免稅產品進出口關稅稅率是多少

1. 什麼是進出口關稅從徵收標准來分可分哪幾種

進口關稅是一個國家的海關對進口貨物和物品徵收的關稅。它是關稅中最主要的一種。在目前世界各國已不使用過境關稅，出口稅也很少使用的情況下，通常所稱的關稅主要指進口關稅。各種名目的關稅也都是進口稅，例如，優惠關稅、最惠國待遇關稅、普惠制關稅、保護關稅、反傾銷關稅、反補貼關稅、報復關稅等。徵收進口關稅會增加進口貨物的成本，提高進口貨物的市場價格，影響外國貨物進口數量。因此，各國都以徵收進口關稅作為限制外國貨物進口的一種手段。適當的使用進口關稅可以保護本國工農業生產，也可以作為一種經濟杠桿調節本國的生產和經濟的發展。使用過高的進口關稅，會對進口貨物形成壁壘，阻礙國際貿易的發展。進口關稅會影響出口因的利益，因此，它成為國際間經濟斗爭與合作的一種手段，很多國際間的貿易互惠協定都以相互減讓進口關稅或給以優惠關稅為主要內容。「關稅及貿易總協定」就是為了促進國際貿易和經濟發展為目的而簽訂的一個多邊貿易協定，它倡導國際貿易自由化，逐步取消各種貿易壁壘，其中最主要的一項措施就是通過締約方之間的相互協商、談判，降低各國的進口關稅水平，對締約方的關稅加以約束，不得任意提高。由於關稅是通過市場機制調節進出口流量的，在目前階段還允許以進口關稅作為各國保護本國經濟的唯一合法手段。但通過幾個回合的關稅減讓談判，各國的關稅水平大大降低。

2. 進出口貨物的關稅稅率問題

海關律師網（http://www.customslawyer.cn/）
減順差 調結構 我國進出口關稅調控措施見成效
近一年來，針對我國貿易順差持續快速擴大、高能耗、高污染產品出口快速增長、節能減排工作形勢嚴峻等問題，國家採取了一系列進出口關稅調控措施。隨著部分高能耗、高污染產品出口的下降，進出口關稅措施成效已經顯現。
一升一降 進出口關稅調控方向明確
2006年以來，經國務院批准，財政部先後三次以暫定稅率的方式，對進出口關稅進行了集中的調整，進出口關稅調控方向進一步明確。
自2006年11月1日起財政部降低了58項國內需求較大商品的進口暫定稅率，並提高110項高耗能、高污染及一些資源性產品的出口暫定稅率；自今年1月1日起又分別對308項商品實施較低的進口暫定稅率，對174項商品實施一定比例的出口暫定稅率；從6月1日起，進一步降低了209項商品的進口暫定稅率，平均優惠幅度達50%，同時提高了142項高能耗、高污染產品的出口暫定稅率。三次調整力度之大、范圍之廣為近年來鮮見。
此外，今年財政部還先後對磷酸二銨(磷礦石)、電解鋁、非鋁合金制鋁條桿、大豆等產品的進出口暫定稅率進行了調整。
經過上述調整，目前我國共對511項商品實施進口暫定稅率，對286項商品實施出口暫定稅率。通過調整進出口關稅，發出了明確的減緩貿易順差、控制高能耗、高污染產品出口的調控信號。
進出口結構轉變 關稅政策效果明顯
從今年前10個月實施效果看，進出口關稅的調整明顯促進了部分能源資源性商品、關鍵零部件、先進技術裝備以及百姓日常生活用品等商品的進口，有效抑制了部分高能耗、高污染產品的出口，基本實現了關稅調整的預期目標，進出口商品結構正逐漸向設定的三個方面調控方向轉變。
一是降低進口關稅的商品進口普遍快速增長。前10個月，實施較低進口暫定稅率的300多種商品總進口額快速增長約33%，明顯高於全部進口商品19.8%的進口增速。其中，煤、氯化鉀、銅及銅材等大宗商品進口量分別增長61.9%、73.7%和54%，特別是扭轉了煤近年來出大於進的局面，出現我國進出口關稅調控措施見成效了凈進口；而汽油、鉻鐵、具有變流功能的半導體模塊等工業原材料、零部件進口更是大幅增長了3.9倍、2.1倍和1.2倍。6月1日進一步降低部分產品進口關稅後，部分關鍵零部件和涉及民生的日用品進口步伐也明顯加快。此外，10月1日黃大豆進口暫定稅率下調後，10月當月進口量環比9月即大幅增長50.8%，緩解了國內市場的供需矛盾，調控效果明顯。
二是提高出口關稅的商品出口普遍下降。前10個月，加征或提高出口關稅的高能耗、高污染及一些資源性產品出口成本明顯上升，大部分產品出口均呈下降趨勢：原油、煤、銅及銅材、稀土金屬等產品出口量分別下降了42.8%、17.6%、27.4%、24.1%，非合金鋁、精煉銅、未鍛軋精煉鉛、木片和木粒等產品出口大幅下降50%以上，未精煉銅、菱鎂礦、鋁礦砂等產品則幾乎沒有出口。6月1日提高部分產品出口關稅後，上半年出口大幅增長的焦炭、鋼坯、鋼材等產品，下半年以來出口增勢明顯放緩。焦炭、鋼坯累計出口量分別由6月末的增長22.4%和40.9%，調整為10月末的增長9.4%和下降13.1%；鋼材10月末累計出口量盡管仍增長63.8%，但比6月末下降了34個百分點，並且下半年以來單月出口量以平均10%的環比降幅逐月穩步下降；7-10月，上述三項產品月均出口量環比第二季度分別下降了12.8%、48.5%和23.8%。
三是關稅調整對調控貿易順差發揮了積極作用。今年下半年以來，隨著多項宏觀調控措施的逐步實施，我國貿易順差的增勢已明顯放緩，8-10月，全國出口額和貿易順差的增幅比前7月分別下降了6.1和50個百分點。在各項調控政策中，進出口關稅調整發揮了重要作用，特別是徵收出口關稅的200多種商品8-10月的出口額下降了4.1%，一舉扭轉了前7個月大幅增長58.3%的態勢，僅此就使8-10月的貿易順差減少了約70億美元，順差增速放緩約12個百分點。其中，僅焦炭、鋼坯、鋼材三類產品的出口放緩就使貿易順差減少了約60億美元。

