所得稅免稅怎麼做

A. 企業怎麼申請所得稅免稅

1、納稅人按政策規定可以享受減稅或者免稅的，必須向當地主管地方稅務機關提供減免稅申請及符合減免稅條件的相關資料；
(1)《企業所得稅減免稅申請》一式三至五份，主要內容包括減免稅的依據、范圍、年限、金額、用途、預計效益、企業的基本情況等。
(2)企業的財務會計報表、工商執照和稅務登記的復印件。
(3)附列有關證明資料：
①校辦工廠，應附「法人代表或負責人任命文件」復印件；學校出資證明；上交主辦學校(院)利潤憑證復印件。
②福利生產企業，應附民政部門發給的「社會福利企業證書」及副本、「企業安置殘疾人員情況登記表」和「社會福利企業年檢報告書」。
③勞動就業服務企業，應附「勞動就業服務企業證書」、「勞服企業安置待業人員登記表」和「勞服企業年度檢查報告書」。
④高新技術企業，應附省科委認定該企業高新技術企業的證明材料。
⑤資源綜合利用企業，應附省計委、省經委批文或證明。
⑥技術成果轉讓等技術所得，應附「技術貿易許可證」、「技術合同登記表」、「技術合同文本」、「民營科技企業證書」等有關資料。
⑦老年企業，應附歸口管理老齡委審核發給的「老年企業證書」和「老年企業年度資格審定表」。
⑧企業遇到自然災害要求減免稅的，應附有關單位的證明材料(如火災造成損失，要有消防部門證明等)。
⑨稅務機關認為需要提供的有關資料。
2、主管地方稅務機關受理減免稅申請的截止日期為年度終了後2個月內，逾期減免稅申請不再受理。

B. 我想問一下小型微利企業減免所得稅怎麼做具體分錄怎麼做

沖掉上次多計提的
所得稅費用
借：所得稅費用
-283.5
貸：應繳稅費-應交
企業所得稅
-283.5
借：
本年利潤
-283.5
貸：所得稅費用
-283.5

C. 怎麼樣做享受個人所得稅，免稅政策。

1、法定所得免稅下列各項個人所得，免納個人所得稅：（稅法第4條）
（1）獎金。省級政府、國務院部委和軍隊軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

（2）債券利息。國債和國家發行的金融債券利息；

（3）補貼津貼。按照國務院規定發給的政府特殊津貼和國務院規定免稅的補貼、津貼；（細則第13條）

（4）救濟性款項。根據國家有關規定，從提留的福利費或工會經費中支付的個人生活補助費；民政部門支付給個人的救濟金以及撫恤金；（細則第14條）

（5）保險賠款。保險公司支付的保險賠款；

（6）轉業復員費。軍人的轉業費、復員費；

（7）安家費、離退休費用。按規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；

（8）外交人員所得。依照中國有關法律規律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官司員和其他人員的所得；

（9）協議免稅所得。中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

（10）其他所得。經國務院財政部門批准免稅的所得。

2.下列所得，暫免徵個人所得稅：（〔94〕財稅字第20號）

（1）獎金。個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金；

（2）手續費。個人辦理代扣代繳稅款手續費，按規定取得的扣繳手續費；

（3）轉讓房產所得。個人轉讓自用達5年以上、並且是惟一的家庭生活用房取得的所得；

（4）延期離退休工薪所得。達到離、退休年齡，但因工作需要，適當延長離退休年齡的高級專家，其在延長離退休期間的工資、薪金所得，視同離、退休工資免徵個人所得稅。

3.外籍個人的下列所得，免徵個人所得稅：（〔94〕財稅字第20號）

（1）生活費用。外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費；

（2）出差補貼。外籍個人按合理標准取得的境內、外出差補貼；

（3）其他費用。外籍個人取得的探親費、語言培訓費、子女教育費等，經審核批准為合理的部分；

（4）股息紅利所得。外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得。

4.外籍專家工薪所得免稅。下列外籍專家的工資、薪金所得，免徵個人所得稅：（〔94〕財稅字第20號）

（1）根據世界銀行專項貸款協議由世界銀行直接派往中國工作的外國專家；

（2）聯合國組織直接派往中國工作的專家；

（3）為聯合國援助項目來華工作的專家；

（4）援助國派往中國專為該國無償援助項目工作的專家；

（5）根據兩國政府簽訂的文化交流項目來華2年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的；

（6）根據中國大專院校國際交流項目來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國負擔的；

（7）通過民間科研協定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國機構負擔的。

5.農業稅繳稅項目免稅。個體工商戶或個人專營種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，其經營項目屬於農業稅、農業特產稅、牧業稅征稅范圍，並已納稅的，不再徵收個人所得稅。（〔94〕財稅字第20號）

