減免稅表怎麼填

1. 增值稅減免稅申報明細表 怎麼填

有免稅項目的企業填寫《增值稅減免稅申報明細表》時，在申報表的第二部分「免稅項目」中，先在第9欄下拉菜單中選擇免稅性質代碼及名稱。《增值稅減免稅申報明細表》的第9欄第1列的數據必須與增值稅附表一的第18欄或第19欄的免稅銷售額和申報。

如果沒有自己免稅的項目可選，請選擇「其他」，然後在第9欄的第1列「免徵增值稅項目銷售額」中填寫免稅銷售額，數據要與附表一的第18欄或第19欄的免稅銷售額一致，在第9欄第5列「免稅額」中填寫免稅額（必須填寫）。

在《增值稅減免稅申報明細表》第5列填寫減免稅額即可以實現網上申報並清卡。

根據《國家稅務總局關於分攤不得抵扣進項稅額時免稅項目銷售額如何確定問題的批復》（國稅函[1997]529號）規定。

納稅人在計算不得抵扣進項稅額時，對其取得的銷售免稅貨物的銷售收入和經營非應稅項目的營業收入額，不得進行不含稅收入的換算。

參照上述規定，免徵增值稅銷售收入，不得進行不含稅收入的換算。由此，免徵增值稅的增值稅申報表與利潤表收入填報是一致的。

(1)減免稅表怎麼填擴展閱讀

列情況填寫：

(1)納稅人兼營應稅和免稅項目的，按當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫；

(2)納稅人本期銷售收入全部為免稅項目，且當期取得合法扣稅憑證的，按當期取得的合法扣稅憑證註明或計算的進項稅額填寫；

(3)當期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據實際情況自行計算免稅項目對應的進項稅額；無法計算的，本欄次填「0」。

第5列「免稅額」：一般納稅人和小規模納稅人分別按下列公式計算填寫，且本列各行數應大於或等於0。

一般納稅人公式：第5列「免稅額」≤第3列「扣除後免稅銷售額」×適用稅率-第4列「免稅銷售額對應的進項稅額」。

小規模納稅人公式：第5列「免稅額」=第3列「扣除後免稅銷售額」×徵收率。

2. 增值稅減免稅申報表的性質和代碼怎麼填

增值稅減免稅申報表的性質和代碼是從納稅申報系統中選擇的。選擇0001129914，購買增值稅稅控專用系統抵減增值稅《財政部國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2012〕15號）

(一)本表由享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人和小規模納稅人填寫。

僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免徵增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填報本表，即小規模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第12欄「其他免稅銷售額」「本期數」和第16欄「本期應納稅額減征額」「本期數」均無數據時，不需填報本表。

(二)「稅款所屬時間」「納稅人名稱」的填寫同增值稅納稅申報表主表（以下簡稱主表）。

(三)減稅項目」由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優惠的納稅人填寫。

(2)減免稅表怎麼填擴展閱讀;

在納稅申報表中，除了有11項的年所得項目以外，還有每項對應的「應納稅額」、「已繳（扣）稅額」、「抵扣稅額」、「應補（退）稅額」。

其中按照稅法規定屬於免稅或免徵的所得的項目在「應納稅額」中按0填寫；對已經繳納或已經由單位扣繳的稅款在「已繳（扣）稅額」中填寫；按稅法規定允許抵扣的稅款在「抵扣稅額」中填寫；「應補（退）稅額」中填寫的，是「應納稅額」與「已繳（扣）稅額」、「抵扣稅額」的差額部分。

