土增稅什麼情況下免稅

Ⅰ 土地增值稅 什麼情況下要交。

土地增來值稅是一種對轉讓國有自土地使用權、地上建築物及其附著物所取得的增值為征稅對象，依照規定稅率徵收的一種稅。 納稅人: 轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，為土地增值科的納稅人 征稅對象及范圍:土地增值稅以轉讓房地產所得取得的增值額為征稅對象。對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產不征稅。

Ⅱ 什麼情況下才能減免營業稅、交易稅和土地增值稅

營業稅減免
《國家稅務總局關於促進殘疾人就業稅收優惠政策的通知》
(財稅[2007]92號)
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
為了更好地發揮稅收政策促進殘疾人就業的作用，進一步保障殘疾人的切身利益，經國務院批准並商民政部、中國殘疾人聯合會同意，決定在全國統一實行新的促進殘疾人就業的稅收優惠政策。現將有關政策通知如下：
一、對安置殘疾人單位的增值稅和營業稅政策
對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅或減征營業稅的辦法。
（一）實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據單位所在區縣（含縣級市、旗，下同）適用的經省（含自治區、直轄市、計劃單列市，下同）級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。
（二）主管國稅機關應按月退還增值稅，本月已交增值稅額不足退還的，可在本年度（指納稅年度，下同）內以前月份已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結轉本年度內以後月份退還。主管地稅機關應按月減征營業稅，本月應繳營業稅不足減征的，可結轉本年度內以後月份減征，但不得從以前月份已交營業稅中退還。
（三）上述增值稅優惠政策僅適用於生產銷售貨物或提供加工、修理修配勞務取得的收入占增值稅業務和營業稅業務收入之和達到50%的單位，但不適用於上述單位生產銷售消費稅應稅貨物和直接銷售外購貨物（包括商品批發和零售）以及銷售委託外單位加工的貨物取得的收入。上述營業稅優惠政策僅適用於提供「服務業」稅目（廣告業除外）取得的收入占增值稅業務和營業稅業務收入之和達到50%的單位，但不適用於上述單位提供廣告業勞務以及不屬於「服務業」稅目的營業稅應稅勞務取得的收入。
單位應當分別核算上述享受稅收優惠政策和不得享受稅收優惠政策業務的銷售收入或營業收入，不能分別核算的，不得享受本通知規定的增值稅或營業稅優惠政策。
（四）兼營本通知規定享受增值稅和營業稅稅收優惠政策業務的單位，可自行選擇退還增值稅或減征營業稅，一經選定，一個年度內不得變更。
（五）如果既適用促進殘疾人就業稅收優惠政策，又適用下崗再就業、軍轉幹部、隨軍家屬等支持就業的稅收優惠政策的，單位可選擇適用最優惠的政策，但不能累加執行。
（六）本條所述「單位」是指稅務登記為各類所有制企業（包括個人獨資企業、合夥企業和個體經營戶）、事業單位、社會團體和民辦非企業單位。
二、對安置殘疾人單位的企業所得稅政策
（一） 單位支付給殘疾人的實際工資可在企業所得稅前據實扣除，並可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除。
單位實際支付給殘疾人的工資加計扣除部分，如大於本年度應納稅所得額的，可准予扣除其不超過應納稅所得額的部分，超過部分本年度和以後年度均不得扣除。虧損單位不適用上述工資加計扣除應納稅所得額的辦法。
單位在執行上述工資加計扣除應納稅所得額辦法的同時，可以享受其他企業所得稅優惠政策。
（二）對單位按照第一條規定取得的增值稅退稅或營業稅減稅收入，免徵企業所得稅。
（三）本條所述「單位」是指稅務登記為各類所有制企業（不包括個人獨資企業、合夥企業和個體經營戶）、事業單位、社會團體和民辦非企業單位。
三、對殘疾人個人就業的增值稅和營業稅政策
（一）根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》（國務院令第136號）第六條第（二）項和《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》[（93）財法字第40號]第二十六條的規定，對殘疾人個人為社會提供的勞務免徵營業稅。
（二）根據《財政部 國家稅務總局關於調整農業產品增值稅稅率和若干項目征免增值稅的通知》[（94）財稅字第004號]第三條的規定，對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免徵增值稅。
四、對殘疾人個人就業的個人所得稅政策
