免稅企業選擇什麼稅率

1. 3%的免稅企業營改增後發票稅率怎麼開，是選免稅嗎

3%的免稅企業營改增後也是免稅的，那麼 發票稅率填寫0或*號，當然是選免稅的。

2. 為什麼免稅產品，有的企業有稅率，有的沒有

首先定義要弄清楚了，免稅是指按照稅法規定不徵收銷項稅額，同時進項稅額不可回抵扣應答該轉出。是對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵、扶持或照顧的特殊規定，是世界各國及各個稅種普遍採用的一種稅收優惠方式。還有一種是

零稅率亦稱「稅率為零」。指對某種課稅對象和某個特定環節上的課稅對象，以零表示的稅率。

兩者的主要區別是：

1、免稅是指對某種課稅對象和某種納稅人，免除其本身負擔的應納稅額，而外購的貨物或勞務仍然是含稅的。稅率為零不僅納稅人本環節課稅對象不納稅，而且以前各環節轉移過來的稅款亦須退還，才能實現稅率為零；

2、在實際工作中，稅率為零的含義在不同稅種上的使用，並不嚴格。如所得稅往往對應納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示，當然所得稅並無轉移稅額的問題。再如固定資產投資方向調節稅，規定稅率為零的投資項目僅指免掉投資項目本身應納稅額，其外購各種商品和勞務，實際上都是含稅的，並不退還其已納增值稅稅額。

綜上所述：免稅產品開票就要開成免稅的，不能想當然開成零稅率，雖然稅金都是零，但是意思是完全不一樣的，開票軟體裡面的編碼也是不一樣的，最後還有一種是不征稅，這三者都是不一樣的意思。

3. 一般納稅人增值稅免稅企業開發票開具稅率

開具發票稅率稅率選擇是0
為加強免徵增值稅貨物專用發票的管理，國家稅務總局日前專發出通知，屬明確規定增值稅一般納稅人銷售免稅貨物，一律不得開具專用發票（國有糧食購銷企業銷售免稅糧食除外）。如違反規定開具專用發票的，則對其開具的銷售額依照增值稅適用稅率全額徵收增值稅，不得抵扣進項稅額，並按照《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則的有關規定予以處罰。

4. 免稅企業開增值稅普通發票稅率怎麼填

增值稅普通發票稅率開錯了，按錯誤的來申報，下個月再做紅字沖紅更正。

5. 免徵增值稅開具什麼稅率增值稅發票

納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為17%。

納稅版人銷售或者進口下列貨物權，稅率為13%：、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為17%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

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有些已經開具的專用發票雖然未經購買方認證，也可以由購買方開具通知單，銷售方憑據此重新開票。《國家稅務總局關於修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》（國稅發〔2007〕18號）規定以下兩種情況：

