出口與免稅的商品怎麼計稅

① 出口貨物免徵稅的問題

4%在增值稅申報時是以進項稅轉出提現，並計入出口貨物成本，免稅是出口部份免徵增值稅專，最屬開始先征後退到時候是出口視同內銷全部照章征稅，施行免抵退後不再征了。抵稅是為生產處口產品而購入的國內材料取得的進項稅金允許用於抵扣國內銷售的銷項稅金，抵減內銷銷項稅金後還有剩餘的進項稅金經企業申請在稅務審核無誤後退還企業就行成了退稅，也就是企業的應收出口退稅。

② 出口商品要交增值稅嗎

一般來說，不是能源類的產品，出口是免稅的。

按照財政部、國家稅務總局財稅[2002]7號《關於進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》規定：

自2002年1月1日起，生產企業自營或委託外貿企業代理出口自產貨物，除另有規定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法和制度。

其中免稅是指對生產企業出口的自產貨物免徵本企業生產銷售環節增值稅；

抵稅是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；

退稅是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大於應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

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出口貨物不交增值稅卻要交關稅的原因：

國家鼓勵出口，所以現在出口都是零稅率，即增值稅是0。

而關稅和增值稅是兩個部門收的，關稅是海關收的，增值稅是稅務部門收的。

增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。

從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。

實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

③ 免稅進料加工，免稅出口貨物，如何計算應納稅額

1、外貿企業進料加工復出口貨物應退（免）稅計算規定 出口企業將經主管出口退稅稅務機關簽章的申報表報送主管征稅稅務機關，征稅稅務機關據此可按規定稅率計算註明銷售料件的稅款，但增值稅專用發票上註明的應交稅款不計征入庫，而由主管退稅稅務機關在出口企業辦理出口貨物退稅時，在其應退稅額中抵扣。調低退稅率後，由於征、退稅率有差異，現行政策規定實際應抵扣稅額,凡進口料件征稅稅率小於或等於復出口貨物退稅稅率的，按進口料件的征稅稅率計算抵扣；凡進口料件征稅稅率大於復出口貨物退稅稅率的，按復出口貨物的退稅稅率計算抵扣。從而保證進料加工業務在國內加工生產環節能按照增值稅的原理計征加工貨物增值部分的增值稅款。同時也保證出口企業將進料加工復出口貨物按一般貿易的原理作自營銷售後，其進口料件已減免稅部分不再計算退稅。 （1）對進口料件採取作價加工方式復出口的， 應退稅額 =出口貨物的應退稅額-銷售進口料件的應抵扣稅額 銷售進口料件應抵扣稅額 =銷售進口料件金額×復出口貨物退稅率（進口料件征稅稅率小於復出口貨物退稅稅率的按進口料件征稅稅率）-海關已對進口料件實征的增值稅稅款 出口企業不得將「進料加工」貿易方式進口料件取得的海關徵收增值稅完稅憑證交主管征稅稅務機關作為計算當期進項稅額的依據，而應交主管出口退稅稅務機關作為計算退稅的依據。 外貿企業採用作價加工方式從事進料加工復出口業務，未按規定辦理「進料加工免稅證明」的，相應的復出口產品，外貿企業不得申請辦理退（免）稅。 ⑵對進口料件採取委託加工方式復出口的， 應退稅額 ＝購進原輔材料增值稅專用發票註明的進項金額×原輔材料退稅率＋增值稅專用發票註明的加工費金額×復出口貨物退稅率＋海關已對進口料件實征的增值稅稅款。 2、生產企業（包括外商投資企業）進料加工復出口貨物的退（免）稅計算規定 ⑴1995年7月1日前，自營生產企業進料加工復出口貨物基本上實行不征不退的政策，即進料加工復出口貨物，按出口貨物的進項稅額退稅或在內銷貨物應納稅款中抵扣。如進料免稅，進項稅額為零，退稅額為零。 ⑵1995年7月1日降低貨物退稅率後，生產企業以「進料加工」貿易方式進口料、件加工復出口的，對其進口料件應先根據海關核準的《進料加工登記手冊》填具「進料加工貿易申請表」，報級主管其出口退稅的稅務機關同意蓋章後，再將此申請表報送主管其征稅的稅務機關，並准許其在計算加工成品的增值稅時對這部分進口料、件按規定征稅稅率計算稅額予以抵扣（通常稱之為虛擬進項稅額，從當期的應納稅額中扣減）。貨物出口後，比照一般出口貨物實行退（免）稅，主管退稅的稅務機關在計算其退稅或免稅額時，應對這部分進口料件規定退稅稅率計算額並予扣減。 （3）出口企業在申請開具《生產企業進料加工貿易免稅證明》時，有兩種辦法：一是購進法；二是實耗法。 ① 購進法 購進法是從事進料加工的生產企業在進口料件報關進口入庫後，將進口報關單進口額摺合計算出海關進口料件組成計稅價格，乘以復出口貨物的征稅稅率和退稅率之差，在計算當期應納稅額時從出口貨物不予免徵、抵扣和退稅的稅額中扣減（通常也稱「不予抵扣稅額抵減額」）的進料加工稅收管理辦法。

④ 外貿企業出口貨物享受退稅和免稅時，增值稅銷售額如何申報

根據國稅函1997 441號，外復貿企制業出口實行免退辦法退稅，屬於免稅的種方式，因此不論是享受退稅還是免稅的出口收入都是免稅。免稅收入填列在附表一第18欄和主表第8、9欄，同時需要填寫增值稅減免明細表。

