小規模10萬元免稅分錄怎麼做

Ⅰ 小規模納稅人減免稅分錄怎麼做

小規模納稅人，以未達起征點為例，減免稅分錄：

發生銷售時，借：銀行存款 ，貸：營業收入。

Ⅱ 小規模出口免稅會計分錄怎麼做

目前，我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行「免、抵、退」稅管理辦法。稅法上，對「免、抵、退」稅辦法有三步處理公式：
(1)當期應納稅額=當期內銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免徵和抵扣的稅額)-當期留抵稅額;
(2)免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;
(3)當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。
會計上，實行「免、抵、退」政策的賬務處理也相應有三種處理辦法。
一是，應納稅額為正數，即免抵後仍應繳納增值稅，免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)。此時，賬務處理如下：
借：應交稅金———應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金———未交增值稅
借：應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)
二是，應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對於未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當留抵稅額大於「免、抵、退」稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務處理如下：
借：應收補貼款
貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)
三是，應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對於未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當留抵稅額小於「免、抵、退」稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時，賬務處理如下：
借：應收補貼款
應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)
通過以上三種情況的分析與處理可看出，如果不計算出「免抵稅額」，會計處理上將無法平衡。下面舉例說明：
某具有進出口經營權的生產企業，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業2005年1月份購進所需原材料等貨物，允許抵扣的進項稅額85萬元，內銷產品取得銷售額300萬元(不含稅)，出口貨物離岸價摺合人民幣2400萬元。假設上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率15%，則相關賬務處理如下：
1. 外購原輔材料、備件、能源等，分錄為：
借：原材料等科目 5000000
應交稅金———應交增值稅(進項稅額) 850000
貸：銀行存款5850000
2. 產品外銷時，免徵本銷售環節的銷項稅分錄為：
借：應收賬款 24000000
貸：主營業務收入24000000
3. 產品內銷時，分錄為：
借：銀行存款 3510000
貸：主營業務收入3000000
應交稅金———應交增值稅(銷項稅額)510000
4. 月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。不得免徵和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×(征稅率-退稅率)=2400×(17%-15%)=48萬元。
借：主營業務成本 480000
貸：應交稅金———應交增值稅(進項稅額轉出)480000
5. 計算應納稅額。本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額)=51-(85+5-48)=9萬元。
借：應交稅金———應交增值稅(轉出未交增值稅) 90000
貸：應交稅金———未交增值稅90000
6. 實際繳納時。
借：應交稅金———未交增值稅90000
貸：銀行存款90000
依上例，如果本期外購貨物的進項稅額為140萬元，其他不變，則1至4步分錄同上，其餘賬務處理如下：
5.計算應納稅額或當期期末留抵稅額。本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額)=300×17%-〔140+5-2400×(17%-15%)〕=-46萬元。由於應納稅額小於零，說明當期「期末留抵稅額」為46萬元，不需作會計分錄。

Ⅲ 請問:我是小規模納稅人,銷售貨物10萬元,分錄怎麼做

一、商業小規模

銷售時：
借:銀行存款
貸:商品銷售收入96153.85（100000÷【1+4％】）
貸：應交稅金---應交增值稅3846.15（96153.85×4％）
結轉成本時：
借：商品銷售成本（購進材料的實際貨物的實際成本）
貸：庫存商品
計提稅金：
借：商品銷售稅金及附加423.08
貸：應交稅金---應交城建稅269.23（3846.15×7％）
貸：其他應付款 ---教育附加153.85（3846.15×4％）
借：管理費用-印花稅28.85（96153.85×0.03％）
貸：應交稅金---應交印花稅28.85（96153.85×0.03％）