3. 一般貿易進口中，關稅和增值稅怎麼計算

一、進口關稅稅款的計算

計算進口關稅稅款的基本公式是：

進口關稅稅額=完稅價格×進口關稅稅率

在計算關稅時應注意以下幾點：

1．進口稅款繳納形式為人民幣。

2．完稅價格金額計算到元為止，元以下四捨五入。

3．一票貨物的關稅稅額在人民幣50元以下的免稅。

(3)免稅產品進出口關稅稅率是多少擴展閱讀:

進口稅:

1、定義:

由於世界各國所徵收的關稅大多採用這種稅，所以國際上通常所稱關稅或國際關稅協定，國際關稅談判所指的關稅，一般均指進口稅。

2、分類

一般進口稅主要可分為最惠國稅和普通稅。

3、意義

徵收進口稅，可以增加進口貨物成本，削弱其在進口國市場的競爭能力，保護進口國商品的生產和經濟的發展。

4、現狀

在市場問題尖銳化的情況下，特別是在經濟危機時期，許多資本主義國家競相提高進口稅，高築關稅壁壘，進行激烈的關稅戰。

4. 請問關稅與進出口稅有區別嗎

1、字面意思不同：關稅是當進出口商品通過國家關稅區時，由政府設立的進出內口商品海關征容收的關稅。進口關稅是進口國外國商品進口時進口國海關對進口商徵收的關稅。 進口稅通常是外國貨物進入關稅區，並在辦理海關手續時按關稅徵收。 通過徵收高額進口關稅，進口國可以提高國外進口價格，削弱國外進口在國內市場的競爭力，減少或限制外國商品的進口，從而保護國內經濟。

2、計算方法不同： 計算進口關稅的基本公式是：進口關稅=完稅價格×進口關稅稅率。關稅分為以下幾種方式：從價稅額=應稅進出口貨物×單位稅率×適用稅率。 應納稅額=應納稅進口貨物數量×關稅單位稅額。

3、法律條款不同：1987年1月22日，第六屆全國人民代表大會常務委員會第十九次會議通過《中華人民共和國海關法》，其中第五章為《關稅》。2003年11月，國務院根據海關法重新新修訂並發布《中華人民共和國進出口關稅條例》。作為具體實施辦法，《中華人民共和國海關進出口貨物征稅管理辦法》已經2004年12月15日審議通過，自2005年3月1日起施行。

5. 我國的商品進出口關稅是多少怎麼算的

我國進口關稅設置來最惠國自稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率、關稅配額稅率等稅率。對進口貨物在一定期限內可以實行暫定稅率。
出口關稅設置出口稅率。對出口貨物在一定期限內可以實行暫定稅率。
具體商品對應稅率登陸海關網站查詢

6. 中國進出口關稅為多少

中國進出口關稅是對不同的進出口產品而設定的，並不是所有的商品版進出口都是一定權的繳納關稅，所有關稅是多少，主要看產品。‍
關稅是指進出口商品在經過一國關境時，由政府設置的海關向進出口 商所徵收的稅收。1985年3月7日，國務院發布《中華人民共和國進出口關稅條例》。1987年1月22日，第六屆全國人民代表大會常務委員會第十九次會議通過《中華人民共和國海關法》，其中第五章為《關稅》。2003年11月，國務院根據海關法重新新修訂並發布《中華人民共和國進出口關稅條例》。作為具體實施辦法，《中華人民共和國海關進出口貨物征稅管理辦法》已經2004年12月15日審議通過，自2005年3月1日起施行。

