(減免稅款)」科目，貸記「補貼收入」科目。未設置「補貼收入」會計科目的企業，應增設「補貼收入」科目。

『貳』 要交增值稅，想知道最新的增值稅減免稅政策有哪些

這個問題很難用幾句話說清楚，給你列舉一下相關的文件目錄和重點提示，你自己查看吧:
1、根據《財政部 稅務總局關於繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕57號）第一條規定：按照《中華人民共和國公司法》的規定，非公司制企業整體改制為有限責任公司或者股份有限公司，有限責任公司（股份有限公司）整體改制為股份有限公司（有限責任公司），對改制前的企業將國有土地使用權、地上的建築物及其附著物（以下稱房地產）轉移、變更到改制後的企業，暫不征土地增值稅。因此上述行為暫不徵收土地增值稅。
2、根據《財政部 稅務總局關於繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕57號）第二條規定：按照法律規定或者合同約定，兩個或兩個以上企業合並為一個企業，且原企業投資主體存續的，對原企業將房地產轉移、變更到合並後的企業，暫不征土地增值稅。因此上述行為暫不徵收土地增值稅。
3、根據《財政部 稅務總局關於繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕57號）第三條規定：按照法律規定或者合同約定，企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將房地產轉移、變更到分立後的企業，暫不征土地增值稅。
4、根據《財政部 稅務總局關於繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕57號）第四條規定：單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資，對其將房地產轉移、變更到被投資的企業，暫不征土地增值稅。因此上述行為暫不徵收土地增值稅。
以上就是今年最新的增值稅減免政策規定。

『叄』 增值稅減免稅款時，怎麼做分錄

增值稅減免與退還的核算
根據有關規定，企業收到返還的增值稅，或者直接減免的增值稅，都應作為企業利潤總額的組成部分—補貼收人，並增設「補貼收人」賬戶進行核算，對於直接減免的增值稅還應通過「應交稅金—應交增值稅（減免稅款）」賬戶核算。
企業按規定享受直接減免的增值稅，應借記「應交稅金—應交增值稅（減免稅款）」賬戶，貸記「補貼收入」賬戶。實際收到即征即退、先征後退、先徵收後返還的增值稅，應借記「銀行存款」賬戶，貸記「補貼收人」賬戶，不通過「應交稅金—應交增值稅（減免稅款）」賬戶核算。
例如，某企業為增值稅一般納稅人，某月份購進貨物取得的增值稅專用發票註明價款220
000元，增值稅額37
400元，當月實現銷售收人350
000元，銷項稅額5900元。經企業申請，主管稅務機關批准，該企業減半徵收增值稅1年，如果該企業享受免稅優惠屬於直接減免形式，則該企業會計處理如下：
(1)購進原材料並驗收人庫時：
借：原材料
220
000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額）37400
貸：銀行存款
257
400
(2)銷售產品實現收人時：
借：銀行存款
409
500
貸：主營業務收人
350
000
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）
59
500
(3）計算、繳納當月應納增值稅額並享受減免稅時：
應納稅額=(59
500-37
400)
×
50%
=11
050（元）
借，應交稅金—應交增值稅（已交稅金）
11
050
貸：銀行存款
11
050
借：應交稅金—應交增值稅（減免稅款）
11
050
貸：補貼收人
11
050
例如，承上例，假設該企業按規定享受先征後退辦法進行減免，則該企業會計處理如下
(1)當月購進原材料和銷售產品會計處理同上。
(2）計算、繳納當月應納增值稅額時：
應納稅額=59
500-37
400=22
100（元）
借：應交稅金—應交增值稅（已交稅金）
22
100
貸：銀行存款
22
100
(3）收到先征後退的增值稅稅款時：
借：銀行存款
11
050
貸：補貼收人
11
050

