納稅人為什麼放棄增值稅減免稅

⑴ 增值稅應稅行為適用免稅，減稅的，納稅人能放棄嗎

納稅人可以放棄免稅、減稅。根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通權知》（財稅〔2016〕36號）的規定，納稅人發生應稅行為適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅，並按照有關規定繳納增值稅。放棄免稅、減稅後，36個月內不得再申請免稅、減稅。

⑵ 為什麼要放棄免稅權

根據規定，增值稅一般納稅人銷售免稅貨物，一律不得開具專用發票(國有糧食購銷版企業銷權售免稅糧食除外)。因此，對非最終產品的免稅，免稅產品銷售價格中包含的以前環
節已交增值稅將不能向後轉移，而是構成產品成本的一部分，並成為下一環節納稅人購入原材料成本的一部分。下一環節納稅人為維持其利潤，必然要將上一環節未能抵扣而
轉入產品成本的增值稅額體現在其產品銷售價格中。所以，對非最終產品免稅，一方面免稅環節未能抵扣的進項稅額將直接體現為增加產品流轉總過程的增值稅稅負，同時也
將使一部分增值額被重復征稅，而且免稅環節越往後，增加的稅負及重復征稅部分也越大。因此，會有企業選擇放棄免稅權。

⑶ 納稅人在什麼情況下會放棄適用增值稅零稅率

「營改增」試點後，適用增值稅零稅率和免徵增值稅優惠的范圍都有所擴大。《財政部、國家稅務總局關於在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）對此有詳細規定。很多納稅人詢問：適用零稅率與免徵增值稅有何區別？
簡易計稅方法前提下沒有區別
財稅〔2013〕37號文件明確規定：「提供適用零稅率的應稅服務……適用簡易計稅方法的，實行免徵增值稅辦法。」可見，在這種情況下，兩者沒有區別。
適用簡易計算方法的有兩種納稅人：小規模納稅人；選擇了簡易計稅方法的一般納稅人。
一般計稅方法前提下區別明顯
免徵增值稅：應納增值稅為0，同時不能抵扣進項稅額。
適用零稅率：增值稅應納稅額=銷項稅額－進項稅額，適用零稅率即銷項稅額為0，應納稅額=0－進項稅額。這意味著可以退還稅款，或進項留抵。通過公式計算，有助於理解財稅〔2013〕37號文件附件4第四條規定：「提供適用零稅率的應稅服務，如果屬於適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法。」
相比之下，適用零稅率比免徵增值稅更實惠。這就有助於理解財稅〔2013〕37號文件附件1《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四十四條規定：「納稅人提供應稅服務同時適用免稅和零稅率規定的，優先適用零稅率。」
附件4第四條規定：「外貿企業兼營適用零稅率應稅服務的，統一實行免退稅辦法。」表面看，似乎給外貿企業以更多的扶持。但實際上，免退稅包括免稅和退稅，如果外貿企業選擇了簡易計稅方法，因為不能抵扣進項稅額，同樣只能免稅，沒有退稅。
稅收管理要求不同
增值稅有多檔稅率，零稅率也是增值稅的一檔稅率，只要符合文件規定，就可以適用零稅率。無須稅務機關審批或備案。
但免徵增值稅卻是稅收優惠，要遵循稅收優惠管理的相關要求，或先經稅務機關審批，或報送稅務機關備案。
納稅人可以主動放棄免稅優惠（包括減稅優惠，下同）。但一經放棄，36個月內不得再申請免稅。《財政部、國家稅務總局關於增值稅納稅人放棄免稅權有關問題的通知》（財稅〔2007〕127號）規定：「要求放棄免稅權應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案。」而且「一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權。」
納稅人也可以放棄適用零稅率，選擇免稅或按規定繳納增值稅。放棄適用零稅率後，36個月內不得再申請適用零稅率。但如何辦理放棄適用零稅率手續，暫無規定。
對企業所得稅收入影響不同
適用零稅率與免徵增值稅的區別還影響到企業所得稅。
直接減免的增值稅屬於財政性資金。而財政性資金要時符合三個條件，才可以作為不征稅收入——企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。[見《財政部、國家稅務總局關於財政性資金行政事業性收費政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）和《財政部、國家稅務總局關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）]。從實際情況看，很多企業都無法同時達到這三條，往往被稅務機關檢查時並入收入總額，計算補繳企業所得稅。
出口退稅則不視為財政性收入，不計算繳納企業所得稅（見財稅〔2008〕151號）。
試點納稅人適用零稅率而產生的退稅，是否比照出口退稅進行企業所得稅處理？目前尚無規定。但還需要有新文件進一步明確。（來源：中國稅務報）

