出口免稅城建稅怎麼算

Ⅰ 免抵稅額是否交納城建稅和教育費附加

免抵稅額需要交納城建稅和教育費附加。

《財政部、國家稅務總局關於生產企業出口貨物實行免抵退稅辦法後有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知》（財稅[2005]25號）出台了，出口貨物實行免抵退稅的生產企業應重點關注該文件的最新規定，避免不必要的涉稅風險。

經國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅（費）率徵收城市維護建設稅和教育費附加。

計算公式：當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

(1)出口免稅城建稅怎麼算擴展閱讀：

該企業應當根據國稅機關正常審核出具的《生產企業出口免抵退稅審批通知單》上註明的「免抵稅額」、《生產企業免抵退稅建議調整通知》上註明的「免抵稅額」，按規定繳納城市維護建設稅。故企業當期的免抵稅額是城建稅的計稅依據，所以需要補繳城建稅。

當企業發生免抵增值稅稅額時，應按規定向稅務部門報繳城建稅和教育費附加，以免給企業帶來不必要的損失。

大的支出,超過2000元記入固定資產,小於2000直接記入管理費用 .

只要是一般納稅人,收到的是增值稅專用發票即可抵扣.

購貨時分錄:

借:固定資產(管理費用)

應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款(現金)

應交稅金=銷項稅-進項稅(可以抵扣的稅)

備註：如果銷項稅大於進項稅要繳稅，反之留底下月抵扣。

小的支出直接記入管理費用-辦公費就可以了

Ⅱ 出口免交增值稅，哪還要不要交城建稅

不交，只要不產生增值稅，那些附加稅費都不交

Ⅲ 出口退稅增值稅附加稅如何繳納計算

1、當期應納稅額的計算：

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額) 其中：

(1)免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額；

(2)免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

2、免抵退稅的計算：

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額 其中

(1)出口貨物離岸價以出口發票計算的離岸價為准；

(2)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件。

3、當期應退稅額和免抵稅額的計算：

(1)如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則： 當期應退稅額=當期期末留抵稅額 當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

(2)如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則： 當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0。

(3)出口免稅城建稅怎麼算擴展閱讀：

企業免、抵、退稅計算實例

某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為15%。2002年8月有關經營業務為：購原材料一批，取得的增值稅專用發票註明的價款為200萬元，外購貨物准予抵扣進項稅額為34萬元，貨已驗收入庫。

當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物銷售額摺合人民幣200萬元。試計算該企業當期的「免、抵、退」稅額。

(1)免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額 =免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率) =100×(17%-15%)=2(萬元)

(2)免抵退稅不得免徵和抵扣稅額 =出口貨物離岸價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額 =200×(17%-15%)-2=2(萬元)

(3)當期應納稅額=100×17%-(34-2)-6=-21(萬元)

(4)免抵退稅額抵減額 =免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率=100×15%=15(萬元)

(5)出口貨物免抵退稅額=200×15%-15=15(萬元)

(6)按規定，如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時： 當期應退稅額=當期免抵退稅額 即該企業應退稅額=15萬元

(7)當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=15-15=0(萬元)

(8)8月期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額為6(21-15)萬元。

參考資料來源：網路-增值稅出口退稅

Ⅳ 出口免稅的收入要不要交營業稅，城建稅，教育費附加啊為什麼

...首先..銷售貨物來交的是增值稅自..跟營業稅沒有關系..不用交營業稅
..然後..出口免稅..如果只是商業企業..出口免稅不用繳交城建稅,教育費附加...
若是..工業生產企業..內銷的免抵額要繳交城建稅..教育費附加..
以上..