扣繳義務人應於簽訂合同或協議後20日內將合同或協議副本，報送主管稅務機關備案，並辦理有關扣繳手續。

3. 增值稅減免稅申報明細表怎麼填寫

1.增值稅105表保存時提示「本期實際抵減稅額應小於或等於本期應抵減稅額，且應等內於主表23欄一容般貨物、勞務和應稅服務本月數-《附列資料（四）》第2行分支機構預征繳納稅款第4列本期實際抵減稅額？
解決方法：一般是由於納稅人《增值稅減免稅申報明細表》沒填造成。該表供當期有減免稅的納稅人填報，簡單點說，主表第8欄或第23欄有值，則需填寫《增值稅減免稅申報明細表》。
類似的，小規模納稅人當期有減免稅的（即主表第9欄或13欄有值的），也需填寫《增值稅減免稅申報明細表》。
2.《增值稅減免稅申報明細表》單元格為灰色無法填寫？
解決方法：納稅人未正確操作。填寫該表的正確操作是，點擊該表【新增】按鈕，系統會彈出填寫對話框，納稅人選擇對應的減免稅性質，填寫相應數據。
3.增值稅105表打開只有附表一，其他報表無法打開？
解決方法：選擇瀏覽器兼容性視圖。

4. 小規模增值稅減免稅在申報表如何填寫

不用填寫減免申報表。
季度稅務申報時，在「小微企業免稅銷售額」填寫收入額版，在「小微企權業免稅額」收入額X3%填寫免稅金額。
1、發生業務時：
借：銀行存款（現金、應收賬款）
貸：主營業務收入
應繳稅費—應交增值稅
2、月（季）末結轉時：
借：應繳稅費-應交增值稅
貸：營業外收入—稅費減免