⑷ 為什麼納稅人會選擇放棄免稅權

從某角度來說，放棄是為了保證競爭力。有些商品也許還要經過下一節的專加工環節或是銷售屬，賣家放棄免稅權的話他賣給下一家的話下一家才可以開開增值稅專用發票，才可以抵扣進項稅了，不放棄的話沒有銷項不可以抵進項的這樣的話接收方在選擇買東西的時候會選擇可以開增值稅專用發票的，這樣可以抵扣進項稅才能降低成本，不然稅負就全壓在接受方身上啦。所以有的商家為了保持和下一方的商品往來，會選擇放棄免稅權。

⑸ 增值稅納稅人放棄免稅政策具體規定是什麼

財政部國家稅務總局《關於增值稅納稅人放棄免稅權有關問題的通知》（財稅〔2007〕版127號）現將增值稅納稅權人銷售免稅貨物或勞務放棄免稅權的有關問題通知如下：

一、生產和銷售免徵增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案。納稅人自提交備案資料的次月起，按照現行有關規定計算繳納增值稅。

二、放棄免稅權的納稅人符合一般納稅人認定條件尚未認定為增值稅一般納稅人的，應當按現行規定認定為增值稅一般納稅人，其銷售的貨物或勞務可開具增值稅專用發票。

三、納稅人一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權。

四、納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅。

⑹ 增值稅的納稅人為什麼會放棄免稅權

我國的增值稅是對應稅項目在各流轉環節中的增值額計征的，其徵收方式是環版環相扣的鏈條權式，任何一個環節征稅或抵扣不足，都會導致該鏈條的脫節，使稅負在不同環節間發生轉移。正因如此，使得免稅在某些情況下不但不能給納稅人增加利益，反而會加重其稅收負擔

⑺ 納稅人為什麼放棄免稅權的稅收優惠

財政部國家稅務總局《關於增值稅納稅人放棄免稅權有關問題的通知》（財稅〔2007〕回127號）現將增值稅納答稅人銷售免稅貨物或勞務放棄免稅權的有關問題通知如下：
一、生產和銷售免徵增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案。納稅人自提交備案資料的次月起，按照現行有關規定計算繳納增值稅。
二、放棄免稅權的納稅人符合一般納稅人認定條件尚未認定為增值稅一般納稅人的，應當按現行規定認定為增值稅一般納稅人，其銷售的貨物或勞務可開具增值稅專用發票。
三、納稅人一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權。
四、納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅。

⑻ 增值稅納稅人放棄免稅權有什麼好處什麼情況下納稅人會做出這樣的選擇

增值稅納稅人放棄免稅權 可以不進行免稅貨物的單獨核算 可以免去免稅產品的質檢及回國稅減免答稅備案
納稅人之所以作出放棄免稅權的選擇，一般情況下原因有：1.免稅銷售額很少，享受免稅得不到太大實惠。 2.免稅的備案手續、單獨核算太麻煩。 3.
執行免稅政策反而多繳稅（真的存在這樣的情況，如玉米澱粉廠產出的飼料，你如果不相信就自己計算看）

⑼ 納稅人為什麼放棄增值稅免稅權，能否解釋的簡單一些，最好有案例

小規模九萬一下不繳稅，今年年底就結速了，稅務局有有任務，不定稅就不服務了，特殊行業不知道，有個買純凈水的免稅

⑽ (稅法）為什麼有納稅人會放棄免稅權呢

A把產品賣給B，免稅，不能開增值稅專用發票
B就沒有了進項稅，不能抵扣銷項稅，稅負相當於轉移給了B，B就虧了
B會虧，所以就不會買A的產品；A為了把產品賣出去，放棄免稅權