7. 請問進口關稅怎麼計算

1、不繳納消費稅的：

（1）關稅＝關稅完稅價格×關稅稅率

（2）進口增值稅＝（關稅完稅價格＋關稅）×增值稅稅率

2、繳納消費稅的

（1）關稅＝關稅完稅價格×關稅稅率

（2）進口消費稅

①實行從價定率的（如煙絲）

進口消費稅＝（關稅完稅價格＋關稅）÷（1－消費稅比例稅率）×消費稅比例稅率。

②實行復合計稅的（如卷煙）。

進口消費稅＝（關稅完稅價格＋關稅＋進口數量×消費稅定額稅率）÷（1－消費稅比例稅率）×消費稅比例稅率＋進口數量×消費稅定額稅率。

(7)免稅產品進出口關稅稅率是多少擴展閱讀：

進口關稅主要作用：

1、各種名目的關稅也都是進口稅，例如，優惠關稅、最惠國待遇關稅、普惠制關稅、保護關稅、反傾銷關稅、反補貼關稅、報復關稅等。使用過高的進口關稅，會對進口貨物形成壁壘，阻礙國際貿易的發展。

2、進口關稅會影響出口國的利益，因此，它成為國際間經濟斗爭與合作的一種手段，很多國際間的貿易互惠協定都以相互減讓進口關稅或給以優惠關稅為主要內容。

3、「關稅及貿易總協定」就是為了促進國際貿易和經濟發展為目的而簽訂的一個多邊貿易協定，它倡導國際貿易自由化，逐步取消各種貿易壁壘，其中最主要的一項措施就是通過締約方之間的相互協商、談判，降低各國的進口關稅水平，對締約方的關稅加以約束，不得任意提高。

4、由於關稅是通過市場機制調節進出口流量的，在階段還允許以進口關稅作為各國保護本國經濟的合法手段。但通過幾個回合的關稅減讓談判，各國的關稅水平大大降低。

8. 哪些貨物可以免徵進出口關稅

《海關法》第五十六規定以下進出口貨物、進出境物品，可以減征或免徵其關稅內：
1、無商業價值的廣告品和容貨樣
2、外國政府、國際組織無償贈送的物資
3、在海關放行前遭受損壞或者損失的貨物
4、規定數額以內的物品
5、法律規定減征、免徵關稅的其他貨物、物品
《關稅條例》第四十五條進一步規定，對關稅稅額在50元RMB以下的一票貨物、無商業價值的廣告品和貨樣、外國政府和國際組織無償贈送的物資、在海關放行前損失的貨物、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲料免徵其關稅；在海關放行前遭受損壞或者損失的貨物，可以根據海關認定的受損程度減征其關稅。《關稅條例》第五十七條規定，海關總署規定的數額以內的個人自用進境物品免徵其進出稅。
另外，根《海關法》的有關規定，第四十六條規定，特定地區、特定企業 或者有特定用途的進出口貨物減征或者免徵其關稅，以及臨時減征或免徵其關稅，按照國務院的有關規定執行。
國家制定的一系列進口稅收優惠政策。

9. 中國出口關稅是怎麼計算的

出口貨物關稅計算公式為：出口關稅=完稅價格×出口稅率。

出口稅率可以到中華人民共和國海關總署網站上，進行進出口稅則查詢

以下為拓展資料：

出口稅是出口國海關在本國產品輸往國外時對出口國徵收的關稅。由於徵收出口稅會提高本國產品在國外市場的銷售價格，降低競爭能力,因此各國很少徵收出口稅。目前徵收出口稅的國家主要是一些發展中國家,其主要目的是為了增加財政收入保障國內供應、保護本國資源等。

中國海關對出口貨物和物品徵收的關稅。中國海關進出口稅則目前對涉及大約47個稅號的商品規定徵收出口關稅。出口貨物的關稅稅率為單一稅則制，即只使用一種稅率。

目前，出口關稅名義稅率最高為100%，最低為10%。出口貨物應當按照貨物的發貨人或者他們的代理人、申報人出口之日實施的稅則稅率征稅。

出口貨物關稅計算公式為：出口關稅=完稅價格×出口稅率。以海關審定的成交價格為基礎的售予境外的離岸價格，扣除出口關稅，即為出口貨物完稅價格。實際成交價格是一般貿易項下出口貨物的買方為購買該貨物向賣方實際支付或應當支付的價格。