5. 求助，增值稅減免稅申報明細表怎麼填

終於能回答了，第4列免稅銷售額對應的進項稅額=免稅銷售額 乘以 增值稅銷項稅額稅率 乘以75%；沒有問題，就是這么報 稅務局系統出問題啦 列印紙質版去窗口申報吧

6. 減免稅調查表怎麼填

一、調查范圍
（一）企業范圍界定。所有企業納稅人，都在此次減免稅統計調查范圍內，包括已確認享受減免稅的企業納稅人和未享受減免稅的企業納稅人。企業分支機構等也包括在內。
（二）減免稅概念界定。減免稅指稅法規定對某一部分特定納稅人或征稅對象，給予減輕或免除稅收負擔的一種稅收優惠措施，包括稅率式減免、稅基式減免和稅額式減免三類。具體包括已申報已審批、非申報非審批的征前減免和退庫減免。其中，征前減免包括所得稅加計扣除減免、欠稅抵頂減免、對個體工商戶提高起征點減免等；退庫減免包括稅務部門審批辦理的先征後退（即征即退）、財政部門審批辦理的流轉稅先征後退減免;不包括出口退稅。
（三）時間范圍界定。2013年1月1日至2013年12月31日期間內享受的各項減免稅。
（四）減免方式界定。此次調查的減免稅具體分為征前減免和退庫減免兩大類。「征前減免」指未徵收入庫而直接減免的稅款，包括欠稅抵減；「退庫減免」指已徵收入庫但通過審批辦理的退庫減免，包括由稅務部門審批辦理的即征即退減免、稅務部門其他退庫減免和財政部門審批辦理的流轉稅先征後退減免。
（五）稅種范圍界定。此次調查只涉及稅務部門負責徵收管理的各稅種，包括地方稅務局徵收管理的契稅、耕地佔用稅，不包括關稅、船舶噸位稅、海關代征的進口產品稅收，也不包括各種非稅收入。
二、表列項目解釋
（一）「納稅人名稱」、「納稅人識別號」按稅務登記的相關內容填寫；「登記注冊類型（代碼）」、「所屬行業（代碼）」嚴格執行國家標准。如企業有多個主營項目，則按其當期實際減免稅數額最大的行業填列。
（二）「當期銷售(營業) 額」為企業生產經營取得的收入，包括「主營業務收入」和「其他業務收入」；「當期利潤總額」為稅前利潤，以上均從企業利潤表產生。
（三）「當期應繳稅金」和「當期實繳稅金」根據企業財務數據填報。「當期應繳稅金」指企業當期應繳納的各項稅金；「當期實繳稅金」指企業當期實際繳納的各項稅金，包括繳納以前年度欠稅。表中「當期應繳稅金」和「當期實繳稅金」應分別根據國稅、地稅征管稅種，加總後填報。
（四）本表「當期實際減免稅額」指當期企業實際享受的減免稅。其中「征前減免」指未徵收入庫而直接減免的稅款（含抵減）；「退庫減免」指已徵收入庫但通過審批辦理的退庫減免，包括由稅務部門審批辦理的即征即退減免、稅務部門其他退庫減免和財政部門審批辦理的流轉稅先征後退減免等，已審批，但當期實際未退庫（或抵減）的，不統計在當年。
（五）「企業享受減免稅起始時間」，指納稅人享受某項減免稅政策的起始年度。如某項減免稅政策的法律規定有效執行年度為2010年起，而某納稅人從2011年開始享受這項減免優惠政策，則在該欄應填「2011年」(不填月份)。
三、填表方法
（一）《2014年企業減免稅調查表》由企業納稅人分戶填報。若企業納稅由國、地稅共同管理，則需根據國、地稅所管稅種，分別計算，分別向國、地稅機關填報。
（二）享受減免稅的企業納稅人填報《2014年企業減免稅調查表》時，應對照《2014年減免稅分類及代碼表》，並根據所享受的具體減免稅政策，逐項計算、逐項填報。首先，應確定所涉及的減免稅稅種；其次，確定該稅種下所涉及的減免項目大類和小類，以及具體的減免稅政策文號和減免代碼；最後，根據具體減免稅政策規定，計算後填報。
如某企業享受多項減免稅政策，有的政策涉及增值稅、營業稅、企業所得稅等多個稅種，填報時，應分別計算以上各稅種所涉及的具體減免稅政策的減免稅額，然後在《2014年企業減免稅調查表》的「項目」縱欄下分行逐項填報。
不享受減免稅的企業納稅人，須填寫「納稅人名稱」、「納稅人識別號」、「當期銷售（營業額）」、「當期利潤總額」等14項信息全部填寫完整，將《2014年企業減免稅調查表》交回主管稅務機關。
（三）《2014年企業減免稅調查表》的「項目」縱欄，只須對照《2014年減免稅分類及代碼表》填寫相關的減免代碼，不須填寫具體的文件名稱或文件號。
（四）《2014年減免稅分類及代碼表》對現行減免稅政策進行了列舉，並在有關稅種下分為若干減免稅項目，供計算填報時參考。同時在每個稅種的「支持其他各項事業」大項目下，都設置了「其他稅收優惠」小項目，以備補遺。如果企業所享受的減免稅政策未被列舉，請將該減免稅額填入相關稅種下的「其他稅收優惠」項目。
四、征前減免稅額計算公式
為便於對征前減免稅額的計算，現列舉一些基本計算公式，供參考。
（一）增值稅
1.一般納稅人正常徵收時
免徵稅額=免稅銷售額/（1+適用稅率）*同行業稅負率（或全省平均稅負）
2.一般納稅人簡易辦法徵收時
減征稅額=貨物銷售額/（1+適用稅率）*同行業稅負率（或全省平均稅負）-貨物銷售額/（1+徵收率）*徵收率
貨物銷售額/（1+適用稅率）*同行業稅負率（或全省平均稅負）-貨物銷售額/（1+徵收率）*徵收率≤0時無意義。
3.小規模納稅人
免徵稅額=免稅銷售額/（1+徵收率）*徵收率
4.其他
（1）一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，適用按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅優惠
減征稅額=應納稅額
（2）小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，適用減按2%徵收率徵收增值稅優惠
減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%-2%）
（3）納稅人銷售舊貨，適用按照簡易辦法依照4%徵收率減半徵收增值稅優惠
一般納稅人的減征稅額=應納稅額
小規模納稅人的減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%-2%）
（二）消費稅
1.從價徵收 減免稅額=銷售額×稅率×減免幅度
2.從量徵收 減免稅額=減免數量×單位稅額
（三）企業所得稅
1.稅額式減免方式下
減免稅額=應繳所得稅額×減免幅度
2.稅率式減免方式下
減免稅額=應納稅所得額×（法定基本稅率-適用稅率）
3.稅基式減免方式下
對於不征稅收入、免稅收入、免稅所得，企業應按照25%或其他適用稅率，一律轉化為減免稅額後填報。鑒於所得稅稅前扣除內容很多，有些政策文件是按行業甚至按企業下發的，難以一一把握，難以給出統一的計算公式，應根據實際情況，由納稅人自行填報。
（四）營業稅等地方稅種
1.稅額式減免方式下
房產稅、印花稅、土地增值稅、城建稅減免稅額=應繳稅額×減免幅度
城鎮土地使用稅、車船稅減免稅額=減免計稅依據×適用單位稅額
2.稅率式減免方式下
減免稅額=計稅依據×（基本稅率-適用稅率）
3.稅基式減免方式下
減免稅額=計稅依據×適用稅率