6.股息、紅利收入征免稅。

對個人從基層供銷社、農村信用社取得的股息、紅利收入，是否徵收個人所得稅，由各省級人民政府確定，報財政部、國家稅務總局備案。（〔94〕財稅字第20號）

7.非工薪所得免稅。下列不屬於工薪性質的補貼、津貼或不屬於本人工薪項目的收入，不徵收個人所得稅：（國稅發〔1994〕89號）

（1）獨生子女補貼；

（2）托兒補助費；

（3）差旅費津貼、誤餐補助；

（4）執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家庭成員的副食品補貼。

8.境外支付所得免稅。在中國境內無住所，且在一個納稅年度中在中國境內連續或累計居住不超過90天或在稅收協定規定的期間中在中國境內連續或累計居住不滿183天的個人，其於中國境內的所得，由境外雇員支付並且不由該雇員在中國境內的機構、場所負擔的部分，免徵個人所得稅。（條例第7條、國稅發〔1994〕148號）

9.境外所得免稅。在中國境內無住所，而在一個納稅年度中在中國境內連續或累計居住不超過90天，或在稅收協定規定的期間內在中國境內連續或累計居住超過183天但不滿1年的個人，其於中國境外的所得，除擔任中國境內企業董事或高層管理職務的個人外，不論是由境內企業和境外企業支付的所得，均免徵個人所得稅。（國稅發〔1994〕148號）

10.境外所得免稅。在中國境內無住所，但在境內居住滿1年而不超過5年的個人，其在中國境外的所得，僅對由中國境內企業和個人支付的部分徵收個人所得稅，對由中國境外企業和個人支付的境外所得，免徵個人所得稅。（條例第6條、國稅發〔1994〕148號）

11.見義勇為獎免稅。對鄉鎮以上政府或縣以上政府主管部門批准成立的見義勇為基金會或者類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或獎品，經主管稅務機關批准，免徵個人所得稅。（財稅字〔1995〕25號）

12.青苗補償費免稅。對於在徵用土地過程中，單位支付給土地承包人的青苗補償費收入，暫免徵個人所得稅。（國稅函〔1997〕87號）

13.個人股本免稅。股份制企業用資本公積金轉增個人股本，不屬於股息、紅利所得，不徵收個人所得稅。（國稅發〔1997〕198號）

14.福利和體育彩票獎金免稅。個人購買社會福利有獎募捐彩票和體育彩票，一次中獎收入不超過1萬元的，免徵個人所得稅。超過1萬元的，全額徵收個人所得稅。（國稅發〔1994〕127號、國稅發〔1998〕12號）

15.轉讓股票所得免稅。對個人轉讓上市公司股票的所得，暫免徵個人所得稅。（財稅字〔1998〕61號）

16.國債利息和買賣股票價差收入免稅。對個人投資者從證券投資基金分配中獲得的國債利息、買賣股票價差收入，暫不徵收個人所得稅。（財稅字〔1998〕55號）

17.差價收入免稅。對個人投資者從買賣證券投資基金單位獲得的差價收入，暫不徵收個人所得稅。（財稅字〔1998〕55號）

18.下崗職工經營所得、勞務報酬所得免稅。下崗職工從事社區居民服務業的經營所得和勞動報酬所得，從事個體經營自稅務登記之日起，從事獨立勞務服務的自持下崗證明在稅務機關備案之日起，在2003年底前，3年內免徵個人所得稅。（國稅發〔1999〕43號）

19.教育存款利息免稅。專項教育儲蓄存款利息，免徵利息所得稅。（國稅發〔1999〕180號）

20.國外儲戶存款利息免稅。港澳台和國外儲戶在外資銀行特區分行存款利息，免徵個人所得稅。

21.股權式獎勵免稅。科研機構和高等學校轉化科技成果以股份或出資比例等股權形式，給予科技人員個人的獎勵，經主管稅務機關審核後，暫不徵收個人所得稅。（國稅發〔1999〕125號）

