什麼樣的行為同時適用免稅和零稅率

Ⅰ 營改增試點納稅人發生應稅行為同時適用免稅和零稅率的可以進行選擇嗎

1. 可以由納稅人進行選擇。

2. 根據財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知（財稅〔2016〕36號）

   納稅人發生應稅行為同時適用免稅和零稅率規定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。

3. 所以營改增試點納稅人發生應稅行為同時適用免稅和零稅率的可以自行選擇適用
   

Ⅱ 跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定需要哪些材料

《跨境應稅行為抄適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》是《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》
（財稅〔2016〕36號）的一個附件[1] 規定了增值稅零稅率和免稅政策的適用范圍、適用增值稅零稅率的方法、退稅率。
2016年4月30日前簽訂的合同，符合《財政部國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)附件4和《財政部國家稅務總局關於影視等出口服務適用增值稅零稅率政策的通知》(財稅〔2015〕118號)規定的零稅率或者免稅政策條件的，在合同到期前可以繼續享受零稅率或者免稅政策

Ⅲ 增值稅規定中的不征稅，免稅和零稅率有何不同

答：零稅率，是增值稅的一個法定稅率。

納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產，稅法規定具有納稅的義務，但由於規定稅率為零，納稅人無稅可納。
納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產既然有納稅義務，同樣具有抵扣稅額的權利，從形式上表現為取得增值稅專用發票認證抵扣後，再退給納稅人在各個流轉環節已繳納的稅款。主要是指對規定的出口貨物和應稅服務除了在出口環節不征稅外，還要對該產品和應稅服務在出口前已繳納的增值稅進行退稅，使該出口貨物及應稅服務在出口時完全不含增值稅，從而以無稅產品進入國際市場。
具體表現為：不徵收、可抵扣、可退稅。
當然，如果納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產，採用簡易計稅辦法計稅，則只能免，不能抵，不能退。
二 增值稅免稅
增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務和無形資產,稅法規定具有納稅的義務，但國家根據政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務。
區別於增值稅零稅率，增值稅免稅規定：免除納稅人納稅的義務，同時也規定納稅人生產、銷售免稅貨物和服務不得抵扣進項稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權利。具體表現為不征稅、不讓抵、不退稅。
一個是國家稅務總局對特殊票種的規定；一個是地方稅局的地方性規定。正常情況下，納稅人還是應該按照正規的方法開具免稅發票。
嚴格意義上講，納稅人發生免稅的增值稅應稅行為，在開具發票時，選擇稅率為「0%」，是一種錯誤的開票行為。
三 增值稅不征稅
納稅人的收入，並不都屬於增值稅應稅收入。譬如納稅人收到的政府補貼資金、存款利息以及獲得的保險賠償等，都不屬於增值稅應稅收入，而是增值稅不征稅收入。
理論上講，納稅人取得的增值稅不征稅收入，不能開具增值稅發票。但在營改增後，納稅人取得的非增值稅應稅收入，很多情況也可以開具「不征稅」的普通發票了。
一、試點納稅人根據2016年4月30日前簽訂的有形動產融資性售後回租合同，在合同到期前提供的有形動產融資性售後回租服務，可繼續按照有形動產融資租賃服務繳納增值稅。本金部分開具零稅率的發票，作為差扣除憑證。 2016年5月1日以後，融資性售後回租業務向承租方收取的有形動產價款本金，不涉及差額扣除，本金不屬於增值稅征稅范圍，不應開具發票。
二、營改增後，跟據國家稅務總局公告（2016）第53號《國家稅務總局關於營改增試點若干征管問題的公告》規定：納稅人發生以下三種行為，不徵收增值稅，但是可以開具增值稅普通發票：
1、預付卡銷售和充值業務時對外開具增值稅發票；
2、銷售自行開發的房地產項目取得預收款時對外開具增值稅發票；
3、已申報繳納營業稅未開票補開票業務。

Ⅳ 適用「零稅率」和「免稅」有什麼區別

免徵增值稅：應納增值稅為0，同時不能抵扣進項稅額。
適用零稅率：增值稅應納稅額=銷項稅額－版進項稅額，適用權零稅率即銷項稅額為0，應納稅額=0－進項稅額。這意味著可以退還稅款，或進項留抵。
通過公式計算，有助於理解財稅〔2013〕37號文件附件4第四條規定：「提供適用零稅率的應稅服務，如果屬於適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法。」
相比之下，適用零稅率比免徵增值稅更實惠。這就有助於理解財稅〔2013〕37號文件附件1《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四十四條規定：「納稅人提供應稅服務同時適用免稅和零稅率規定的，優先適用零稅率。」

