消費稅免稅並退稅什麼意思

『壹』 消費稅有哪些免稅，減稅，退稅的規定

一、我國消費稅暫行條例規定納稅人出口的應稅消費品，除國家限制的產品外，免徵消費稅。主要有：

1、有出口經營權的生產企業自營出口的應稅消費品，按照其實際出口數量和金額可免徵消費稅。

2、來料加工復出口的應稅消費品，免徵消費稅。

3、對外承包工程公司運出境外，用於對外承包項目的；企業在國內采購之後運出境外，作為在境外投資的；對外承接修理、修配業務的企業用於對外理、修配業務的；外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪和遠洋國輪，並收取外匯的。

經國務院批准設立，享有進出口經營權的中外合資企業收購自營出口的國產應稅消費品都屬國家特准退還、免徵消費稅的應稅消費品。

二、企業生產銷售達到低污染排放限值標準的小轎車、越野車和小客車，可以減征30%的消費稅。

三、外貿企業出口和代理出口的應稅消費品，可以退還已經徵收的消費稅。品銷售數量×適用稅額標准+應稅消費品銷售額×適用稅率。

(1)消費稅免稅並退稅什麼意思擴展閱讀

特點：

1、消費稅征稅項目具有選擇性。消費稅以稅法規定的特定產品為征稅對象。即國家可以根據宏觀產業政策和消費政策的要求，有目的地、有重點地選擇一些消費品徵收消費稅，以適當地限制某些特殊消費品的消費需求，故可稱為消費稅稅收調節具有特殊性；

2、按不同的產品設計不同的稅率，同一產品同等納稅；

3、消費稅是價內稅，是價格的組成部分；

4、消費稅實行從價定率和從量定額以及從價從量復合計征三種方法征稅；

實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額X適用稅率

實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量X單位稅額

5、消費稅徵收環節具有單一性；

6、消費稅稅收負擔轉嫁性 最終都轉嫁到消費者身上。

『貳』 退稅是什麼意思

出口退稅（Export Rebates）

出口退稅是指對出口商品已徵收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對於出口商品，不但在出口環節不征稅，而且稅務機關還要退還該商品在國內生產、流通環節已負擔的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據《增值稅暫行條例》規定，企業產品出口後，稅務部門應按照出口商品的進項稅額為企業辦理退稅，由於稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等於實際負擔的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產生少征多退的問題，於是就有了計算出口商品應退稅款的比率—————出口退稅率。

出口產品退（免）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口產品退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口產品退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。

出口退稅主要是通過退還出口產品的國內以納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創匯。

1985年3月，國務院正式頒發了《關於批轉財政部〈關於對進出口產品征、退產品稅或增值稅的規定〉的通知》，規定從1985年4月1日起實行對出口產品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，我國改革了已有退還產品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎的出口貨物退（免）稅制度。

『叄』 免稅與退稅有什麼區別

對一般民眾而言，退稅指的是退稅購物(tax free shopping)，退的是增值稅和消費稅，稅率集中在5%~20%；而免稅免的是進口關稅(ty, tariff)，稅率集中在20%~100%。
免稅與退稅具體區別表現在:

1.退稅稅種不同：
「離境退稅」稅種為增值稅，「離島免稅」的稅種為進口關稅，前者是針對非免稅店的普通消費退稅，而後者則針對免稅店購物消費

2.退稅商品不同：
「離島免稅」市內免稅店品類主要是香水、皮包、化妝品、首飾等，通常為國外品牌，「離境退稅」政策規定的海南離境退稅的物品主要包括服裝、鞋帽、化妝品、鍾表、首飾、電器、文具、體育用品等，共21大類324種，食品、煙、酒、汽車、摩托車、金銀飾品等不能享受退稅。
3.受益人群不同：
「離境退稅」僅受益於離境外國人，適用人群主要是在我國境內連續居住不超過183天的外國人和港澳台同胞。「離島免稅」針對任何離島遊客，包括外國人、港澳台同胞，也包括本國離島遊客，受益面更廣。

4.起稅點和退稅率：
海南「離境退稅」起稅點為800元，退稅率統一為11%，根據媒體報道，海南「離島免稅」政策的起征點很可能設置為5000元，不同商品類別退稅率為10%-40%。