22.出售住房所得免稅。個人出售自有住房並擬在出售現有住房後1年內，按市場價重新購房的，其出售現有住房應繳的個人所得稅，視其重新購房的價值全部或部分免徵個人所得稅。重新購房金額大於或等於原住房銷售額的，全部退還納稅保證金，免徵個人所得稅；購房金額小於原住房銷售額的，按所佔比例退還納稅保證金，余額作為個人所得稅繳入國庫。（財稅字〔1999〕278號）

23.公積金和保險金免稅。企業和個人按規定比例提取並繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金和失業保險基金，免徵個人所得稅和利息所得稅。（財稅字〔1999〕267號）

24.股權資產緩稅。對職工個人以股份制形式取得的擁有所有權的企業量化資產，暫緩征個人所得稅。（國稅發〔2000〕60號）

25.安置收入免稅。國有企業職工因企業破產，從破產企業取得的一次性安置收入，免徵個人所得稅。（國稅發〔2000〕77號、財稅〔2001〕157號）

26.補償收入免稅。國有企業職工與企業解除勞動合同，取得的一次性補償收入，在當地上年企業職工年平均工資3倍數額內的，免徵個人所得稅。具體免徵標准，由省級地稅局確定。（國稅發〔2000〕77號）

27.失業保險金免稅。具備《失業保險條例》規定條件的失業人員，領取的失業保險金，免徵個人所得稅。（國稅發〔2000〕83號）

28.隨軍家屬經營所得免稅。從2000年1月1日起，對從事個體經營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內免徵個人所得稅。（財稅〔2000〕84號）

29.無賠款優待收入免稅。對於個人自己繳納有關商業保險費而取得的無賠款優待收入（保險費全部返還個人的保險除外），不作為個人應稅所得，不徵收個人所得稅。

30.扣繳利息稅手續費免稅。儲蓄機構內從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續費所得，免徵個人所得稅。（國稅發〔2001〕31號）

31.科技創新獎勵免稅。對在教育部和香港凱旋基金會主辦的"明天小小科學家"活動中，學生個人取得的科技創新獎金，免徵個人所得稅。（國稅函〔2001〕692號、國稅函〔2002〕1087號）

32.外籍個人探親費免稅。對外籍個人取得的探親費，每年探親不超過2次和支付的標准合理的部分，免徵個人所得稅。（國稅發〔1997〕54號、國稅函〔2001〕336號）

33.個人申購和贖回基金單位的差價收入免稅。對個人投資者申購和贖回開放式證券投資基金單位取得的差價收入，暫不徵收個人所得稅。（財稅〔2002〕128號）

34.基金分配收入免稅。對投資者（包括個人和機構投資者）從開放式證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收個人所得稅和企業所得稅。（財稅〔2002〕128號）

35.農村費改稅地區農業特產所得免稅。農村稅費改革試點地區停止徵收農業特產稅，改為徵收農業稅後，對個體戶或個人取得的農業特產所得，不再徵收個人所得稅。（財稅〔2003〕157號）

36.高等學校教師獎金免稅。對教育部組織評選頒發的第一屆高等學校教學名師每人2萬元的獎金，免徵個人所得稅。（國稅函〔2003〕1294號）

37.下崗失業人員從事個體經營免稅。從2003年1月1日起至2005年底止，對下崗失業人員從事個體經營（除建築業、娛樂業以及廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外），自領取稅務登記證之日起，3年內免徵個人所得稅。（財稅〔2002〕208號）

38.奧運會獲獎收入免稅。對參賽運動員因奧運會比賽獲得的獎金和其他獎賞收入，按現行有關規定免徵個人所得稅。（財稅〔2003〕10號）

39.防治"非典"人員補助收入免稅。從2003年1月1日起至疫情解除止，凡承擔"非典"防治任務的傳染病醫院、綜合醫院和疾病預防中心、急救中心等單位中參加"非典"防治工作的第一線醫務和防疫工，按有關規定的標准取得的"非典"防治工作特殊臨時工作補助，免徵個人所得稅。（財稅〔2003〕101號）

