減免稅收優惠怎麼記賬

① 減免的所得稅如何做賬

會計處理因情況而定 ：
第一種情況，.征前減免
征前減免就是在企業所得稅徵收入庫之前即給與減免，企業無需實際繳納稅款。在此情況下，企業仍然需要計算應納所得稅，待稅務機關審批之後再確認減免稅。
企業在計算應納所得稅時，借記「所得稅費用」，貸記「應交稅費———企業所得稅」；確認減免稅時，借記「應交稅費———企業所得稅」，貸記「所得稅費用」
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤（然後按照規定進行分配）或者減少了賬面虧損。
第二種情況，即征即退與先征後退
即征即退是指企業按照規定向稅務機關申報納稅，稅務機關按照規定為企業當場辦理退稅手續。先征後退是指企業按照規定申報繳納所得稅後稅務機關再按照規定程序為企業辦理減免。
企業在計算應納所得稅的時候，借記「所得費用」，貸記「應交稅費———企業所得稅」；繳納稅款時，借記「應交稅費———企業所得稅」，貸記「庫存現金」或者「銀行存款」科目；確認減免稅收到退稅款時，借記「銀行存款」，貸記「所得稅費用」。
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤（然後按照規定進行分配）或者減少了賬面虧損，對企業稅後利潤產生了影響。
第三種情況，有指定用途的退稅
有些情況下，企業所得稅退稅款有其指定的用途，企業並不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。
1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「實收資本———國家資本金」科目。
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用於企業發展再生產。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「資本公積———其他資本公積」科目。
3、所得稅退稅款作為專項用於某個項目、設備、特定人群的資金。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「其他應交款———××部門」、「其他應付款———××項目」科目。使用的時候，借記「其他應付款———××項目」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。
上述1－3項退稅均沒有對企業稅後利潤產生影響。
4、所得稅退稅款部分用於企業的發展、部分按照規定上交有關部門。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，按照金額分別貸記「資本公積———其他資本公積」、「其他應交款———××部門」。使用的時候，分別借記「其他應付款———××部門」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。

② 減免的所得稅怎麼做賬

對於減免的所得稅，企業不應該將其重新納入損益計算中進行利潤或股利分配。因為如版果重權新納入損益計算，不僅會使企業提供的會計信息不實，而且也會對次年的企業所得稅匯算清繳工作帶來影響的，會計處理為：
1.先計後退的會計處理
a.
計提所得稅時：
借：所得稅

貸：應交稅金-應交所得稅
b.
減免所得稅時：
借：應交稅金-應交所得稅

貸：盈餘公積（或資本公積）
2.先繳後退的會計處理
a.
計提所得稅時：
借：所得稅

貸：應交稅金-應交所得稅
b.
上繳所得稅時：
借：應交稅金-應交所得稅
貸：銀行存款
c.
收到退款時：
借：銀行存款
貸：所得稅
3.法定直接減免，不作會計處理。

③ 增值稅小規模納稅人減免的增值稅怎麼做賬

一..增值稅減免，借記應交稅費-應交增值稅-減免稅額，貸記營業外收入。
二..2013年國稅總局回公布小規答模納稅人月營業額不超過2萬免徵增值稅的優惠政策，財政部會計司就及時跟進，頒布了：財政部印發《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知（財會[2013]24號）
該規定明確指出：
1.小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
2.小規模納稅人減免增值稅分錄處理為：
借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額
貸：營業外收入

④ 計提的稅款減免如何記賬

計提的稅款減免只需要做沖銷以前提取稅金的憑證就可以了。

（1）先計提的賬務處理：

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等

（2）繳納時：

借：應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等

貸：銀行存款

把免徵的金額按上面分錄做沖減的金額就可以。

(4)減免稅收優惠怎麼記賬擴展閱讀：

企業應當設管「稅金及附加」科目，核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。

其中，按規定計算確定的與經營活動相關的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等稅費，企業應借記「稅金及附加」科目，貸記「應交稅費」科目。

期末，應將「稅金及附加」科目余額轉入「本年利潤」科目，結轉後，「稅金及附加」科目無余額。企業交納的印花稅，不會發生應付未付稅款的情況，不需要預計應納稅金額。

同時也不存在與稅務機關結算或者清算的問題。因此，企業交納的印花稅不通過「應交稅費」科目核算，於購買印花稅票時，直接借記「稅金及附加」科目，貸記「銀行存款」科目。

⑤ 減免稅怎麼做賬

將應交營業稅轉入營業外收入——補貼收入
借：應交稅金——營業稅（免稅部份）
貸：營業外收入——補貼收入

⑥ 減免的增值稅怎麼入賬

（1）按規定，抄企業銷售的免稅襲產品不得開具增值稅專用發票（國有糧食購銷企業銷售免稅糧食除外），如果銷售時沒有開具增值稅專用發票，則減免的增值稅不需要做賬務處理。

（2）如果開具了增值稅專用發票，應在月末將「免稅的銷售收入*小規模納稅人的徵收率」轉到「應交稅費－應交增值稅」科目。 借：主營業務收入 貸：應交稅費－應交增值稅 借：應交稅費－應交增值稅 貸：營業外收入－政府補助 借方「主營業務收入」的金額＝月末計算出免稅的銷售收入*小規模納稅人的徵收率 2、如果收到的是先征後返的增值稅，則在收到的同時直接計入「營業外收入－政府補助」 借：銀行存款貸：營業外收入－政府補助

⑦ 享受減免增值稅的收入怎麼做賬

對於實行增值稅後採取即征即退、先征後退、先征稅後返還等形式減免的增值稅，按照國家規定除有指定用途的項目以外，都應並入企業利潤，照章徵收企業所得稅。

根據《財政部國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)規定，自2009年1月1日起執行，下列按簡易辦法徵收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的計稅依據為其銷售額，進口貨物的計稅依據為規定的組成計稅價格。