根據《中華人民共和國個人所得稅法》（主席令第四十四號）第五條和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國務院令第142號）第十六條的規定，對殘疾人個人取得的勞動所得，按照省（不含計劃單列市）人民政府規定的減征幅度和期限減征個人所得稅。具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產和經營所得、對企事業單位的承包和承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。
五、享受稅收優惠政策單位的條件
安置殘疾人就業的單位（包括福利企業、盲人按摩機構、工療機構和其他單位），同時符合以下條件並經過有關部門的認定後，均可申請享受本通知第一條和第二條規定的稅收優惠政策：
（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務協議，並且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作。
（二）月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數的比例應高於25%（含25%），並且實際安置的殘疾人人數多於10人（含10人）。
月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數的比例低於25%（不含25%）但高於1.5%（含1.5%），並且實際安置的殘疾人人數多於5人（含5人）的單位，可以享受本通知第二條第（一）項規定的企業所得稅優惠政策，但不得享受本通知第一條規定的增值稅或營業稅優惠政策。
（三）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區縣人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險。
（四）通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低於單位所在區縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資。
（五）具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。
六、其他有關規定
（一）經認定的符合上述稅收優惠政策條件的單位，應按月計算實際安置殘疾人占單位在職職工總數的平均比例，本月平均比例未達到要求的，暫停其本月相應的稅收優惠。在一個年度內累計三個月平均比例未達到要求的，取消其次年度享受相應稅收優惠政策的資格。
（二）《財政部 國家稅務總局關於教育稅收政策的通知》（財稅[2004]39號）第一條第7項規定的特殊教育學校舉辦的企業，是指設立的主要為在校學生提供實習場所、並由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入全部歸學校所有的企業，上述企業只要符合第五條第（二）項條件，即可享受本通知第一條和第二條規定的稅收優惠政策。這類企業在計算殘疾人人數時可將在企業實際上崗工作的特殊教育學校的全日制在校學生計算在內，在計算單位在職職工人數時也要將上述學生計算在內。
（三）在除遼寧、大連、上海、浙江、寧波、湖北、廣東、深圳、重慶、陝西以外的其他地區，2007年7月1日前已享受原福利企業稅收優惠政策的單位，凡不符合本通知第五條第（三）項規定的有關繳納社會保險條件，但符合本通知第五條規定的其他條件的，主管稅務機關可暫予認定為享受稅收優惠政策的單位。上述單位應按照有關規定盡快為安置的殘疾人足額繳納有關社會保險。2007年10月1日起，對仍不符合該項規定的單位，應停止執行本通知第一條和第二條規定的各項稅收優惠政策。
（四）對安置殘疾人單位享受稅收優惠政策的各項條件實行年審辦法，具體年審辦法由省級稅務部門會同同級民政部門及殘疾人聯合會制定。。
2、購房交易稅減免——財政部、國家科務部局發出通知，從1999年8月1日起，對房地產市場的營業契 稅、土地增值稅等實行減免政策。
1. 對個人購買並居住超過一年的普通住宅，銷售時免徵營業稅;個人購買並居住不足一年的普通住宅，銷售時營業稅按時銷售價減去購入原價後的差額計征;個人購買自用普通住宅，暫減半徵收契稅;對企業、行政事業單位按房改成本價、標准價出售的收入，暫免徵收營業稅。
2.對積壓空置的商品住房銷售時應繳納的營業稅、契稅在2000年底予以免徵優惠。空置的商品住房限於1998年6月30日以前建成尚未售出的商品住房。
3.對居民個人所有的普通住宅，在其轉讓時暫免徵收土地增值。
5種情況下可以享受土地增值稅的優惠政策——
一是個人建造普通標准住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%的；二是因國家建設需要依法徵用、收回的房地產；三是個人之間互換自有住房的；四是個人以房地產作價入股轉讓到所投資企業中的，暫免繳納土地增值稅，經稅務部門核准，凡居住5年或5年以上的，免納土地增值稅；居住滿3年或未滿5年的，減半繳納土地增值稅；居住未滿3年的，按規定計算繳納土地增值稅；五是居民個人擁有的普通住宅，在其轉讓時暫免徵收土地增值稅。
個人之間互換自有居住用房地產免徵土地增值稅。國家建設需要依法徵用、收回房地產土地增值稅減免核准。

