2019個稅系統累計免稅收入指什麼

① 2019年新個稅累計扣除的問題

您好 ，於2019年起實施的新個稅法，首次將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項所得，綜合按年計征個稅。

根據國家稅務總局的規定，工資薪金所得將採用累計預扣法來預繳個稅，其餘三類收入按次或按月預扣預繳。這與此前個稅代扣代繳的方式存在明顯差異，不僅需要勞動性收入來源多樣的納稅人辦理年度匯算清繳，而且納稅人每個月到手的工薪所得收入也將發生變化。

工薪所得預繳稅額遞增

工資薪金所得所適用的累計預扣法，需要根據各月累計收入減去對應的各種扣除，對照預扣率表，計算出累計應納稅額後，再減去當年已繳稅額，來確定當期應繳稅額。

由於每年年初累計收入較低，適用較低的預扣率，預繳稅額較低，稅後收入會高於個稅法修訂前，但隨著累計收入的增加，適用的預扣率逐漸提高，到年末月份，預繳稅額會高於年初。也就是說，一年之內，同樣的工薪所得收入，每月的預繳稅額會逐漸增加，到手收入會逐漸減少。

舉例來說，張某每月工薪所得3.4萬元，需繳納「五險一金」5000元，每月可以扣除5000元免徵額和4000元的專項附加扣除，按月稅率方式下，其每月應繳稅額為固定的2590元，但在累計預扣預繳法下，1月預繳預扣稅額為600元，隨後逐漸遞增，到12月預繳預扣稅額達到4000元。

這兩種方法下，張某年應繳稅額相同，但與按月稅率繳稅相比，累計預扣預繳方式相當於將一部分稅額推遲了一段時間，對納稅人來說是件好事。

不過，工薪族以前每月稅後收入基本穩定，2019年起每月稅後收入將出現浮動，這需要納稅人做好財務規劃，合理預測和管理個人和家庭的現金流。

如果由於更換工作或其他原因，張某在6月沒有工薪收入，其7月累計應納稅所得額將發生變化，並不是12萬元，還要扣除6月的免徵額和專項附加扣除，即11.1萬元，累計預扣預繳稅額降至8480元，當月預扣稅額降至1000元，隨後各月也會相應調整。

如果張某隻有工薪所得收入，也不能享受大病醫療支出專項附加扣除，那麼其全年預扣預繳稅額仍將與應繳稅額相同，無需辦理年度匯算清繳。但如果張某在12月沒有工薪所得，或者9-11月沒有工薪收入，而12月的應納稅所得額又不能完全覆蓋9-11月的免徵額和專項附加扣除，那麼張某需要在年度匯算清繳時，申請退稅。

其他三類綜合所得按老辦法預扣預繳

工薪所得之外的三類綜合所得，基本沿用此前的老辦法，按次或者按月預扣預繳個稅。即稿酬、特許權使用費所得減除一定費用後，按20%預扣率預扣預繳；勞務報酬減除一定費用後，適用20%-40%的超額累進預扣率。這三類所得在預扣預繳時未考慮專項附加扣除，並且適用了較高的預扣率，對以這三類收入為主的納稅人來講，很可能需要在年度匯算清繳時辦理退稅。

假設李某為自由職業者，沒有工資薪金收入，一個納稅年度內有五次勞務報酬收入，每次4萬元。那麼李某每次取得勞務報酬收入時，須預扣預繳個稅40000＊80%＊30%-2000＝7600元，全年預扣預繳38000元。而即使是不考慮「五險一金」和專項附加扣除，李某的年應納稅額也只有（200000-60000）＊10%-2520=11480元，預扣預繳環節多繳稅26520元，需要在年度匯算清繳時申報退稅。

但對工薪所得已經較高的納稅人來說，其勞務報酬、稿酬、特許使用費的預扣率很可能低於其年綜合所得適用的個稅稅率，在匯算清繳時需要補稅。

以前述張某為例，其年工薪應納稅所得為24萬元，此外還有特許使用費10萬元，在預扣預繳環節分別預繳了31080元和16000元（100000*80%*20%）。其年度綜合所得應納稅所得額為32萬元（24萬+10萬*80%），應納稅額為48080元（320000*25%-31920），在年度匯算清繳環節需要補稅1000元。