出口稅 網路

10. 進出口關稅的計算

海關徵收的關稅、進口環節稅、滯納金、滯報金、監管手續費等一律以人民幣計征。進出口貨物的成交價格如以外幣計價的，應當由海關按照填發《海關專用繳款書》和《海關行政事業收費專用票據》之日國家外匯管理部門公布的《人民幣外匯牌價表》的買賣中間價，摺合成人民幣後計征。
提前報關的轉關貨物，其匯率以指運地海關接收到進境地海關傳輸的轉關放行信息之日的計算機系統中的匯率計算。如運輸途中匯率發生重大調整的，以轉關貨物運抵指運地海關之日的匯率計算。
海關徵收的稅費是以人民幣徵收，計算稅款前要將審核的完稅價格折算成人民幣；完稅價格計算至元，元以下的四捨五入；稅額計算到分，分以下四捨五入；稅款的起征點為人民幣10元。
一、進出口關稅計算
(一)進口關稅稅款的計算
目前，我國對進口關稅採用的計征標准有：從價關稅、從量關稅和復合關稅3種。
1．從價關稅
(1)從價關稅是以進口貨物的完稅價格作為計稅依據，以應征稅額占貨物完稅價格的百
分比作為稅率，貨物進口時，以此稅率和實際完稅價格相乘計算應征稅額。
(2)計算公式：
正常徵收的進口關稅稅額=完稅價格*法定進口關稅稅率
減稅徵收的進口關稅稅額=完稅價格*減按進口關稅稅率
(3)計算程序：
①按照歸類原則確定稅則歸類，將應稅貨物歸入恰當的稅目稅號；
②根據原產地規則，確定應稅貨物所適用的稅率；
③根據完稅價格審定辦法和規定，確定應稅貨物的完稅價格；
④根據匯率使用原則，將外幣折算成人民幣；
⑤按照計算公式正確計算應征稅款。
(4)計算實例
實例一：
國內某公司向香港購進日本皇冠牌轎車10輛，成交價格共為FOB香港120，000．00美元，實際支付運費5，000美元，保險費800美元。已知汽車的規格為4座位，汽缸容量2，000cc，外匯折算率1美元二人民幣8．2元，要求計算進口關稅。
[計算方法)
確定稅則歸類，汽缸容量2，000cc的小轎車歸入稅目稅號8703．2314；
原產國日本適用最惠國稅率43．8％；
審定完稅價格為125，800美元(120，000．00美元+5，000美元+800美元)；
將外幣價格折算成人民幣為1，031，560．00元；
正常徵收的進口關稅稅額二完稅價格X法定進口關稅稅率=1，031，560X43．8％=451，823．28(元)
實例二：
國內某遠洋漁業企業向美國購進國內性能不能滿足需要的柴油船用發動機2台，成交價格為CIF境內目的地口岸680，000．00美元。經批准該發動機進口關稅稅率減按1％計征。已知外幣折算率1美元二人民幣8．2元，要求計算進口關稅。
[計算方法)
確定稅則歸類，該發動機歸入稅目稅號8408．1000；
原產國美國適用最惠國稅率5％；
審定完稅價格為680，000美元；
將外幣價格折算成人民幣為5，576，000．00元；
減稅徵收的進口關稅稅額二完稅價格X減按進口關稅稅率
=5，576，000X 1％
=55，760．00(元)
2．從量關稅
(1)從量關稅是以進口商品的數量、體積、重量等計量單位計征關稅的方法。計稅時以貨物的計量單位乘以每單位應納稅金額即可得出該貨物的關稅稅額。
(2)計算公式：
進口關稅稅額=商品進口數量*從量關稅稅額
(3)計算程序：
①按照歸類原則確定稅則歸類，將應稅貨物歸入恰當的稅目稅號；
②根據原產地規則，確定應稅貨物所適用的稅率；
③確定其實際進口量；
④根據完稅價格審定辦法、規定，確定應稅貨物的完稅價格(計征增值稅需要)；
⑤根據匯率使用原則，將外幣折算成人民幣；
⑥按照計算公式正確計算應征稅款。
(4)計算實例：
實例三：
國內某公司從香港購進柯達彩色膠卷50，400卷(規格135／36)，成交價格為CIF境內某口岸10．00元港幣／每卷，已知外幣折算率1港幣二人民幣1．1元，要求計算進口關稅。
[計算方法)
確定稅則歸類，彩色膠卷歸入稅目稅號3702．5410；
原產地香港適用最惠國稅率155元／m2；
確定其實際進口量50，400卷X 0．05775m2／卷(以規定單位換算表折算，規格「135／36』』1卷二0．05775m2) 二2，910．6m2；
將外幣總價格折算成人民幣為554，400．00元(計征增 值稅需要)；
進口關稅稅額二商品進口數量X從量關稅稅率
=2，910．6m2X155元／m2
=451，143．00(元)
3．復合關稅
(1)復合關稅是對某種進口商品混合使用從價稅和從量稅計征關稅。
(2)計算公式：
進口關稅稅額=商品進口數量*從量關稅稅額+完稅價格*關稅稅率