Ⅳ 適用零稅率和免稅有什麼區別

免徵增值稅：應納增值稅為0，同時不能抵扣進項稅額。
適用零稅率：增值稅應專納稅額=銷項稅額－屬進項稅額，適用零稅率即銷項稅額為0，應納稅額=0－進項稅額。這意味著可以退還稅款，或進項留抵。通過公式計算，有助於理解財稅〔2013〕37號文件附件4第四條規定：「提供適用零稅率的應稅服務，如果屬於適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法。」
相比之下，適用零稅率比免徵增值稅更實惠。這就有助於理解財稅〔2013〕37號文件附件1《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四十四條規定：「納稅人提供應稅服務同時適用免稅和零稅率規定的，優先適用零稅率。」

Ⅵ 營改增試點納稅人發生應稅行為同時適用免稅和零稅率的可以選擇適用嗎

出口免稅指的是不征增值稅，零稅率是指要征稅，但稅率是零
增值稅申報表裡有單獨項目的

Ⅶ 開發票的零稅率和免稅有什麼區別

零稅率和免稅區別如下：

1、適用公司不同

境內獲準的免稅運營商主要有5家，分別為：中免公司、深圳市國有免稅商品(集團)有限公司、珠海免稅企業集團有限公司、日上免稅行(上海)有限公司和新設立的海南省免稅品經營公司。

而零稅率只有中免公司可以在全國范圍內的主要機場、港口和邊境口岸經營零稅率業務，不存在地域限制，而其他公司則作為區域性或招標試點經營的零稅率運營商。

2、增值稅優惠幅度和進項稅額抵扣待遇不同

增值稅零稅率不僅是本交易環節(或流通環節)的增值額部分不用繳納增值稅，而且，以前各交易環節(或流通環節)的累積增值額也不用繳納增值稅，具體通過允許抵扣進項稅額來實現。

但免稅僅僅是本交易環節(或流通環節)的增值額部分不用繳納增值稅，進項稅額不允許抵扣，計入交易成本，如果稅務和會計上已經抵扣了，需做轉出進項稅額處理。

3、稅收管理要求不同

零稅率是增值稅稅率的一種，只要符合稅法規定，就可以適用增值稅零稅率，並按月向主管退稅的稅務機關申報辦理增值稅退(免)稅手續。

而免稅是一項稅收優惠政策，一般需報稅務機關備案。

4、背景不同

零稅率根據社會經濟發展的一般情況群體的平均承受能力來制定的，適應了普遍性、一般性的要求。

但免稅在不同產業、不同地區和不同的納稅人、征稅對象，往往需要從實際出發，對一些需要扶持、鼓勵或照顧的地區、行業、產業或納稅人、征稅對象給予特殊的規定，體現的是稅收因地制宜、區別對待、合理負擔的原則。

參考資料來源：網路-零稅率

Ⅷ 哪些跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策

跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定：
財稅[2016]36號
財政部
國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知
《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》

Ⅸ 零稅率項目有哪些

工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務是零稅率項目。

零稅率業務包括以下幾類：

1、出口貨物（國務院另有規定的除外）；

2、境內單位和個人提供的國際運輸服務；

3、航天運輸服務；

4、向境外單位提供的完全在境外消費的列舉服務，如：設計服務、廣播影視節目（作品）的製作和發行服務等；

5、境內單位和個人發生的與香港、澳門、台灣有關的應稅行為，除另有規定外，參照上述規定執行。

再如固定資產投資方向調節稅，規定稅率為零的投資項目僅指免掉投資項目本身應納稅額，其外購各種商品和勞務，實際上都是含稅的，並不退還其已納增值稅稅額。

(9)什麼樣的行為同時適用免稅和零稅率擴展閱讀

零稅率是增值稅稅率的一種，主要適用於納稅人出口貨物和跨境應稅行為。

需要注意以下幾種特殊規定：

（一）可以放棄免稅。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十六條：納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照條例的規定繳納增值稅。放棄免稅後，36個月內不得再申請免稅。

（二）選擇適用免稅或者零稅率。

「財稅〔2016〕36號」文件附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四十八條：納稅人發生應稅行為同時適用免稅和零稅率規定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。