⑤ 出口免稅對應的進項稅額轉出怎麼計算

出口企業不同於其他企業，其出口貨物與購進貨物是相對應的，數額為該出口版貨物的采購發票權上註明的稅額。

⑥ 免稅出口貨物涉及進項稅轉出怎麼算出來

一來、這里的進項稅轉出 ，其源實就是「出口銷售額乘征退稅率之差」，即「當期免抵稅不得免徵和抵扣稅額」。 二、具體計算公式為： 當期免抵稅不得免徵和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（征稅率-退稅率）。 如：若征稅率17%，退稅率15%，則2%就是當期不得免徵和抵扣稅額。會計處理上作為「進項稅轉出」計入成本。

⑦ 出口貨物退稅的計稅依據是什麼

（一） 外貿 企業出口貨物應退增值稅稅額的計稅依據
1、出口貨物單獨設立庫存帳和銷售帳記載的，應依據購 進出口 貨物增值稅專用發票所列明的進項金額為計稅依據；對庫存出口商品採用加權平均價核算的企業，也可按適用不同退稅率的貨物分別依下列公式確定：
退稅計稅依據=出口貨物數量*加權平衡購進單價
2、從小規模納稅人購進特准退稅的出口貨物，退稅依據按下列公式確定：
退稅計稅依據=普通發票所列銷售金額/（1+徵收率）
從小規模納稅人購進持有稅務機關代開的增值稅專用發票的出口貨物退稅依據按下列公式確定：
退稅計稅依據=增值稅專用發票上註明的銷售金額
3、 外貿 企業委託生產企業加工回收後 報關 出口的貨物，退稅計稅依據為購買加工工資物的原料、支付加工貨物的工繳費等專用發票所列明的進項金額。應按原材料的退稅率和加工費的退稅率分別計算應退稅款，加工費的退稅率按出口產品退稅率確定。
（二） 外貿 企業出口貨物應退消費稅稅額的依據
凡屬從價定率計征消費稅的貨物應依外貿企業從工廠購進貨物時徵收消費稅的價格為依據；凡屬從量定額計征消費稅的貨物應依貨物購進和 報關 出口的數量為依據。
（三） 自營生產企業出口貨物應退（免）增值稅稅額的計稅依據
自營生產企業出口貨物退（免）增值稅稅額的計稅依據為「離岸價格」、「 海關 已 核銷 的免稅進口料件組成計稅價格」和「當期進項稅額」。
1、 採用「先征後退」辦法計算 出口退稅 的，退稅計稅依據為出口貨物的離岸價乘以外匯人民幣牌價，即為外銷收入。
2、 採用「免、低、退」辦法計算退稅的，退（免稅）依據當期進項稅額或出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價。
3、 有進料加工復出口貨物的退稅計稅依據，一是外銷收入，除上述依據外增加 海關 已 核銷 免稅進口料件的組成計稅價格。
沒有自營出口權的生產企業委託外貿企業代理出口自產貨物，退稅依據可以比照上述第1條辦理。但小規模納稅人自營和委託出口的貨物，一律免徵增值稅。
（四） 出口貨物應退（免）消費稅稅額的依據
有出口經營權的生產企業委託外貿企業出口的消費稅貨物，依據其實際出口數量或出口收入予以免徵消費稅。

⑧ 出口貨物退（免）稅的計稅依據是什麼

2、採用「免、低、退」辦法計算退稅的，退(免稅)依據當期進項稅額或出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價。
3、有進料加工復出口貨物的退稅計稅依據，一是外銷收入，除上述依據外增加海關已核銷免稅進口料件的組成計稅價格。
沒有自營出口權的生產企業委託外貿企業代理出口自產貨物，退稅依據可以比照上述第1條辦理。但小規模納稅人自營和委託出口的貨物，一律免徵增值稅。
(四)出口貨物應退(免)消費稅稅額的依據
有出口經營權的生產企業委託外貿企業出口的消費稅貨物，依據其實際出口數量或出口收入予以免徵消費稅。
沒有進出口經營權的生產企業委託外貿企業代理出口的應稅消費的貨物，屬從定價率計征的，按增值稅計稅價格為依據;屬從量定額計征的，按出口數量為依據，另外，
來料加工復出口貨物的外銷收入屬於免稅收入，不計算退稅額。12

⑨ 出口貨物免稅的會計處理

1、應納稅額
200*17%-100*17%+200*(17%-13%)=34-17+5=22
其中不予免抵退200*（17%-13%）=5
分錄
借：主營業務成本 5
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

2、免抵退稅額
200*13%=26

3、應退稅額22
借：應收補貼款--出口退稅 22
貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅） 22

4、免抵稅額26-22=4
借：應交稅費--應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額） 4
貸：應交稅費--應交增值稅（出口退稅） 4

匯率要在年初去國稅局備案，一般採用月初或業務發生當天外管局公布的匯率中間價。一經備案，一年內不得變更。

⑩ 出口應稅商品免稅，那為什麼還可以退稅，既然都已經免稅了還怎麼退稅

出口退稅主要實抄行兩種辦襲法：
1.對外貿企業出口貨物實行免稅和退稅的辦法，即對出口貨物銷售環節免徵增值稅，對出口貨物在前各個生產流通環節已繳納增值稅予以退稅；
2.對生產企業自營或委託出口的貨物實行免、抵、退稅辦法，對出口貨物本道環節免徵增值稅，對出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內銷貨物的應繳稅款，對未抵減完的部分再予以退稅。