(3)計算程序：
①按照歸類原則確定稅則歸類，將應稅貨物歸入恰當的稅目稅號；
②根據原產地規則，確定應稅貨物所適用的稅率；
③確定其實際進口量；
④根據完稅價格審定辦法、規定，確定應稅貨物的完稅價格；
⑤根據匯率使用原則，將外幣折算成人民幣；
⑥按照計算公式正確計算應征稅款。
(4)計算實例：
實例四：
國內某一公司，從日本購進電視攝像機20台，其中有10台成交價格為CIF境內某口岸5，000美元／台，其餘10台成交價格為CIF境內某口岸10，000美元／台，已知外幣折算率1美元=人民幣8．2元，要求計算進口關稅。
[計算方法]
確定稅則歸類，該批攝像機歸入稅目稅號8525．3099；
原產國日本適用最惠國稅率，其中CIF境內某口岸5，000 美元／台的關稅稅率為單一從價稅35％；CIF境內某口岸10，000美元／台的關稅稅率為13，280元人民幣再加3％的從價關稅；
審定後完稅價格分別為50，000美元和100，000美元；
將外幣價格折算成人民幣分別為410，000．00和820，000．00元；
從價進口關稅稅額二完稅價格X進口關稅稅率
=410，000X 35％
=143，500．00(元)
復合進口關稅稅額=商品進口數量*從量關稅稅率+完稅價格*關稅稅率
=10台X13，280元／台+820，000X3％
=132，800+24，600二157，400(元)
合計進口關稅稅額=從價進口關稅稅額+復合進口關稅稅額
=143，500．00+157，400=300，900(元) (二)出口關稅稅款的計算
1．計算公式
出口關稅稅額=離岸價格÷(1+出口關稅稅率)*出口關稅稅率
2．計算程序
(1)按照歸類原則確定稅則歸類，將應稅貨物歸入恰當的稅目稅號；
(2)根據完稅價格審定辦法、規定，確定應稅貨物的完稅價格；
(3)根據匯率使用原則，將外幣折算成人民幣；
(4)按照計算公式正確計算應征稅款。
3．計算實例
實例七：
國內某企業從廣州出口去新加坡的合金生鐵一批，申報出口量86噸，每噸價格為FOB廣州98美元。已知外匯折算率1美元= 人民幣8．2元，要求計算出口關稅。
[計算方法]
確定稅則歸類，該批合金生鐵歸入稅目稅號7201．5000，稅率為20％；
審定離岸價格為8，428美元；
將外幣價格折算成人民幣為69，109．60元；
出口關稅稅額=離岸價格÷(1+出口關稅稅率)*出口關稅稅率
=69，109．60÷ (1+20％) X20％
=57，591X20％=11，518．20(元)
二、進口環節稅計算
(一)消費稅稅款的計算
例題一：
某一公司進口貨物一批，經海關審核其成交價格為CIF境內某口岸US$12，800．00，按兌換率1美元二人民幣8．3元，摺合人民幣為106，240．00元。
已知該批貨物的關稅稅率為20％，消費稅稅率為17％。現計算應征消費稅稅額。
[計算方法]
首先計算關稅稅額，然後再計算消費稅稅額。
關稅稅額計算公式為：
應征關稅稅額=完稅價格*關稅稅率
=106，240．00X20％=2，248．00(元)
消費稅稅額計算公式為：
應征消費稅稅額=(完稅價格+關稅稅額)÷(1―消費稅稅率)*消費稅稅率
=(106，240．00+2，248．00)÷(1―
17％)*17％
=153，600(保留到元，元以下四捨五入)
*17％
=26，112．00(元)
例題二：
某進出口公司進口啤酒3，800升，經海關審核其成交價格總值為CIF境內某口岸US$1，672．00。已知啤酒的關稅稅率為3 元／升；消費稅稅率為：進口完稅價格≥360美元／噸的250元／噸，進口完稅價格<360美元／噸的220元／噸。兌換率為：1美元=8．3元人民幣。現計算應征消費稅額。
[計算方法]
首先計算關稅稅額；然後再計算消費稅稅額。
從量關稅稅額計算公式為：
應征關稅稅額=商品進口數量*從量關稅稅率
=3800升*3元／升=11，400(元)
完稅價格計算：US$1，672*8．3=13，878(元)
進口啤酒數量：3，800升÷988升／噸=3．846噸
計算完稅價格單價：US$1，672÷3．846噸
=US$434．74／噸
(進口完稅價格≥360美元／噸)
消費稅稅率為：250元／噸
從量消費稅稅額計算公式為：
應納消費稅稅額=應征消費稅消費品數量*單位稅額
=3．846噸X250元／噸=961．50元
(二)增值稅稅款的計算
例題一：
