出口退稅免稅怎麼操作

① 外貿企業出口退稅的詳細操作流程

出口退稅辦稅詳細流程：
一、辦理出口貨物退（免）稅認定：
出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》後30日內、或者未取得
進出口
經營權的生產企業代理出口在發生首筆出口業務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續，納入
出口退稅
管理。
二、購買出口企業在退（免）稅申報時必須使用國稅局
出口退稅
申報軟體。
三、確認出口銷售收入
出口企業應在貨物實際報關出口，取得提單並向銀行辦妥交單手續時，確認銷售收入的實現，生產企業應同時在當期的
增值稅
納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取《江蘇省淮安市出口商品專用
發票
（出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證。
四、出口退（免）稅申報
（一）外貿企業退（免）稅申報
。
1、
發票
認證：取得
增值稅
專用發票後30日之內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證。
2、申報期限：單證齊全後即可在申報系統中進行退稅申報，每月可分批多次申報。
（二）生產企業退（免）稅申報。
1、免稅申報：
1）已進行免抵退認定的生產企業，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統。如果企業當月無出口收入，須進行免稅「零申報」，操作時不需進行免稅數據錄入，直接生成電子數據（空文件）；新辦企業進行第一次免稅申報時，「
進料加工
抵扣明細表」中數據都錄入「0」。
2）免抵退數據導入後，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中「出口銷售額」，對應增值稅納稅申報表上第7欄「免抵退
辦法
出口貨物銷售額」；如果出口的產品征
稅率
與退
稅率
之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映「
免抵退稅
辦法
出口貨物不得抵扣進項稅額」，對應增值稅納稅申報表附列資料；
2、單證齊全後在退稅申報系統中生成電子數據並進行退稅申報，申報期限為每月15日前。
五、領取退稅審批
通知
單。
一般情況下，生產企業可在退稅申報的次月初，到徵收大廳退稅窗口領取「生產企業出口貨物
免抵退稅
審批
通知
單」，並根據通知單內容，做好相關帳務處理。
一、辦理出口貨物退（免）稅認定：出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》後30日內、或者未取得
進出口
經營權的生產企業代理出口在發生首筆出口業務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續，納入出口退稅管理。
二、購買出口企業在退（免）稅申報時必須使用國稅局出口退稅申報軟體。
三、確認出口銷售收入。
出口企業應在貨物實際報關出口，取得提單並向銀行辦妥交單手續時，確認銷售收入的實現，生產企業應同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取《江蘇省淮安市出口商品專用發票（出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證。
五、領取退稅審批通知單。
一般情況下，生產企業可在退稅申報的次月初，到徵收大廳退稅窗口領取「生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單」，並根據通知單內容，做好相關帳務處理。

② 出口退稅操作流程是怎麼樣的

出口退稅操作流程

一、辦理出口貨物退（免）稅認定

出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》後30日內、或者未取得進出口經營權的生產企業代理出口在發生首筆出口業務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續，納入出口退稅管理。
有關登記的幾點注意：
1、關於企業分類
目前分A、B、C、D、E、F類，在出口貨物退稅申報系統企業類型都錄「F」。自首筆出口業務發生之日起12個月以後，可將企業類型由「F」改為「C」。
2、關於變更登記：對外貿易經營者改變單位名稱、法定代表人、經營地點、進出口經營范圍、經營方式、開戶銀行及賬號等退（免）稅登記事項的，應自備案登記變更之日起30日內，持變更登記的有關證明文件等資料到退稅機關辦理退稅變更認定手續。
3、關於注銷登記：對外貿易經營者發生破產、解散、撤銷以及其他依法應當終止退稅事項的情況，須在批准撤並之日起30日內、向工商行政管理機關、征稅機關辦理注銷登記之前，持原《出口貨物退（免）稅認定表》申報辦理出口退稅注銷認定手續。退稅機關按規定對其清算退稅款後，注銷並收回原簽發的《出口貨物退（免）稅認定表》。

二、出口退稅申報軟體的購買
出口企業在退（免）稅申報時必須使用出口退稅申報軟體。出口企業可到解放東路國源稅務師事務所購買，電話：83979466、83056855，聯系人：趙鵬程。有關申報軟體的安裝、使用等可具體咨詢該事務所。
購買申報軟體時需區分企業類型（外貿或生產企業）。其中，生產企業在購買軟體並安裝成功後，需及時與退稅分局管理一科（聯系電話：83750924或83750912）或縣區局主管出口退稅人員聯系，以便我們對企業進行免抵退認定，採集相關的征免稅數據。
★★有關申報軟體升級的注意事項：因退稅管理要求變化等申報軟體需要升級、優化；退稅率調整後系統代碼庫需要相應更新；因此企業要經常登錄軟體開發單位「南京擎天科技有限公司」網站，了解與升級等有關的信息。