Ⅲ 哪些情況下可以減免土地增值稅

根據法律規定，有以下情況的可以免交土地增值稅： 1、納稅人建造普通標准住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的； 2、因國家建設需要依法徵用、收回的房地產； 3、因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的的單位和個人，向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核後，免予徵收土地增值稅； 4、人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核准，凡居住滿五年或五年以上的，免予徵收土地增值稅；居住滿三年未滿五年的，減半徵收土地增值稅。居住未滿三年的，按規定計征土地增值稅。 相關法律可參考： 《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條 有下列情形之一的，免徵土地增值稅： （一）納稅人建造普通標准住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的； （二）因國家建設需要依法徵用、收回的房地產。 《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條第四款 因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，比照本規定免徵土地增值稅。 第五款 符合上述免稅規定的單位和個人，須向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核後，免予徵收土地增值稅。 第十二條 個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核准，凡居住滿五年或五年以上的，免予徵收土地增值稅；居住滿三年未滿五年的，減半徵收土地增值稅。居住未滿三年的，按規定計征土地增值稅。

Ⅳ 土地增值稅減免稅政策是如何規定的

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》和《中華人民共和國土地增回值稅暫行條例實施細答則》規定，有下列情況之一的，免徵土地增值稅： （一）納稅人建造普通標准住宅出售，增值額未超過扣除金額20%的，免徵土地增值稅，增值額超過扣除項目金額之和20%的，應就其全部增值額按規定計稅。 （二）因國家建設需要依法徵用、收回的房地產，免徵土地增值稅。指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批准徵用的房產或收回的土地使用權。 （三）因城市實施規劃、國家建設的需要而拆遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，比照本規定免徵土地增值稅。 符合上述免稅規定的單位和個人，須向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核後，免予徵收土地增值稅。 （四）個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核准，凡居住滿五年或五年以上的，免予徵收土地增值稅；居住滿三年未滿五年的，減半徵收土地增值稅。居住未滿三年的，按規定計征土地增值稅。

Ⅳ 哪些情況暫免徵收土地增值稅

《土地增值稅暫行條例》

Ⅵ 什麼情況下可免徵土地增值稅

有下列情形之一的，免徵土地增值稅：
（1）納稅人建造普通標准住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的。
（2）因國家建設需要依法徵收、收回的房地產。

Ⅶ 在徵收土地增值稅時，有哪些情況和優惠政策可以免稅

第一，納稅人建造普通標准住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的。
普通標准住宅，是指按所在地一般民用住宅標准建造的居住用住宅。高級公寓、別墅、度假村等不屬於普通標准住宅。「普通標准住宅」的認定，可在各省、自治區、直轄市人民政府根據《國務院辦公廳轉發建設部等部門關於做好穩定住房價格工作意見的通知》（國辦發[2005]26號）制定的「普通住房標准」的范圍內從嚴掌握。根據國辦發[2005]26號文的規定，享受優惠政策的住房原則上應同時滿足以下條件：住宅小區建築容積率在1.0以上、單套建築面積在120平方米以下、實際成交價格低於同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下。各省、自治區、直轄市要根據實際情況，制定本地區享受優惠政策普通住房的具體標准。允許單套建築面積和價格標准適當浮動，但向上浮動的比例不得超過上述標準的20％。對納稅人既建普通標准住宅又搞其他房地產開發的，應分別核算增值額。
不分別核算增值額或不能准確核算增值額的，其建造的普通標准住宅不能適用《土地增值稅暫行條例》第8條第（一）項的免稅規定。
第二，因國家建設需要依法徵用、收回的房地產。
因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，比照上述規定免徵土地增值稅。因國家建設需要依法徵用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批准徵用的房產或收回的土地使用權。因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，比照上述規定免徵土地增值稅。符合上述免稅規定的單位和個人，須向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核後，免予徵收土地增值稅。
自2008年11月1日起，對個人銷售住房暫免徵收土地增值稅。對於以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅。對投資、聯營企業將上述房地產再轉讓的，應徵收土地增值稅。對於一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成後按比例分房自用的，暫免徵收土地增值稅；建成後轉讓的，應徵收土地增值稅。在企業兼並中，對被兼並企業將房地產轉讓到兼並企業中的，暫免徵收土地增值稅。

Ⅷ 土地增值稅的征稅范圍有什麼

屬於土地增值稅征稅范圍的情況：

(1)轉讓國有土地使用權；

(2)取得土地使用權進行房屋開發建造後出售的；

(3)存量房地產買賣；

(4)抵押期滿以房地產抵債(發生權屬轉讓)；

(5)單位之間交換房地產(有實物形態收入)；

(6)合作建房建成後轉讓的；

(7)非公益性贈與、贈與給除直系親屬和直接贍養人以外的。

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與其他稅種相比，土地增值稅具有以下四個特點：

（1）以轉讓房地產的增值額為計稅依據。

土地增值稅的增值額是以征稅對象的全部銷售收入額扣除與其相關的成本、費用、稅金及其他項目金額後的余額，與增值稅的增值額有所不同。

（2）征稅面比較廣。

凡在我國境內轉讓房地產並取得收入的單位和個人，除稅法規定免稅的外，均應依照土地增值稅條例規定繳納土地增值稅。換言之，凡發生應稅行為的單位和個人，不論其經濟性質，也不分內、外資企業或中、外籍人員，無論專營或兼營房地產業務，均有繳納增值稅的義務。

（3）實行超率累進稅率。

土地增值稅的稅率是以轉讓房地產增值率的高低為依據來確認，按照累進原則設計，實行分級計稅，增值率高的，稅率高，多納稅；增值率低的，稅率低，少納稅。

（4）實行按次徵收。

土地增值稅在房地產發生轉讓的環節，實行按次徵收，每發生一次轉讓行為，就應根據每次取得的增值額征一次稅。

Ⅸ 哪些情況下可以免徵土地增值稅

有下列情形之一的，免徵土地增值稅：
第一，納稅人建造普通標准住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的。
第二，因國家建設需要依法徵用、收回的房地產。