40.預防"非典"物品免稅。從2003年1月1日起至疫情解除止，為防止"非典"擴散，對單位發放給個人的用於預防"非典"的葯品、醫療用品和防護用品等實物（不包括現金），可不計入個人當月的工資、薪金收入，免徵個人所得稅。（財稅〔2003〕101號）

41.計程車司機減免稅。從2003年5月1日至2003年9月30日期間，各省級政府可根據"非典"疫情對計程車汽車司機免徵個人所得稅或降低徵收定額。（財稅〔2003〕113號）

42.退役士兵自謀職業免稅。從2001年1月1日起至2003年底止，對退役士官和義務兵，從事稅收規定范圍的社會居民服務取得的經營所得和勞務報酬所得，3年內免徵個人所得稅。（國稅發〔2001〕11號）

43.轉業幹部自主擇業免稅。從2003年5月1日起，從事個體經營的軍隊轉業幹部，自領取稅務登記證之日起，3年內免徵個人所得稅。（〔2001〕國轉聯8號、財稅〔2003〕26號）

44."非典"期間個體戶經營蔬菜免稅。在"非典"期間，北京市個體工商戶經營蔬菜所得，免徵個人所得稅。具體實施辦法和執行日期由北京市政府根據疫情發展決定。（財稅〔2003〕112號）

D. 所得稅減免稅憑證該怎麼做

如果是減免稅，那麼就按實際繳納的稅款，借所得稅，貸應交稅金。如果屬於內所得稅退回，就沖減退容回年度的所得稅費用。借銀行存款，貸所得稅。

在計算應納所得稅時，借記「所得稅」，貸記「應交稅金-企業所得稅」；確認減免稅時，借記「應交稅金-企業所得稅」，貸記「所得稅」。你要是喜歡用紅字也可以，關鍵是到時候你載看下好了，我想應該是這樣的，要是到時候還不一樣，直接按照所得稅申報表的數字與報表數字的差額進行調整

E. 企業所得稅減免怎麼做分錄，

征前減免
征前減免就是在企業所得稅徵收入庫之前即給與減免，企業無需實際繳納稅款。在此情況下，企業仍然需要計算應納所得稅，待稅務機關審批之後再確認減免稅。
企業在計算應納所得稅時，借記「所得稅」，貸記「應交稅金-企業所得稅」；確認減免稅時，借記「應交稅金-企業所得稅」，貸記「所得稅」。
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損。
即征即退
企業在計算應納所得稅的時候，借記「所得稅」，貸記「應交稅金-企業所得稅」；繳納稅款時，借記「應交稅金-企業所得稅」，貸記「現金」或者「銀行存款」科目；確認減免稅收到退稅款時，借記「銀行存款」，貸記「所得稅」。
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損，對企業稅後利潤產生了影響。
有指定用途的退稅
有些情況下，企業所得稅退稅款有其指定的用途，企業並不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。
1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「實收資本-國家資本金」科目。
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用於企業發展再生產。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「資本公積——他資本公積」科目。
3、所得稅退稅款作為專項用於某個項目、設備、特定人群的資金。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「其他應交款——××部門」、「其他應付款——××項目」科目。使用的時候，借記「其他應付款——××項目」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。
上述1-3項退稅均沒有對企業稅後利潤產生影響。
4、所得稅退稅款部分用於企業的發展、部分按照規定上交有關部門。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，按照金額分別貸記「資本公積——其他資本公積」、「其他應交款——××部門」。使用的時候，分別借記「其他應付款——××部門」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。

F. 所得稅直接減免該怎麼做憑證

1、直接減免有兩種處理方法
方法一：
①、銷售免稅貨物時
借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
②、將進項稅額在免稅銷售額與應稅銷售額之是分配，計算出免徵的增值稅額
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：營業外收入
年末將補貼收入並入企業應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
方法二：
對於直接免徵增值稅的，銷售免稅貨物時，不必計提銷項稅額，為生產免稅貨物而購進的原材料的進項稅做轉出處理，計入成本。
①、銷售免稅貨物時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
②、按規定計算轉出進項稅時
借：主營業務成本（應分攤的進項稅額）
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
這樣處理之後，免稅貨物銷售收入減去相應的銷售成本即為免稅貨物的銷售毛利，自然並入了企業的利潤總額。
2、對於某一產品只減征一定比例的增值稅
①、銷售減稅產品時
借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
②、結轉本月應交增值稅（減征後交的稅額）時
借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金－未交增值稅
③、結轉減征的增值稅時
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：營業外收入
年終並入應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
④、申報繳納應交增值稅時
借：應交稅費－未交增值稅
貸：銀行存款
3、即征即退、先征後退、先征後返的增值稅的會計處理
借：銀行存款
貸：營業外收入
年終並入應納稅所得額計算繳納企業所得稅。