某一公司進口貨物一批，經海關審核其成交價格為US$1，200．00，按兌換率1美元=8．3元人民幣，摺合人民幣為9，960．00元。已知該批貨物的關稅稅率為12％，消費稅稅率為10％，增值稅稅率為17％。現計算應征增值稅稅額。
[計算方法]
計算關稅稅額；計算消費稅稅額；再計算增值稅稅額。
關稅稅額計算公式為：
應征關稅稅額=完稅價格*關稅稅率
=9，960．00X12％
=1，195．20(元)
消費稅稅額計算公式為：
應征消費稅稅額=(完稅價格+關稅稅額)÷
(1―消費稅稅率)X消費稅稅率
=(9，960．00+1，195．20)÷
(1―10％)X10％
=12，395(保留到元，元以下四捨五入)
X10％
=1，239．50(元)
增值稅計算公式為：
應納增值稅稅額=(關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額)
*增值稅稅率
=(9，960．00+1，195．20+1，239．50)
*17％
=12，395(保留到元，元以下四捨五入)X17％
=2，107．15(元) 例題二：
某進出口公司進口某批不用徵收進口消費稅的貨物，經海關審核其成交價格總值為CIF境內某口岸US$800。00。已知該批貨物的關稅稅率為35％，增值稅稅率為17％，兌換率為：1美元=8．3元人民幣。請計算應征增值稅稅額。
[計算方法]
首先計算關稅稅額，然後再計算增值稅稅額。
關稅稅額計算公式為：
應征關稅稅額=完稅價格X關稅稅率
=800．00X8．3X35％
=6，640X35％二2，324，00(元)
增值稅稅額計算公式為：
應征增值稅稅額=(完稅價格+關稅稅額)*增值稅稅率
=(6，640+2，324)X17％
=8，964X17％=1，523．88(元)
(三)船舶噸稅計算
例題：有一美國籍凈噸位為8800噸的輪船，船名為「阿拉斯加」，停靠在我國境內某港口裝卸貨物。納稅人自行選擇為30天期繳納船舶噸稅。現計算應征的船舶噸稅。
[計算方法]
首先確定稅率，然後再計算稅款。
凈噸位8800噸的輪船30天期的優惠稅率為3．00元／凈噸
船舶噸稅的計算公式為：噸稅=凈噸位*噸稅稅率(元／凈噸)
應征船舶噸稅=8800*3．00=26，400．00(元)
三、其他稅費的計算
(一)監管手續費的計算
例題一：
國內某一科研單位，進口海關准予免稅的儀器一台，該儀器成交價格總值為CIF境內某口岸20，000美元， 已知兌換率為：1美元=8．3元人民幣。現計算該批免稅進口儀器的海關監管手續費來源看考試大網。
[計算方法]
首先確定監管手續費費率，然後再計算費額。
免稅貨物的監管手續費費率為3％。
免稅貨物的完稅價格為20，000*8．3=166，000(元)
免稅監管手續費計算公式為：
監管手續費金額=貨物到岸價格*手續費費率
=166，000X3％
=498．00(元)
例題二：
國內某一造船企業，進口國家計委批准建造內銷遠洋船所需的國內不能生產或性能不能滿足要求的部分關鍵部件一批，經海關批准關稅准予減按1％徵收，該批部件成交價格總值為CIF境內某口岸4，000美元， 已知關稅稅率為5％，兌換率為：1美元=8．3元人民幣。
現計算該批免稅進口儀器的海關監管手續費。
[計算方法]
首先確定監管手續費費率，然後再計算費額。
減稅貨物的監管手續費費率為3％。
減稅貨物的完稅價格為4，000*8．3=33，200(元)
減稅監管手續費計算公式為：
監管手續費金額=貨物到岸價格*(1―批准減稅關稅稅率÷法
定關稅稅率)*手續費費率
=33，200*(1―1％÷5％)*3％
=33，200*0．8X3％
=79．68(元)
(二)關稅滯納金的計算
某進出口公司進口一批貨物，經海關審核其成交價格總值為CIF境內某口岸US$8，000．00。已知該批貨物應征關稅稅額為23，240．00，應征增值稅稅額為人民幣15，238．80元。海關於2002年10月14日填發《海關專用繳款書》，該公司於2002年11月9日繳納稅款。現計算應征的滯納金。
[計算方法]
首先確定滯納天數，然後再計算應繳納的關稅和增值稅的滯納金金額。
稅款繳款期限為2002年10月28日，10月29～11月9日為滯納期，共滯納12天。
滯納金計算公式為：
關稅滯納金金額=滯納關稅稅額X1％*滯納天數
=23，240．00X1％。*12=278．88(元)
代征稅滯納金金額=滯納代征稅稅額*1％*滯納天數
=15，238．80*1％*12=182．87(元)
應繳納滯納金總金額=278．88+182．87=461．75(元) 具等貨物，在納稅人向海關繳納稅款保證金或者提供其他有效擔保後，可以暫時免稅；