『肆』 應交增值稅減免稅款需要結轉到未交增值稅么

增值稅減免稅款不能結轉到未交增值稅。一般在借方增加一個應交稅費-應交增值稅（增值稅減免稅款）就可以了。

『伍』 應交增值稅減免稅額如何結轉

小規模納稅人直接減免增值稅的會計處理。
月份終了時，將應免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額，按6%或4%的徵收率計算
免徵增值稅稅額。作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅
借：應交稅金-應交增值稅
貸：補貼收入
2.一般納稅人直接減免增值稅的會計處理。
（1）企業部分產品（商品）免稅。
月份終了，按免稅主營業務收入和適用稅率計算出銷項稅額，然後減去按稅法規定方法計算的應分攤的進項稅額，其差額即為當月銷售免稅貨物應免徵的稅額。
結轉免稅產品（商品）應分攤的進項稅額，作會計分錄如下：
借：主營業務成本（應分攤的進項稅額）
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
結轉免稅產品（商品）銷項稅額時，作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
結轉免繳增值稅稅額時，作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
（2）企業全部產品（商品）免稅。
如果按稅法的規定，企業的全部產品（商品）都免稅，工業企業應在月終將免稅主營業務收入參照上年度實現的增值率計算出增值額（產銷較均衡的企業也可以按月用「購進扣稅法」計算），並將其折算為不含稅增值額，然後依適用稅率，計算應
免繳增值稅稅額；零售商業企業（批發企業可比照工業企業）應在月終將銷售直接
免稅商品已實現的進銷差價折算為不含稅增值額，然後按適用稅率計算應免繳增值稅稅額。
根據上述計算結果，作會計分錄如下：
計算免繳稅額時：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
結轉免繳稅額時：
借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
對生產經營糧油、飼料、氮肥等免稅產品的企業，雖然其主產品免稅，但也可能發生增值稅應稅行為，如糧食企業。按國家規定價格銷售免稅糧食時，可免交增值稅；但若加價銷售，就不能免稅。飼料企業如果將購入的原糧又賣出或在生產飼料的同時還生產供居民食用的製品，則要交納增值稅，會計上應分別設賬和分別核算。

『陸』 增值稅減免稅的項目有哪些

1.《增值稅暫行條例》規定的免稅項目：7項
（1）農業生產者銷售的自產農產品；
（2）避孕葯品和用具；
（3）古舊圖書；古舊圖書，是指向社會收購的古書和舊書。
（4）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；
（5）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；
（6）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
（7）銷售的自己使用過的物品。自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。
2.財政部、國家稅務總局規定的其他征免稅項目：15項
（1）資源綜合利用、再生資源、鼓勵節能減排的規定
①免徵增值稅的自產貨物（如：再生水；以廢舊輪胎為全部生產原料生產的膠粉；翻新輪胎）
②免徵增值稅的勞務（如：污水處理勞務）
(2）對宣傳文化事業實行增值稅優惠的規定
（3）納稅人生產銷售、批發、零售有機化肥免徵增值稅
（4）融資租賃業務
（5）轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物的轉讓，不徵收增值稅。
（6）從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業的增值稅納稅人收取的一次性費用的增值稅政策。
（7）納稅人代行政管理部門的收費，對符合條件的，不徵收增值稅。
（8）納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，不作為價外費用徵收增值稅。
（9）納稅人銷售軟體產品並隨同銷售一並收取的軟體安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規定徵收增值稅，並可享受軟體產品增值稅即征即退政策。
對軟體產品交付使用後，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不徵收增值稅。
納稅人受託開發軟體產品，著作權屬於受託方的徵收增值稅，著作權屬於委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值稅。
（10）印刷企業接受出版單位委託，自行購買紙張，印刷有統一刊號（CN）以及採用國際標准書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售徵收增值稅。
印刷廠印圖書、報紙、雜志和書報，分為兩種情況：
①紙張是印刷廠提供，稅率為13%；
②紙張由出版單位提供，稅率為17%；
除此之外，印刷廠還可以印資料、信紙等等，無論是哪方提供的原料,稅率統一為17%。
（11）對增值稅納稅人收取的會員費收入不徵收增值稅。
（12）——（14）一般了解。
（15）新增：符合規定條件的國內企業為生產國家支持發展的大型環保和資源綜合利用設備等列舉貨物而確有必要進口部分關鍵零部件、原材料，免徵關稅和進口環節增值稅

『柒』 應交稅金 －－應交增值稅（減免稅款）月末帳戶要結轉嗎

不需要每月結平。根據新的會計准則已經沒有應交稅金科目了，而變成了應交稅費。其下設的應交增值稅二級科目有如下三科目：進項稅額、已交稅金、21710103減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出未交增值稅、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅。

應交稅費-應交增值稅是多欄賬，其借貸方所有科目余額應該相等，也就是總余額為零。如果產生了借方余額說明有期末留抵稅額。

應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅 這個科目，如果單看這個科目如果有餘額也應該是在借方，不應該出現貸方余額。

增值稅的減免分為兩類,一類是即征即退、先征後退、先徵收後反還;另一類是直接減免.對於減免的增值稅,除國家另有規定的以外,都應並入企業利潤,照章計繳所得稅.

分錄如下:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入--政府補助收入

(7)應交增值稅減免稅款包括什麼擴展閱讀

應交增值稅（減免稅款）月末帳戶要結轉：

增值稅減免做賬務處理時是不需要憑證的;主要依據如下:

1、財稅[2013]52號文件明確,為進一步扶持小微企業發展,經國務院批准,自2013年8月1日起,對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免徵收增值稅;對營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免徵收營業稅.

2、《國家稅務總局公告2012年第57號》為加強跨地區經營匯總納稅企業所得稅的徵收管理,根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則和《財政部國家稅務總局中國人民銀行關於印發〈跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理辦法〉的通知》(財預〔2012〕40號)等文件的精神,國家稅務總局制定了《跨地區經營匯總納稅企業所得稅徵收管理辦法》.現予發布,自2013年1月1日起施行.