G. 享受所得稅減免，怎樣做憑證

享受所得稅減免，按實際繳納的稅款做帳：
借：所得稅
貸：應交稅金-所得稅

如果屬於所得稅退回，就沖減退回年度的所得稅費用。
借：銀行存款
貸：所得稅

H. 個人所得稅申請免稅怎麼申請

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第五條規定：有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區、直轄市人民政府規定，並報同級人民代表大會常務委員會備案：（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得。

（二）因自然災害遭受重大損失的。 國務院可以規定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務委員會備案。

符合規定享受減免稅優惠的個人，應對照減免稅政策和減免稅項目，在發放個人工資薪金前，向財務處提交減免稅申請及相關資料。

所需資料如下：

1、減免稅申請報告（申請人簽名）。

2、《地方稅務局減免稅申請核准表》一式四份。

3、殘疾的提供有效的殘疾證。

4、營業執照和稅務登記證副本原件及復印件（個體工商戶、個人舉辦獨資企業、合夥企業提供）。

5、身份證原件及復印件。

6、勞動合同原件及復印件（工資薪金所得申請減免的提供）。

(8)所得稅免稅怎麼做擴展閱讀：

個人所得稅的納稅范圍：

1、工資、薪金所得個人所得稅

工資、薪金所得個人所得稅是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

2、個體工商戶的生產、經營所得

個體工商戶的生產、經營所得包括四個方面：

（一）經工商行政管理部門批准開業並領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。

（二）個人經政府有關部門批准，取得營業執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得。

（三）其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。

（四）上述個體工商戶和個人取得的生產、經營有關的各項應稅所得。

3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得

對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

4、勞務報酬所得

勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄象、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

5、稿酬所得

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這里所說的「作品」，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品;「個人作品」，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅。

I. 減免的所得稅如何做賬

會計處理因情況而定 ：
第一種情況，.征前減免
征前減免就是在企業所得稅徵收入庫之前即給與減免，企業無需實際繳納稅款。在此情況下，企業仍然需要計算應納所得稅，待稅務機關審批之後再確認減免稅。
企業在計算應納所得稅時，借記「所得稅費用」，貸記「應交稅費———企業所得稅」；確認減免稅時，借記「應交稅費———企業所得稅」，貸記「所得稅費用」
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤（然後按照規定進行分配）或者減少了賬面虧損。
第二種情況，即征即退與先征後退
即征即退是指企業按照規定向稅務機關申報納稅，稅務機關按照規定為企業當場辦理退稅手續。先征後退是指企業按照規定申報繳納所得稅後稅務機關再按照規定程序為企業辦理減免。
企業在計算應納所得稅的時候，借記「所得費用」，貸記「應交稅費———企業所得稅」；繳納稅款時，借記「應交稅費———企業所得稅」，貸記「庫存現金」或者「銀行存款」科目；確認減免稅收到退稅款時，借記「銀行存款」，貸記「所得稅費用」。
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤（然後按照規定進行分配）或者減少了賬面虧損，對企業稅後利潤產生了影響。
第三種情況，有指定用途的退稅
有些情況下，企業所得稅退稅款有其指定的用途，企業並不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。
1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「實收資本———國家資本金」科目。
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用於企業發展再生產。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「資本公積———其他資本公積」科目。
3、所得稅退稅款作為專項用於某個項目、設備、特定人群的資金。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「其他應交款———××部門」、「其他應付款———××項目」科目。使用的時候，借記「其他應付款———××項目」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。
上述1－3項退稅均沒有對企業稅後利潤產生影響。
4、所得稅退稅款部分用於企業的發展、部分按照規定上交有關部門。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，按照金額分別貸記「資本公積———其他資本公積」、「其他應交款———××部門」。使用的時候，分別借記「其他應付款———××部門」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。