三、確認出口銷售收入
出口企業應在貨物實際報關出口，取得提單並向銀行辦妥交單手續時，確認銷售收入的實現，生產企業應同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取《江蘇省淮安市出口商品專用發票（出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證。

四、出口免稅申報
（一）生產企業免稅申報
1、在退稅申報系統數據錄入
免稅申報：需錄入兩份表：免稅明細數據表、進料加工抵扣明細表
（1）已進行免抵退認定的生產企業，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統。如果企業當月無出口收入，須進行免稅「零申報」，操作時不需進行免稅數據錄入，直接生成電子數據（空文件）。
(2)、免稅明細申報錄入時，為主從表式，分為發票部分和報關單部分，即每份發票需錄入對應報關單（有代理出口證明的，可不錄入關單號），否則不能生成征免稅申報信息。發票的對應出口報關單信息，財務人員可從企業報關人員或代理報關行處獲取（需在出口報關時，而不是海關審核退還單證時），因此財務部門必須同業務或報關部門相互配合，以及時獲取相關信息。（部分信息也可從「口岸電子執法系統」中獲取）

（3）、進料加工抵扣明細表錄入，
★ 有關免稅申報的幾點注意事項：
1、如果企業當月無出口收入，須進行免稅「零申報」，操作時不需進行免稅數據錄入，直接生成免稅電子數據；進料加工抵扣明細申報按規定進行，即如取得退稅機關出具的「進料加工貿易免稅證明」和「進料加工貿易免稅核銷證明」則錄入相關信息，否則錄入0。電子數據生成後導入增值稅納稅申報系統。
2、出口免稅申報時運輸、保險及傭金以負數錄入,同時以負數錄入不予抵扣稅額.

2、與免稅收入有關的數據在申報表上的反映
免抵退數據導入後，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中「出口銷售額」，對應增值稅納稅申報表上第7欄「出口貨物銷售額」；如果出口的產品征稅率與退稅率之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映「 免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額」，對應增值稅納稅申報表附列資料（表二）第18欄；
★ 有關收入金額確認的幾點注意事項：
1、 出口銷售收入的入帳金額一律以離岸價（FOB價）為基礎，以離岸價以外價格條件成交的出口貨物，其發生的國外運輸、保險及傭金等費用支出，均應作沖減銷售收入處理。
委託外貿代理出口入帳金額與自營出口相同，支付給外貿企業的代理費作為出口產品銷售費用處理，不得沖減銷售收入。
★生產企業來料加工業務的免稅申報

（二）外貿企業免稅申報
1、不需用退稅申報系統錄入免稅信息，（和生產企業不同）
2、與免稅收入有關的數據在申報表上的反映

五、出口退稅申報
（一）申報期限要求：出口生產企業應在貨物報關出口之日（以報關單上註明出口日期為准）起第4個月的15日前，向退稅部門申報辦理退（免）稅申報手續。外貿企業在2008年1月1日後申報出口退稅的，申報出口退稅的截止期限調整為，貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上註明的出口日期為准）起90天後第一個增值稅納稅申報期截止之日。(國稅函〔2007〕1150號)
如因特殊情況不能按期辦理申報,必須在規定的退稅申報期限前向退稅機關提出書面延期退稅申報申請,經批准後辦理延期申報。未經批准逾期申報的，或逾期不申報的、或逾期申報但退稅機關不再受理申報的，都應視同內銷征稅。
（二）辦理退稅延期申報有關規定：
1、 出口企業須在規定的退稅申報期限內提出延期申請；
2、 申請材料：延期申報申請報告，出口報關單復印件，具體說明；電子數據；
3、 退稅延期申報期限:自審批之日起最長不得超過3個月

（三）出口退稅服務——退稅申報預警提醒

（四）生產企業退稅申報規定：
（1）、申報要求：需單證齊全後在退稅申報系統中生成電子數據並進行退稅申報，申報期限為每月15日前；
（2）、退稅申報錄入
●出口明細數據（根據出口報關單錄入）
●納稅匯總數據（所屬期）