（一）因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的。

（二）購買方所購貨物不屬於增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核後出具通知單。

6. 「免稅」還是「零稅率」，企業該如何選擇

《財政部、國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）進一步加大了稅收優惠力度，明確允許提供應稅服務同時適用免稅和零稅率規定的納稅人，優先適用零稅率。對於這項規定，許多企業不明晰免稅和零稅率的區別。很多納稅人對什麼是零稅率、什麼是免稅不是很明白，認為免稅和零稅率不一樣嗎，都是不用交稅？選擇適用免稅和零稅率到底有什麼影響呢？本文對此進行分析說明。
一、對應稅服務實行增值稅零稅率或免稅制度的背景
營業稅改徵增值稅改革之前，我國僅對出口貨物勞務實行退（免）稅制度。出口貨物退（免）稅是指在國際貿易業務中，對報關出口的貨物退還或免徵在國內各生產環節和流通環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅。出口貨物退（免）稅是國際貿易中通常採用並為各國所接受的，目的在於鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。出口貨物退（免）稅制度被世界上實行間接稅的大多數國家所採納，從而形成了一種國際慣例。出口退（免）稅涉及的稅種為增值稅和消費稅，徵收營業稅的應稅勞務和服務不在出口退（免）稅的范圍之內。國家啟動營改增改革後，交通運輸業和部分現代服務貿易等改徵增值稅，也就具備了實行退（免）稅的條件。對應稅服務實行零稅率或免稅政策符合國際慣例的原則，並能夠更加充分地發揮營改增改革對降低企業稅收成本、推動經濟結構調整的積極作用。
二、零稅率和免稅的含義
零稅率應稅服務提供者，在營改增後提供的零稅率應稅服務，適用增值稅零稅率，實行免抵退稅辦法，並不得開具增值稅專用發 票。免抵退稅辦法是指，零稅率應稅服務提供者提供零稅率應稅服務，免徵增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征後退政策的應納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。
三、適用零稅率與免徵增值稅有何區別
一般來說，在簡易計稅方法前提下是沒有區別的。財稅〔2013〕106號文附件4明確規定：「四、境內的單位和個人提供適用增值稅零稅率的應稅服務，如果屬於適用簡易計稅方法的，實行免徵增值稅辦法。」由此可見，在這種情況下，適用零稅率與免徵增值稅兩者是沒有區別。適用簡易計算方法的有兩種納稅人：小規模納稅人；選擇了簡易計稅方法的一般納稅人。但是在一般計稅方法前提下區別是明顯的。免徵增值稅：應納增值稅為0，同時不能抵扣進項稅額。適用零稅率：增值稅應納稅額=銷項稅額－進項稅額，適用零稅率即銷項稅額為0，應納稅額=0－進項稅額。這意味著可以退還稅款，或進項留抵。通過計算公式計算，有助於我們理解財稅〔2013〕106號文附件4第四條規定：「提供適用零稅率的應稅服務，如果屬於適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法。」當然相比之下，適用零稅率比免徵增值稅更加實惠。這也就有助於理解財稅〔2013〕106號文附件1《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四十四條規定：「納稅人提供應稅服務同時適用免稅和零稅率規定的，優先適用零稅率。」附件4第四條規定：「外貿企業外購研發服務和設計服務出口實行免退稅辦法，外貿企業自己開發的研發服務和設計服務出口，視同生產企業連同其出口貨物統一實行免抵退稅辦法。」從規定的表面看，似乎給外貿企業以更多的扶持。但實際上，免退稅包括免稅和退稅，如果外貿企業選擇了簡易計稅方法，因為不能抵扣進項稅額，同樣只能免稅，沒有退稅。
四、案例分析
上面的文字說明也許還比較抽象，我們不妨通過案例分析來進一步了解一下免稅和零稅率的具體區別意義。
案例一：
A公司從事設計服務，為增值稅一般納稅人（採用一般計稅方法），2013年8月，向境外單位提供的設計服務，賬面記載的營業收入摺合人民幣為100萬元（全部為外銷），當期取得進項稅額10萬元，上期留抵稅額為0。現請問：
（1）請計算當期應納增值稅額？
（2）如果該公司放棄適用零稅率，選擇免稅，請計算當期應納增值稅額？
分析：
（1）按照財稅〔2013〕106號文附件4的規定，A公司提供適用零稅率的應稅服務，實行免抵退稅辦法。根據國家稅務總局公告2012年第13號第4條規定的公式，計算過程如下：①零稅率應稅服務當期免抵退稅額的計算：當期零稅率應稅服務免抵退稅額＝當期零稅率應稅服務免抵退稅計稅價格×外匯人民幣牌價×零稅率應稅服務退稅率=100×6%=6萬元，②當期應退稅額和當期免抵稅額的計算：當期期末留抵稅額=0－10=10萬元，則當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，此時，當期應退稅額＝當期免抵退稅額=6萬元。