有財稅研究人士認為，對勞務報酬、稿酬、特許使用費這三種綜合所得，沿用原有方式預扣預繳個稅，並沒有對費用扣除重新設計，顯示綜合計征並不完善。採用較高的預扣率，會增加年度匯算清繳的壓力，比如一些參與科研項目、獲得勞務報酬的大學生，基本都會存現預繳稅額過多的情況，有的甚至不需要交納個稅，但在這種操作方式下，則需先預繳然後辦理退稅，增加了不必要的工作量。

關於個人所得稅的相關問題就介紹到這里，以上回答供您參考，希望可以幫到您，歡迎您為我們點贊及關注我們，謝謝。

② 工資薪金所得中的免稅收入是指什麼

是要經過省的稅務局比準的免稅項目，可以免交稅，和一般人無關

③ 個人所得稅「累計減免稅額」是根據什麼算出來的

累計減免稅額=月減免額x計算月數。
累計減免稅額是減免稅額的累計合計金額。
減免稅額是個稅納稅人根據個人所得稅稅法規定的可享受減免項的累加之和。

④ 個人所得稅免稅收入額包括哪些

一般來說，個人所得稅的「免稅收入」是指，個人享受減免稅政策的免稅收入金額。

那麼，個人所得稅免稅政策有何規定呢？根據新個人所得稅法規定，下列各項個人所得，免徵個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發行的金融債券利息；

（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；

（七）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

（十）國務院規定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

51個稅提醒，常見的免徵個人所得稅情形如下：

1、個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。

2、個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費。

3、個人轉讓自用達五年以上、並且是唯一的家庭生活用房取得的所得。

4、對按國發〔1983〕141號《國務院關於高級專家離休退休若干問題的暫行規定》和國辦發〔1991]40號《國務院辦公廳關於傑出高級專家暫緩離退休審批問題的通知》精神，達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家（指享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者），其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免徵個人所得稅。

5、隨軍家屬、軍轉幹部、退役士兵從事個體經營免徵個人所得稅。

6、取消農業稅從事「四業」所得暫免徵收個人所得稅。

7、符合條件的房屋贈與免徵個人所得稅。

如有疑問，可向當地的稅務局咨詢。

⑤ 個人所得稅申報中的收入額和免稅收入額怎麼填寫

所得稅總額為增值稅發票和普通發票的不納稅總額。

具體的計算：

應納稅額＝（增票不含稅＋總票）＊稅務局確定的所得稅率＊25％。

所得稅率由稅務機關決定，各企業略有不同。

應交的所得稅多多少少，不能抵扣成本，而是根據你的總收入來設定。

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稅前扣除規定和企業的實際會計處理：

稅法優惠原則：在計算應納稅所得額時，企業的財務會計處理措施與稅收法律、法規規定不一致的，按照稅收法律、法規的規定計算。（註：企業所得稅法第二十一條）

例如，在員工福利基金的范圍內，財政部門與國稅函有相關規定和不一致，而國家稅務總局在稅務問題上就所得稅按照國稅函的文件處理；在會計處理中按照財政部的財務通文件。如果沒有，按照稅法的標准。

在實際操作中，還需要注意稅法優惠原則在其他方面的體現。例如，合同規定股權轉讓產生的個人所得稅由個人承擔，但這部分費用由另一方承擔。在實際操作中，如果沒有繳納個人所得稅，稅務部門還是會找個人來承擔責任。

稅法的協調原則：企業財務會計系統的基礎上，與實際支出已確認在金融和會計處理，誰不超過企業所得稅法和有關稅收法規規定的稅前扣除范圍和標准，應根據企業實際會計處理確認，在企業所得稅前扣除，計算應納稅所得額。國家稅務總局2012年第15號通知

稅法空白原則：稅法法規未明確規定的具體扣除額，在不違反稅前扣除額基本原則的前提下，由國務院財政稅務主管部門按照國家財務會計規定進行計算。

⑥ 2019新個稅的累計預扣預繳應納稅所得額怎麼計算

根據稅法及相關規定，從今年1月1日起，扣繳義務人向居民個人支付工資薪金所得時，版按照累計權預扣法預扣預繳個人所得稅。累計預扣法，簡單來說就是將您在本單位年初以來的全部工薪收入，減去年初以來的全部可以扣除項目金額，如減除費用（也就是大家說的「起征點」）、「三險一金」、專項附加扣除等，減出來的余額對照相應預扣率表（與綜合所得年度稅率表相同）計算年初以來應預繳的全部稅款，再減去之前月份已經預繳的稅款，就能計算出本月應該預繳的稅款。