二、工業小規模
銷售時：
借:銀行存款100000
貸:產品銷售收入94339.62（100000÷【1+6％】）
貸：應交稅金---應交增值稅5660.38（96153.85×6％）
結轉成本時：
借：產品銷售成本（入庫產品的實際成本）
貸：產成品
計提稅金：
借：商品銷售稅金及附加622.65
貸：應交稅金---應交城建稅396.23（5660.38×7％）
貸：其他應付款 ---教育附加226.42（5660.38×4％）
借：管理費用-印花稅28.30（94339.62×0.03％）
貸：應交稅金---應交印花稅28.30（94339.62×0.03％）

最後分別結轉收入、稅金、成本、費用，轉入本年利潤。另我們這里還要計算河道管理費，按收入的0.05%徵收，直接借：管理費用-河道費 貸：銀行存款
你那裡是否徵收問一下專管員；教育附加我們這里4%，你那裡多少也問一下，有可能各省不一樣

Ⅳ 小規模納稅人免徵增值稅的會計分錄

分錄是這么做的
本月收入 借：現金
貸：主營業務收入
應交稅版金-未交增值稅
下月再這么權做
減免稅款 借：應交稅金-未交增值稅
貸：營業外收入
上月申報的時候要把不含稅收入全額申報，下月再做上面的會計分錄計入營業外收入

Ⅳ 關於小規模納稅人減免稅的賬務處理

把減免的稅款計入來營業外自即可，小規模納稅人最常見就是增值稅減免，例如：

借：應收賬款

貸 主營業務收入

應交稅費-應交增值稅 -未交增值稅

借 應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貸 營業外收入

從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；

「以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。

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增值稅對小規模納稅人採用簡易徵收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為徵收率。

考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與徵收率計算應納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規模納稅人增值稅徵收率一律調整為3%。

小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。只能夠開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。

Ⅵ 小規模免稅收入會計分錄怎麼寫

免稅收入需要區分業務本身是否免稅：

希望幫助到你。

Ⅶ 小規模納稅人減免了增值稅，收入分錄怎麼做

增值稅減免，
借記應交稅費-應交增值稅，
貸記營業外收入。

2013年國稅總局公布小規模納稅人月營業額不超過2萬免徵增值稅的優惠政策，財政部會計司就及時跟進，頒布了：財政部印發《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知（財會[2013]24號）
該規定明確指出：
小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
因此，減免增值稅分錄處理為：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入

Ⅷ 小規模納稅人增值稅附征稅免稅的會計分錄怎麼做

關於價來調基金，，從自事餐飲業經營活動的單位和個人，按營業收入的百分之二，金融單位按營業收入扣除金融機構往來利息收入的千分之二，其它企業和從事經營活動的事業單位按銷售收入或營業收入的千分之二。

計提時：
借：管理費用-價格調節基金
貸：其他應付款-價格調節基金

上交時：
借：其他應付款-價格調節基金
貸：銀行存款

如果不採取計提方式，上交時：
借：管理費用-價格調節基金
貸：銀行存款

小規模納稅人。。營業收入2萬以下免稅，，那麼，增值稅免稅了，，增值稅的附加稅就不需要計提的

月底知道自己享受免增值稅時，將應繳稅費轉入營業外收入
借：應繳稅費-應交增值稅
貸：營業外收入

如果有繳納的增值稅，那麼增值稅的附加稅是要計提的
借：營業稅金及附加
貸：應繳稅費-增值稅附加稅（包括了城建稅、教育費附加、地方教育費附加）

關於你已經繳納的附加稅，是不能退的，因為你申報成功後繳稅了，，只是我沒看懂，你為什麼是繳納95元？包括了價格調節基金？

Ⅸ 小規模納稅人減免了增值稅，收入分錄怎麼做

增值稅減免，借記應交稅費-應交增值稅-減免稅額，貸記營業外收入。
2013年國稅總局公布小規回模納稅人月營業額不超過答2萬免徵增值稅的優惠政策，財政部會計司就及時跟進，頒布了：財政部印發《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知（財會[2013]24號）
該規定明確指出：
小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
因此，減免增值稅分錄處理為：
借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額
貸：營業外收入