(8)無代價抵償貨物。如換貨(原件帶出)、索賠、免費補償等，提供齊全有效的單證(原進口報關單、原稅款繳納證、商檢證明、買賣雙方簽定的索賠協議或其他有關證明)，在進口合同規定的索賠期內(一般不超過3年)可以免稅；
(9)中華人民共和國締結或者參加的國際條約規定減征、免徵關稅的貨物、物品；
(10)法律規定的其他免徵或者減征關稅的貨物，海關根據規定予以免徵或者減征。
(二)特定減免稅
特定減免稅是指海關根據國家規定，對特定地區、特定用途和特定企業給予的減免關稅的優惠。也稱政策性減免稅。特定減稅或者免稅的范圍和辦法由國務院規定，海關根據國務院的規定單獨或會同其他中央主管部門訂出具體實施辦法並加以貫徹執行。
申請特定減免稅的單位或企業，應在貨物進出口前向海關提出申請，由海關按照規定的程序進行審理。符合規定的由海關發給一定形式的減免稅證明，受惠單位或企業憑證明申報進口特定減免稅貨物。由於特定減免稅貨物有地區、企業和用途的限制，海關需要對其進行後續管理。 特定減免稅的范圍如下：
(1)按照國際通行規則實施的關稅優惠
①科教用品。為了有利於我國科研、教育事業發展，國務院制訂了《科學研究和教學用品免徵進口稅收暫行規定》，對規定專門從事科學研究開發的機構和國家教委承認學歷的全日制大專院校，不以營利為目的，在合理數量范圍內進口國內不能生產的科學研究和教學用品，且直接用於科學研究或者教學的，免徵進口關稅和進口環節增值稅、消費稅。
②殘疾人用品。為支持殘疾人的康復工作，國務院制訂了《殘疾人專用品免徵進口稅收暫行規定》，對民政部直屬企事業單位和省、自治區、直轄市民政部門所屬福利機構等特定單位，中國殘聯和省、自治區、直轄市殘聯所屬福利機構和康復機構進口的殘疾人專用物品免徵進口關稅和進口環節增值稅、消費稅。
③加工貿易物資。加工貿易外商提供的不作價設備，除矽L商投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，可以免徵進口關稅和進口環節增值稅。來料加工進口加工成品出口免徵出口關稅。進料加工進口全部使用進口料件的出口產品免徵出口關稅。
④保稅區物資。對經國務院批准在中國境內設立的保稅區進口的區內生產性基礎設施項目所需的機器、設備和其他基建物資可以免稅；區內企業進口企業自用的生產、管理設備和自用合理數量的辦公用品及其所需的維修零配件，生產用燃料，建設生產廠房、倉儲設施所需的物資、設備可以免稅；保稅區行政管理機構自用合理數量的管理設備和辦公用品及其所需的維修零配件，可以免稅。
(2)按照國家產業政策實施的關稅優惠
①外商投資企業進出口物資。屬於國家鼓勵發展產業的外商投資企業，在投資額內進口的自用設備，以及數量合理的配套件、備件，除《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，可以免徵進口關稅和進口環節增值稅；屬於國家鼓勵發展產業的、外商研究開發中心、先進型、產品出口型的外商投資企業，，在企業投資額以外的自有基金(指：企業儲備基金、發展基金、折舊、稅後利潤)內，進口國內不能生產或性能
不能滿足需要的設備、以及與上述設備配套的技術、配件、備件，除《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，可以免徵進口關稅和進口環節增值稅。
②國內投資項目進口設備。屬國家重點鼓勵發展產業的國內投資項目，在投資總額內進口的自用設備，以及數量合理的配套件、備件，除《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，可以免徵進口關稅和進口環節增值稅。
③貸款項目進口物資。外國政府貸款和國際金融組織貸款項目進口的自用設備，以及數量合理的配套件、備件，除《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，可以免徵進口關稅和進口環節增值稅。
(3)其他進口物資稅收政策
如進料加工貿易外商提供不作價設備、進料加工貿易進口料件、來料加工貿易進口料件、邊境小額貿易進口貨物等來源考試大網。
(4)其他暫時性或特殊性的關稅優惠
①國批減免：國務院特准減免稅的進出口貨物。如：化肥、種子種苗、飼料免徵進口環節增值稅；民航總局屬下航空公司進口飛機進口環節增值稅減按6％計征等；