7. 增值稅申報表減免稅申報明細表怎麼填

增值稅申報表減免稅申報明細表：

【表單說明】

(一)本表由享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人和小規模納稅人填寫。

僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免徵增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填報本表，

即小規模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第12欄「其他免稅銷售額」「本期數」和第16欄「本期應納稅額減征額」「本期數」均無數據時，不需填報本表。

(二)「稅款所屬時間」「納稅人名稱」的填寫同增值稅納稅申報表主表（以下簡稱主表）。

(三)「一、減稅項目」由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優惠的納稅人填寫。

1、「減稅性質代碼及名稱」：根據國家稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個減征項目的，應分別填寫。

2、第1列「期初余額」：填寫應納稅額減征項目上期「期末余額」，為對應項目上期應抵減而不足抵減的余額。

3、第2列「本期發生額」：填寫本期發生的按照規定準予抵減增值稅應納稅額的金額。

4、第3列「本期應抵減稅額」：填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。

5、第4列「本期實際抵減稅額」：填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額。本列各行≤第3列對應各行。

一般納稅人填寫時，第 1行「合計」本列數=主表第23行「一般項目」列「本月數」。

小規模納稅人填寫時，第1行「合計」本列數=主表第16行「本期應納稅額減征額」「本期數」。

6、第5列「期末余額」：按表中所列公式填寫。

(四)「二、免稅項目」由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定免徵增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業免徵增值稅政策或未達起征點的小規模納稅人不需填寫，即小規模納稅人申報表主表第12欄「其他免稅銷售額」「本期數」無數據時，不需填寫本欄。

1、「免稅性質代碼及名稱」：根據國家稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個免稅項目的，應分別填寫。

2、「出口免稅」填寫納稅人本期按照稅法規定出口免徵增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規模納稅人不填寫本欄。

3、第1列「免徵增值稅項目銷售額」：填寫納稅人免稅項目的銷售額。免稅銷售額按照有關規定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，應填寫扣除之前的銷售額。

一般納稅人填寫時，本列「合計」等於主表第8行「一般項目」列「本月數」。

小規模納稅人填寫時，本列「合計」等於主表第12行「其他免稅銷售額」「本期數」。

4、第2列「免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額」：免稅銷售額按照有關規定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，據實填寫扣除金額；無扣除項目的，本列填寫「0」。

5、第3列「扣除後免稅銷售額」: 按表中所列公式填寫。

6、第4列「免稅銷售額對應的進項稅額」：本期用於增值稅免稅項目的進項稅額。小規模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：

(1)、納稅人兼營應稅和免稅項目的，按當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫；

(2)、納稅人本期銷售收入全部為免稅項目，且當期取得合法扣稅憑證的，按當期取得的合法扣稅憑證註明或計算的進項稅額填寫；

(3)、當期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據實際情況自行計算免稅項目對應的進項稅額；無法計算的，本欄次填「0」。