5.定點的商店不同：
符合「離境退稅」政策的商品只有從退稅定點商店購買，才能按規定取得退稅申請單等退稅憑證之後，通過辦理相應手續，享受退稅政策。

『肆』 出口免稅並退稅到底什麼意思是否等於生產企業的免、抵、退稅還是等於外貿企業的即征即退

出口退稅有生產企業出口退稅和外貿企業出口退稅兩種。

外貿企業出口退稅：就是把外貿公回司出口貨物的國內答增值稅退給出口企業。當然不一定是全部退，要看是什麼貨物。國家規定了退稅率。外貿企業出口貨物的進項發票金額乘規定的退稅率就是退稅額。

生產企業出口退稅就是把本企業生產環節以前的增值稅退給出口企業。當然同外貿企業一樣不一定是全部退。但生產企業的退稅核算方法與外貿企業不同。生產企業采購的原料及勞務是先抵減內銷收入的銷項稅額，如有留抵才可以退稅。

兩種企業出口貨物的增值稅都是免徵的。

『伍』 適用消費稅出口免稅並退稅政策的納稅人及行為的是

正確單按為D
因為消費稅中可以出口免稅並退稅的只有：有出口經營權的外貿企業購進應稅內消費品直容接出口的，以及外貿企業受其他外貿企業委託代理出口應稅消費品。

A：這個選項里的企業雖然是生產企業但是如果沒有出口經營權的話還是需要繳納消費稅的，同時這里也沒有說它是否有出口經營權。
B：這個選項的問題和A是一樣的，生產企業即便有了出口經營權，但是因為在生產環節已經免徵消費稅（消費稅主要在生產環節徵收）所以這里不需要退稅。只需要退增值稅。
C：這個好回答，除了生產企業與外貿企業，即便是讓外貿企業代理出口應稅消費品也是不能夠免稅與退稅的。

『陸』 消費稅與增值稅在出口退稅方面有什麼區別

生產性企業：
增值稅出口退稅：生產企業自營或委託外貿企業代理出口自產貨物，除另有規定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。其中免稅是指對生產企業出口的自產貨物免徵本企業生產銷售環節增值稅；抵稅是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；退稅是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大於應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。
消費稅出口退稅：生產性企業出口應稅消費品是免稅的，而消費稅是一次環節徵收，因此不涉及出口退稅問題。
外貿企業
增值稅退稅：外貿企業以及實行外貿企業財務制度的工貿企業收購貨物出口，其出口銷售環節的增值稅免徵；其收購貨物的成本部分，因外貿企業在支付收購貨款的同時也支付了生產經營該類商品的企業已納的增值稅稅款，因此，在貨物出口後按收購成本與退稅率計算退稅退還給外貿企業，征、退稅之差計入企業成本。 外貿企業出口貨物增值稅的計算應依據購進出口貨物增值稅專用發票上所註明的進項稅額和退稅率計算。其計算公式為： 應退稅額＝外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率
消費稅退稅：外貿企業自營出口應稅消費品。自營出口是指外貿企業以自己的名義購進貨物後直接銷售到國外。 稅法規定，有出口經營權的外貿企業購進應稅消費品直接出口，以及外貿企業受其他外貿企業委託代理出口應稅消費品，適用「出口免稅並退稅」政策。外貿企業直接出口和代理出口貨物的應退消費稅稅款，凡屬從價定率計征消費稅的貨物應依外貿企業從工廠購進貨物時徵收消費稅的價格計算。凡屬從量定額計征消費稅的貨物應依貨物購進和報關出口的數量計算。

『柒』 退稅是什麼意思

退稅又叫出口退稅，出口退稅是指對出口商品已徵收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對於出口商品，不但在出口環節不征稅，而且稅務機關還要退還該商品在國內生產、流通環節已負擔的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據《增值稅暫行條例》規定，企業產品出口後，稅務部門應按照出口商品的進項稅額為企業辦理退稅，由於稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等於實際負擔的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產生少征多退的問題，於是就有了計算出口商品應退稅款的比率—————出口退稅率。