②其他。如捐贈救災進口規定范圍內的物資准予免徵進口關稅和進口環節增值稅、消費稅；扶貧、慈善捐贈進口規定范圍內的物資准予免徵進口關稅和進口環節增值稅；在中國境內設立的投資額超過80億元或集成電路線寬小於0．25微米的集成電路生產企業進口凈化室專用建築材料、配套系統和集成電路生產設備零、配件以及自用生產性原材料、消耗品，免徵進口關稅和進口環節增值稅等。
(三)臨時減免稅
臨時減免稅是指法定減免稅和特定減免稅以外的其他減免稅，是由國務院根據某個單位、某類商品、某個時期或某批貨物的特殊情況，按規定給予特別的臨時性的減免稅優惠。
臨時性減免稅具有集權性、臨時性、局限性、特殊性的特點，一般是一案一批。
二、進口環節稅的減免
(一)進口環節增值稅的減免
下列項目免徵增值稅：
1．農業生產者銷售的自產農業產品；
2．避孕葯品和用具；
3．古舊圖書；
4．直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；
5．外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；
6．來料加工、來件裝配和補償貿易所需進口的設備；
7．由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品；
8．銷售自己使用過的物品。
此外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得擅自規定免徵、減征增值稅項目。
(二)進口環節消費稅的減免
除國務院另有規定外，任何地區、部門均不得擅自規定免徵、減征消費稅項目。
三、其他費用的減免
(一)監管手續費的減免
1．進口下列減免稅和保稅貨物，免徵手續費：
(1)《海關進出口稅則》列名免稅的貨物；
(2)外國政府、國際組織無償贈送的物資；
(3)外國團體和個人贈送的禮品及華僑、港澳台同胞捐贈的用於公益事業的物資；
(4)用於救災的物資；
(5)進口供殘疾人專用的設備和物品，以及殘疾人福利工廠進口的機器設備；
(6)享受外交特權和豁免的外國機構進口的公務用品；
(7)在海關放行前遭受損壞或者損失而准予減免稅的進口貨物；
(8)向國外索賠的准予減免稅的進口貨物；
(9)進口後未經加工，保稅儲存不足30天即轉運復出口的貨物；
(10)收取手續費在人民幣10元以下的減免稅貨物；
(11)經國務院及海關總署特准免徵手續費的其他減免稅和保稅貨物。
2．中外合資經營企業、中外合作經營企業、外商獨資企業按照法律規定在投資額度內准予免稅進口的機器設備、建廠(場)和安裝、加固機器設備所需材料以及其他貨物，暫免徵收海關監管手續費。國家鼓勵類和限制乙類外商投資企業、外商投資研究開發中心、先進技術型和產品出口型外商投資企業利用自有資金進口的免稅設備等，暫免予徵收海關監管手續費。
根據國務院的有關規定，我國遠洋漁業企業自捕水產品視同國內產品，在總署下達計劃數量內的自捕水產品運回國內，不徵收關稅和進口環節稅，亦不徵收監管手續費。
(二)滯納金的減免
滯納金起征額為人民幣10元，不足10元的免予徵收。此外，應嚴格執行滯納金的徵收規定，不得隨意減免。
(三)滯報金的減免
有下列情況之一，經營單位或實際收貨人按同一合同、同一地報關進口的一批滯報貨物以書面形式(加蓋單位公章)向海關提出申請，並提交下列證明文件，經海關審核批准後，可減免滯報金：
1．因政府主管部門發布新的管理規定，致使收貨人補辦有關手續而產生的滯報，收貨人應向海關提交經審批機關確認的、並在申報時限內及時申辦許可證件手續的證明。如收貨人在申報時限內補辦了許可證件手續，並在手續批准之日起14日內申報的，免徵滯報金；
2．因不可抗力致使收貨人無法在規定期限內申報的，收貨人應向海關提交當地政府或主管部門確認的證明，經海關核實並確定不可抗力影響的起止時間，期間免徵滯報金。
3．政府間或國際組織無償援助和捐贈用於救災、社會公益福利等方面的進口物資產生的滯報，收貨人應向海關說明原因並提交有關證明，經海關核實後，若屬非收貨人責任的免徵滯報金，若屬收貨人責任的，減按5％徵收。
4．因政府主管部門延遲下達配額計劃或簽發許可證致使收貨人滯報的，收貨人應向海關提交經政府主管部門確認的證明文件，經海關核准後，對確屬政府主管部門責任造成的滯報天數(截止許可證件簽發之日起14日內申報)，免徵滯報金。
5．因海關工作原因產生滯報的，經主管海關出具證明確認，並核准起止時間，在此期間免徵滯報金。如收貨人在貨物進境前向海關申辦的減免稅手續未能按期批復引起滯報，經說明原因、海關主管部門確認屬非收貨人責任的(截止征免稅證明簽發之日起14日內申報)，免徵滯報金。