7、第5列「免稅額」：一般納稅人和小規模納稅人分別按下列公式計算填寫，且本列各行數應大於或等於0。

一般納稅人公式：第5列「免稅額」≤第3列「扣除後免稅銷售額」×適用稅率-第4列「免稅銷售額對應的進項稅額」。

小規模納稅人公式：第5列「免稅額」=第3列「扣除後免稅銷售額」×徵收率。

(7)減免稅表怎麼填擴展閱讀：

申報資料：

為保證營業稅改徵增值稅試點工作的順利實施，根據《國家稅務總局關於在北京等8 省市營業稅改徵增值稅試點增值稅納稅申報有關事項的通知》（國家稅務總局公告2012年第43號）的規定，增值稅納稅申報有關事項如下：

（一）自試點之日稅款所屬期起，全所有增值稅納稅人均應按照本公告的規定進行增值稅納稅申報，並實行電子信息採集。

（二）納稅申報資料

納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類。

1、納稅申報表及其附列資料

（1）增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：

（A）《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》；

（B）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）；

（C）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）；

（D）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應稅服務扣除項目明細）；

一般納稅人提供營業稅改徵增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額徵收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。

（E）《固定資產進項稅額抵扣情況表》。

（2）增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：

（A）《增值稅納稅申報表（適用於增值稅小規模納稅人）》；

（B）《增值稅納稅申報表（適用於增值稅小規模納稅人）附列資料》。

小規模納稅人提供營業稅改徵增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額徵收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報表（適用於增值稅小規模納稅人）附列資料》。

其他小規模納稅人不填寫該附列資料。

（3）上述納稅申報表及其附列資料表樣和《填表說明》詳見總局2012年第43號公告）。

2、納稅申報其他資料

（1）已開具的稅控《機動車銷售統一發票》和普通發票的存根聯；

（2）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、《貨物運輸

業增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》、《公路、內河貨物運輸業統一發票》

的抵扣聯；

（3）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品

取得的普通發票、運輸費用結算單據的復印件；

（4）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票；

（5）已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯；

（6）應稅服務扣除項目的合法憑證及其清單；

（7）主管稅務機關規定的其他資料。

3、納稅申報表及其附列資料為必報資料，其紙質資料的報送份數、期限由市（地）國稅機關確定；納稅申報備查資料是否需要在當期報送、如何報送由主管國稅機關確定。

4 、國家稅務總局規定特定納稅人（如成品油零售企業，機動車生產、經銷企業，農產品增值稅進項稅額抵扣試點企業，廢舊物資經營企業，電力企業等）填報的特定申報資料，仍按現行要求填報，今後如有調整，另行公告。

申報辦法：

編輯新申報辦法主要調整內容：

1 、不改主表格式，通過重新設計、調整或增加附表的方式，實現營改增的相關政策，不影響地方收入。

2 、按貨物勞務與應稅服務銷項稅額比例直接劃分應納稅額、從而間接劃分本期應

補退稅額的方法，實現會統部門的稅款分別開票、分別入庫需要。

3、調整的內容充分滿足營改增業務申報的實際需要。

4、試點地區所有增值稅納稅人均按新的增值稅納稅申報辦法進行納稅申報。

5 、附表一、二相關欄次的填報不再實行報稅系統，認證信息系統數據直接導入，必須由企業自己填報。

參考資料來源：網路——增值稅申報表

8. 增值稅減免稅在申報表如何填寫

步驟一，關注附表1，填寫銷售收入；

9. 關於減免稅申請表格的填寫

進出口貨物減免稅申來請表自是錄入系統中的，要你填寫的只是草單，第二個表是需要你們公司自己列印出來，然後蓋章，第一個表在預錄入現場列印核對無誤以後，改上你們公司的章子，然後丟給代理報關公司，讓他們去處理。一般科研機構的免表，是直屬海關關稅部門審批，大約在10個工作日左右，做4級審批，如果沒問題，就可以出免表啦。