出口產品退（免）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口產品退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口產品退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。

出口退稅主要是通過退還出口產品的國內以納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創匯。

1985年3月，國務院正式頒發了《關於批轉財政部〈關於對進出口產品征、退產品稅或增值稅的規定〉的通知》，規定從1985年4月1日起實行對出口產品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，我國改革了已有退還產品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎的出口貨物退（免）稅制度。

退稅的收入，就和名字一樣是退的，那收入自然就是原來繳納的那部分收入．

『捌』 出國購物時退稅和免稅什麼意思請簡單點說。

免稅，免掉的是商品的進口關稅和進口時產生的增值稅，稅率主要分布在20%~100%。只要是出境都可以免稅，不限於外國遊客，在辦理免稅時需要提供護照和有效的登機牌。

例如：想買某個品牌的金盞花水500ml，國內的專櫃售價是550元，日上免稅店的價格約為383元。免稅的稅率是按稅前價格算的，化妝品的適用稅率是50%，所以其實免稅店免去的關稅是383×50%，而不是550×50%。

退稅，退掉的是增值稅和消費稅，根據每個國家的不同政策，稅率一般是5%~25%。主要面對境外遊客，因為遊客不是本國的居民，雖然給彼國帶來了經濟利益，但是並不能享受到他們稅收用於的福利，所以可以退稅。

例如：法國的消費稅TVA一般是稅前價格的20%（如標價100歐的產品是83.3歐的原價加上TVA的83.3×20%=16.7歐，所以消費稅也可以理解成標價的16.7%），而在老佛爺、巴黎春天等商場拿到的退稅是12%，那麼中間4.7%的差價就是各種退稅公司及商場的手續費。

(8)消費稅免稅並退稅什麼意思擴展閱讀

由於實行免稅法採用的稅率不同，免稅法可分為兩種形式：全額免稅法和累進免稅法。

（1）全額免稅法

全額免稅法，即居住國政府對本國居民納稅人課稅時，允許從其應稅所得額中扣除來源於境外並已向來源國納稅的那一部分所得。這種辦法在國際稅務實踐中已不多見。

（2）累進免稅法

累進免稅法，即居住國政府對來源於境外的所得給予免稅，但在確定納稅人總所得的適用稅率時，免稅所得並入計算。也就是說，對納稅人其他所得征稅，仍適用其免稅所得額扣除前適用的稅率。實行免稅制的國家，大多採用這個辦法。

『玖』 退稅與免稅的區別

1、退稅稅種不同

退稅稅種為增值稅，針對非免稅店的普內通消費退稅，而免稅的稅種為進容口關稅，針對免稅店購物消費。

2、退稅商品不同

免稅品類主要是香水、皮包、化妝品、首飾等，為國外品牌，而退稅政策規定的海南離境退稅的物品主要包括服裝、鞋帽、化妝品、鍾表、首飾、電器、文具、體育用品等，共21大類324種，食品、煙、酒、汽車、摩托車、金銀飾品等不能享受退稅。

3、受益人群不同

退稅受益於離境外國人，適用人群主要是在我國境內連續居住不超過183天的外國人和港澳台同胞。免稅針對任何離島遊客，包括外國人、港澳台同胞，也包括本國離島遊客，受益面更廣。

(9)消費稅免稅並退稅什麼意思擴展閱讀：

到境內免稅商店購買外匯商品，必須具備以下條件：

1、屬於符合規定的供應對象；

2、特有符合規定的有效單證，即本人護照及經海關簽證的「入境旅客行李申報單」或者「進口免稅物品登記證」等；

3、持有從境外帶入，並已向海關申報的外幣；

4、符合海關對免稅物品驗放的規定，即旅客有準予帶進免稅物品的額度，並在限定物品品種、數量范圍內。符合上述條件的旅客可到指定的免稅商品商店購買免稅商品。

『拾』 什麼是出口免稅並退稅，既然免了稅，那退回的稅是什麼以及與出口免稅不退稅的區別是什麼

意思是 出口環節免稅，出口前已承擔的增值稅退稅．購進原材料環節免稅，出口退稅 你可以理解為國家的一種補貼機制

第二個就是出口的稅務還是要收