Ⅳ 生產型出口企業實行免抵退政策，城建稅和教育費附加如何繳納是否考慮免抵部分回答各種都有，真理是

一、如果免抵退系統中有需繳納增值稅的話匯總表正常的話就不會出現免抵稅額了。

二、按免抵稅額50W*0.07計提城建稅。

三、增值稅附征按照當期實際繳納的增值稅額為計稅依據繳納，另外生產企業免抵退的還應該按照免抵退匯總表的第二十五欄金額繳納附加稅。也就是說，如當期既有內銷也有免抵退的，應該繳納的附征稅就因該是上述兩項的合計。

1、直接用匯總表25欄的免抵額乘以城建稅稅率即可。退稅的那部分增值稅實際應該已經繳納了附加稅。

2、如果是政策性減免的先征後退（或即征即退）的增值稅的附加（城建稅、教育附加）與增值稅一起退。如果是出口退稅，根據增值稅完稅證只退增值稅，不退附加。

(5)出口免稅城建稅怎麼算擴展閱讀：

一、憑證條件

稅法規定的扣稅憑證有：增值稅專用發票，海關完稅憑證，免稅農產品的收購發票或銷售發票，貨物運輸業統一發票（或者部分實施「營改增」地區的運輸業增值稅發票）。

另外，根據財稅[2012]15號通知，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此，取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票以及稅控軟體維護費的地稅發票也可以抵扣。

二、時間條件

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。

進口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；

一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行「先比對後抵扣」。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。

Ⅵ 外貿企業出口退稅是否應交城建稅和教育費附加。

出口退稅免抵稅額不用交城建稅和教育費附加的。

出口退稅免抵稅額不用交城建稅和教育費附加的。

根據《財政部 稅務總局關於增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知》：

為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，現就留抵退稅涉及的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加問題通知如下：

對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額。

(6)出口免稅城建稅怎麼算擴展閱讀

出口退稅分為以下：

1.退還進口稅

出口產品企業用進口原料或半成品，加工製成產品出口時，退還其已納的進口稅。

2.退還已納的國內稅款

企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。出口退稅，有利於增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所採用。

我國的出口貨物退（免）稅制度是參考國際上的通行做法，在多年實踐基礎上形成的、自成體系的專項稅收制度。這項新的稅收制度與其他稅收制度比較，有以下幾個主要特點：

1.收入退付行為

稅收是國家為滿足社會公共需要，按照法律規定，參與國民收入中剩餘產品分配的一種形式。出口貨物退（免）稅作為一項具體的稅收制度，其目的與其他稅收制度不同。

2.調節職能的單一性

我國對出口貨物實行退（免）稅，意在使企業的出口貨物以不含稅的價格參與國際市場競爭。這是提高企業產品競爭力的一項政策性措施。

3.間接稅范疇內的一種國際慣例

世界上有很多國家實行間接稅制度，雖然其具體的間接稅政策各不相同，但就間接稅制度中對出口貨物實行「零稅率」而言，各國都是一致的。

Ⅶ 出口退稅免抵稅額為什麼要交城建稅和教育費附加

出口退稅免抵稅額不用交城建稅和教育費附加的。

根據《財政部專 稅務總局關於增值稅期末留抵屬退稅有關城市維護建設稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知》：

為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，現就留抵退稅涉及的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加問題通知如下：

對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額。

拓展資料：

免抵稅額就是出口應退稅額抵頂內銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個角度考慮，假如這部分退稅，那麼內銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內銷相應的部分也不交，就兩相抵了。

由此可見，當期免抵稅額是指當期免抵退稅額減去當期應退稅額之後的余額，其反映的是「免抵退稅」企業當期從內銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業期末留抵稅額，更不是企業次月的期初留抵稅額。

通俗地講，是指企業的期末留抵稅額小於應退稅額所產生的余額，也就是說企業的留抵稅額不夠退。

關於增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知

Ⅷ 出口企業：進項有，銷項有，出口退稅有，進項轉出有，怎麼計算城建稅，要公式

1、先來計算出口不予免徵和抵自扣稅額，做進項稅額轉出：
不予免徵和抵扣稅額=出口收入*（征稅率-退稅率） ——出口進項稅額轉出
2、再計算出口退稅額度：
最大退稅額=出口收入*退稅率
3、留抵稅額的計算：
留抵稅額=（進項稅額-進行稅額轉出）-銷項稅
注意：留抵稅額一定是借方余額
4、比較留抵稅額與最大退稅額的大小，
如果留抵稅額<最大退稅額，那麼
免抵稅額=最大退稅額-留抵稅額
城建稅=免抵稅額*7%
如果留抵稅額>最大退稅額，那麼免抵稅額=0，無須提取城建稅等
另外，如果留抵稅額為貸方余額，則應交增值稅，則按此應交稅提取城建稅等