（2）如果該公司放棄適用零稅率，選擇免稅。當期應納增值稅額為0，不允許抵扣進項。通過上述計算結果，我們知道，A公司適用零稅率時，可退稅6萬元；當放棄零稅率而選擇免稅時，當期應納稅額為零。適用零稅率的優勢顯而易見。
案例二：
B公司從事設計服務，為增值稅一般納稅人（採用一般計稅方法），2013年8月，向境外單位提供的服裝設計服務，賬面記載的營業收入摺合人民幣為100萬元（全部為外銷），當期取得進項稅額0.1萬元，上期留抵稅額為0。
（1）請計算當期應納增值稅額？
（2）如果該公司放棄適用零稅率，選擇免稅，請計算當期應納增值稅額？
分析：
（1）按照財稅〔2013〕106號文附件4的規定，B公司提供適用零稅率的應稅服務，實行免抵退稅辦法。根據國家稅務總局公告2012年第13號第4條規定的公式，計算過程如下：①零稅率應稅服務當期免抵退稅額的計算：當期零稅率應稅服務免抵退稅額＝當期零稅率應稅服務免抵退稅計稅價格×外匯人民幣牌價×零稅率應稅服務退稅率=100×6%=6萬元，②當期應退稅額和當期免抵稅額的計算：當期期末留抵稅額=0－0.1=0.1萬元，則當期期末留抵稅額<當期免抵退稅額，此時，當期應退稅額＝當期期末留抵稅額=0.1萬元。
（2）如果該公司放棄適用零稅率，選擇免稅。當期應納增值稅額為0，不允許抵扣進項。通過上述計算結果，我們知道，對於一些進項稅額很少的企業而言，免抵退稅辦法操作起來可能既麻煩，抵扣又很少，因此這些企業可以權衡成本效益原則，放棄零稅率，選擇免稅辦法，簡單、方便。
從以上兩個案例我們也更好理解財稅〔2013〕106號文附件1第四十四條「納稅人提供應稅服務同時適用免稅和零稅率規定的，優先適用零稅率。」因為零稅率對納稅人是有利的，其實這是稅務機關賦予納稅人的一項權利。但如果納稅人的進項稅額很小，財稅〔2013〕106號文的附件4第五條規定，納稅人可以放棄適用零稅率，選擇免稅政策。
五、其他提醒注意的事項
1．「營改增」試點納稅人應正確區分適用零稅率享受退（免）稅與應稅服務免稅的范圍。零稅率應稅服務享受退（免）稅的范圍與條件：財稅〔2013〕106號文附件4《應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》第一條和第二條規定，中華人民共和國境內（以下簡稱境內）的單位和個人提供的國際運輸服務，向境外單位提供的研發服務和設計服務，往返香港、澳門、台灣以及在香港、澳門、台灣提供的交通運輸服務（以下簡稱港澳台運輸服務），適用增值稅零稅率。同時，注意在上述應稅服務范圍內，自2013年8月1日起，境內的單位或個人提供程租服務，如果租賃的交通工具用於國際運輸服務和港澳台運輸服務，由出租方按規定申請適用增值稅零稅率。自2013年8月1日起，境內的單位或個人向境內單位或個人提供期租、濕租服務，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務和港澳台運輸服務，由承租方按規定申請適用增值稅零稅率。境內的單位或個人向境外單位或個人提供期租、濕租服務，由出租方按規定申請適用增值稅零稅率。該條款修正了已廢止的財稅〔2013〕37號文一律由承租方（即使承租方是境外單位個人）申請適用增值稅零稅率的不合理規定。
應稅服務免徵增值稅的范圍：除上述國際運輸和港澳台運輸服務兩種不具備條件的應稅服務按免稅政策以外，境內的單位和個人提供以下應稅服務也免徵增值稅：一是工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務；二是會議展覽地點在境外的會議展覽服務；三是存儲地點在境外的倉儲服務；四是標的物在境外使用的有形動產租賃服務；五是為出口貨物提供的郵政業服務和收派服務。六是在境外提供的廣播影視節目（作品）的發行、播映服務；七是向境外單位提供的研發和技術服務中的技術轉讓服務、技術咨詢服務、合同能源管理服務、軟體服務、電路設計及測試服務、信息系統服務、業務流程管理服務、商標著作權轉讓服務、知識產權服務、物流輔助服務（倉儲服務、收派服務除外）、認證服務、鑒證服務、咨詢服務、廣播影視節目（作品）製作服務、期租服務、程租服務、濕租服務。但不包括合同標的物在境內的合同能源管理服務，對境內貨物或不動產的認證服務、鑒證服務和咨詢服務以及廣告投放地在境外的廣告服務。
2．選擇零稅率無須稅務機關審批或備案，免稅須稅務機關審批或備案。因為零稅率是增值稅的一檔稅率，只要符合文件規定，就可以適用零稅率。但免徵增值稅卻是稅收優惠，要遵循稅收優惠管理的相關要求，或先經稅務機關審批，或報送稅務機關備案。
3．納稅人可以主動放棄免稅優惠（包括減稅優惠，下同）。但一經放棄，36個月內不得再申請免稅。放棄免稅權應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案。一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權。
4．納稅人也可以放棄適用零稅率，選擇免稅或按規定繳納增值稅。放棄適用零稅率後，36個月內不得再申請適用零稅率。