在實際計算稅款時，單位辦稅人員將本月的收入、專項扣除等金額錄入稅務機關提供的免費軟體後，可以直接計算出本月應該預繳的稅款。之所以採用這種預扣稅款方法，主要是考慮到稅改後工資薪金所得計入綜合所得，按年計稅、稅款多退少補，如果還按照稅改前的方法預繳稅款，將有不少工薪納稅人年終需要補稅或者退稅。而採用累計預扣法，將有效解決這一問題，對大部分只有一處工薪所得的納稅人，納稅年度終了時預扣預繳的稅款基本上等於年度應納稅款，年終將無須再辦理匯算清繳申報；同時，即使納稅人需要補稅或者退稅，金額也相對較小，不會佔用納稅人過多資金。

⑦ 個人所得稅申報系統裡面工資薪金明細裡面本期收入後面有個「上期累計收入」，上期累計收入是指什麼數據

報的幾月屬期的？這個數是以前幾個月累計的，現在個稅可以年底匯算，年底再調整吧。或者查出以前有申報錯誤的，去更正申報。

⑧ 新版個稅扣繳系統累計收入包括已經離職員工嗎

不知道咱們的系統是否一樣。我這邊員工離職後需要在人員信息採集那裡做一下變更，從「正常」變更為「非正常」，否則就算離職了，下載專項附加扣除信息以及申報納稅時也都還有這個人

⑨ 2019年新個稅累計扣除的問題

《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2018你那第61號）第六條規定版，扣繳義務人向居民個權人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，並按月辦理扣繳申報。新的個人所得稅法採用的累計預扣法，與舊法最大的區別是「按年計算、按月預繳」，計算過程如下：1、計算公式：累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。

公式里的每一項都是一個全年累計數。

公式中累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截止本月在本單位的任職受雇月份數計算。

2、按照稅法規定的稅率表，每月計算一次累計應預扣預繳稅額，

計算：累計應預扣預繳稅額=累計預扣預繳應納稅所得額*預扣率-速算扣除數。

⑩ 個稅累計預扣這個是啥意思不太懂

就是按工資薪金，勞務費等收入的個稅累計金額預扣個稅，次年3至6月進行清算，多退少補。

詳細舉例如下：

工資薪金項目中，公司一個月應發15000元整，需要個人繳納的五險一金3000元，剩下的錢是12000，這12000再減掉5000，剩下的錢才是要繳稅的部分，也就是應納稅所得額。

公式如下：

1、應納稅所得額=（收入-五險一金-5000）

2、稅款=應納稅所得額*對應稅率

其他類型的收入，也有各自的應納稅所得額的辦法。2019年1月1日開始，按照新個稅法的規定，需要按綜合收入繳稅，每年的收入額減除六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額為應納稅所得額。

1、應納稅所得額=（收入-五險一金-專項扣除-其他扣除）

2、稅款=應納稅所得額*對應稅率

對於個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得這四項收入，之前是按月或按次計算收入，以後是按年計算綜合收入。其中，居民工資、薪金所得採取累計預扣法，而勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得採取基本平移現行規定的做法預扣預繳。

也就是說，領取工資薪金為主的群體，將適用「累計預扣法」。所謂累計預扣法，就是通過各月累計收入減去對應扣除，對照綜合所得稅率表計算累計應繳稅額，再減去已繳稅額，確定本期應繳稅額。

(10)2019個稅系統累計免稅收入指什麼擴展閱讀：

新個稅法實施後，可以把每個人看作是一個「企業」。每個月先按照月預繳，到第二年3-6月，再進行「匯算清繳」，如果你交多了，就退給你；當然，如果交少了，還要補一下。

原文是規定：

扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得時，按以下方法預扣預繳個人所得稅，並向主管稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》。

年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人於次年3月1日至6月30日向主管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，並按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：

1、本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額。

2、累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。