Ⅸ 出口退稅後要交城建稅及教育費附加

所有的免稅或減稅都不是針對所有稅目的，出口免稅免除的是增值稅或關稅，但附加稅不能減免，因此要用免稅金額乘以附加稅的稅率，作為應交稅費（附加稅）的計提金額。

出口貨物退（免）稅是在國際貿易業務中，對出口貨物退還或免徵在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即對出口貨物實行零稅率。

（一）現行出口貨物增值稅的退(免)稅方法有五種：

1、免、退稅：即對出口銷售環節增值部分免稅，進項稅額退稅。

2、先征後退稅：即先按出口貨物離岸價征稅，在單證齊全後予以退稅。

3、免、抵、退稅：即對出口銷售環節增值部分免稅，進項稅額准予退稅的部分從內銷貨物的應納稅額中抵扣，不足抵扣的部分實行退稅。

4、免稅：即對出口貨物直接免徵增值稅和消費稅。

5、免、抵稅：即對本環節增值部分免稅，進項稅額准予抵扣的部分在內銷貨物的應納稅額中抵

（二）出口貨物退（免）消費稅的方法：

免稅：對有進出口經營權的生產企業自營或委託出口自產的屬於應征消費稅范圍的貨物，一律免徵消費稅。

退稅：對外貿企業收購後出口的已征消費稅的貨物實行退稅（全額退稅）辦法。

(9)出口免稅城建稅怎麼算擴展閱讀：

出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。

出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創匯。

我國的出口貨物退(免)稅制度是參考國際上的通行做法，在多年實踐基礎上形成的、自成體系的專項稅收制度。這項新的稅收制度與其他稅收制度比較，有以下幾個主要特點:

收入退付行為

稅收是國家為滿足社會公共需要，按照法律規定，參與國民收入中剩餘產品分配的一種形式。出口貨物退(免)稅作為一項具體的稅收制度，其目的與其他稅收制度不同。

它是在貨物出口後，國家將出口貨物已在國內徵收的流轉稅退還給企業的一種收入退付或減免稅收的行為，這與其他稅收制度籌集財政資金的目的顯然是不同的。

調節職能的單一性

我國對出口貨物實行退(免)稅，意在使企業的出口貨物以不含稅的價格參與國際市場競爭。這是提高企業產品競爭力的一項政策性措施。

與其他稅收制度鼓勵與限制並存、收入與減免並存的雙向調節職能比較，出口貨物退(免)稅具有調節職能單一性的特點。

間接稅范疇內的一種國際慣例

世界上有很多國家實行間接稅制度，雖然其具體的間接稅政策各不相同，但就間接稅制度中對出口貨物實行"零稅率"而言，各國都是一致的。

為奉行出口貨物間接稅的"零稅率"原則，有的國家實行免稅制度，有的國家實行退稅制度，有的國家則退、免稅制度同時並行，其目的都是對出口貨物退還或免徵間接稅，以使企業的出口產品能以不含間接的價格參與國際市場的競爭。

出口貨物退(免)稅政策與各國的征稅制度是密切相關的，脫離了征稅制度，出口貨物退(免)稅便將失去具體的依據

參照資料：網路-出口退稅

Ⅹ 出口企業城建稅怎麼計算如果根據增值稅附征，那免抵退金額如何計征

1.中國大部分出口是免稅的，所謂免稅就是免增值稅。
2.既然免增值稅了，當然專沒有城建屬附加了，免抵退跟這個沒有任何關系。
3.如果是視同內銷或者是內銷產生的增值稅，產生多少，計算多少城建附加。
4.出口是要與內銷分開核算的，否則不予退稅。
5.明白否？

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