7. 免稅企業都免什麼稅

企業減免稅包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三類。

1、即納稅人版按法定基本權稅率計算的應納稅額與享受稅收優惠政策後的應納稅額之間的差額。

2、「稅基式減免」是指以縮小計稅依據為形式的稅收減免，如：提高起征點等，但此次減免稅普查不包括所得稅的稅前扣除。

3、「稅率式減免」是指以降低稅率為形式的稅收減免，包括減按低稅率征稅和實行零稅率。

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稅基式減免是通過直接縮小計稅依據的方式來實現的減稅免稅。具體包括起征點、免徵額、項目扣除以及跨期結轉等。

①起征點是征稅對象達到一定數額開始征稅的起點，征稅對象數額未達到起征點的不征稅，達到起征點的就全部數額征稅。

②免徵額是在征稅對象的全部數額中免予征稅的數額，免徵額的部分不征稅，僅就超過免徵額的部分征稅。

③項目扣除則是指在征稅對象中扣除一定項目的數額，以其餘額作為依據計算稅額。

④跨期結轉是將以前納稅年度的經營虧損從本納稅年度經營利潤中扣除。

參考資料來源：網路-企業減免稅

8. 企業銷售免稅產品開具增值稅普通發票，稅率怎樣

銷售免稅產品開具普通發
票稅率欄應填寫為0，納稅申報時在免稅商品開具普通發票欄開具金額是不含稅的，減免的稅金不需在附表一稅額欄內體現。

9. 免稅店主要免的是什麼稅大概多少稅率請舉例

免的是關稅。

免稅商店是免了進口增值稅和關稅，是在進口時候免了關稅和增值稅，但是不會免銷售時的增值稅。

進口增值稅計算公式 : 進口增值稅=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅率）×增值稅率。

計算進口關稅稅款的基本公式是：進口關稅稅額=完稅價格×進口關稅稅率。

免稅對於進口商品來說指的是免除進口關稅和進口環節的增值稅，這部分稅是根據商品的種類不同稅率也有所不同。因此，對於內地而言，化妝品和煙酒的稅率是很高的，所以免稅店裡的化妝品、煙酒的價格就比外面便宜了很多。

(9)免稅企業選擇什麼稅率擴展閱讀：

一、增值稅一般納稅人進口貨物取得屬於增值稅扣稅范圍的海關繳款書，2017年7月1日前開具的180天內，2017年7月1日及以後開具的360天內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》（包括紙質資料和電子數據，以下簡稱《抵扣清單》）申請稽核比對，逾期未申請稽核比對的不予抵扣進項稅額。

二、每月申報期內，稅務機關向納稅人提供上月《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》（以下簡稱《稽核結果通知書》）。

對稽核結果為相符的海關繳款書，納稅人應在稅務機關提供稽核結果的當月申報期內申報抵扣，逾期不予抵扣。

對稽核結果為不符、缺聯、重號的海關繳款書，納稅人應以海關繳款書原件為依據，逐一進行核對，並區別情況按以下要求處理：

屬於納稅人信息採集錯誤的，納稅人可在主管稅務機關提供稽核結果的當月申請數據修改，再次稽核比對，稅務機關次月申報期內向其提供稽核比對結果，逾期未申請數據修改的不予抵扣進項稅額。

1、納稅人重新採集數據的時間仍在報送期限（海關繳款書開具之日起90天）內的，可通過企業電子報稅管理系統（下稱電子申報軟體）重新採集，並報送主管稅務機關再次稽核比對。

2、納稅人重新採集數據的時間已超過報送期限的，可在主管稅務機關提供稽核結果的當月，向主管稅務機關填報《稽核異常海關進口增值稅專用繳款書核對申請表》申請數據修改，再次稽核比對。