★13期退稅申報

（3）報送的申報資料：
●生產企業出口貨物「免、抵、退」稅匯總申報表及電子數據；
●生產企業出口貨物退稅明細申報表及電子數據；
●生產企業進料加工貿易免稅申請表及電子數據；
●生產企業增值稅納稅情況匯總表及電子數據；
●出口貨物報關單（退稅聯）
收匯核銷單（退稅聯）（B類企業不需提供）(08年4月1日以後報關出口的申報退稅時不再提供核銷單)
●

關於轉發《國家稅務總局 國家外匯管理局關於江蘇、四川、山東省試行申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單的通知》的通知蘇國稅函〔2008〕149號

●江蘇省淮安市出口商品專用發票（出口專用）（到當地征稅機關領取）
（8）●代理出口證明（代理出口用）；
（9）●代理出口協議或合同（代理出口用）；
（五）外貿企業退（免）稅申報規定
1、 發票認證：取得增值稅專用發票後30日之內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證；
2、 申報時間：單證齊全後即可在申報系統中進行退稅申報，每月可分批多次申報；
3、退稅申報數據錄入:
●進貨明細數據
●出口明細數據
●進出關聯數據(可不錄)
(4)、應報送的申報表
<1>《外貿企業出口貨物退稅匯總申報表》；
<2>《外貿企業出口貨物進貨申報明細表》，增值稅、消費稅分別申報；
<3>《外貿企業出口貨物退稅申報明細表》，增值稅、消費稅分別申報；
<4>外貿企業出口貨物申報明細表》，增值稅、消費稅分別申報；
上述退稅申報表，均須通過「外貿企業出口貨物退(免)稅申報系統」生成電子數據向退稅機關申報

（5）、退稅申報應報送的退稅憑證
●出口憑證
①出口貨物報關單(出口退稅專用聯)；
②出口收匯核銷單(出口退稅專用聯)或遠期收匯證明；(08年4月1日以後報關出口的申報退稅時不再提供核銷單)
③出口貨物外銷發票；
④代理出口貨物證明、代理出口協議(合同)；
⑤稅務機關要求報送的其他出口退稅申報資料。
所有原始憑證必須按相應的申報表順序裝訂成冊。
●進貨憑證：
①增值稅專用發票(抵扣聯)。
②《出口退稅進貨分批申報單》；
③進口貨物海關代征增值稅完稅憑證。
④稅務機關要求報送的其他出口退稅申報資料。

（六）有關退稅申報數據
1、 進貨、出口明細錄入
2、 納稅匯總數據錄入（所屬期）
3、 預申報
4、 預審反饋信息、檢查調整（訂正或挑過）
5、 列印申報表、生成正式申報電子數據、
6、 進行申報
目前實行網上申報，申報數據都是從網上自動讀入退稅信息管理系統，而且網上申報只能點一次，如數據錯誤須重新申報則需要報盤。
★ 有關退稅申報的幾點注意事項：
1、 如因特殊原因不能按期退稅申報,必須提前提出退稅申報延期備案申請,並報退稅機關審批.
2、 目前實行網上退稅申報，申報數據都是從網上自動上傳到 機關退稅信息管理系統，而且網上申報只能點一次，如數據錯誤須重新申報則需撤銷申報後重新錄入正確的數據，生成電子數據後報盤到退稅機關人工讀入。
3、退稅數據錄入特別提醒：
（1） 錄入報關單號碼時取海關編號後9位+項號（001，002，003等）；
（2） 錄入出口發票號碼時必須與免稅申報時的發票號碼一致（稅務機關領取的出口專用發票號碼）；
（3） 退稅申報所屬期與當期增值稅申報的所屬期一致，如：07年10月13日申報退稅，所屬期為200709；納稅匯總表錄入時取所屬期200709的增值稅納稅申報表數據；
（4） 退稅數據具體錄入方法詳見《生產企業出口貨物退（免）稅申報系統操作手冊》。
4、審核後的退稅申報資料退企業保存，必須指定專人保管，原則上由財務人員擔任；資料應當保存10年。
5、由於退稅審核時退稅審核系統必須將企業申報的出口信息與企業通過中國電子口岸報送的出口報關單電子信息進行比對，所以企業在取得出口報關單退稅聯後必須及時進行報關單數據報送（具體報送方法見第四大類政策規定第八條）。

(七)小規模納稅人免稅管理辦法

提醒：關於出口報關單數據處理
根據國家稅務總局規定，必須用海關報關單信息審核、審批退稅。對企業而言，需對出口報關單數據做如下處理：
1、企業在貨物報關出口後，應及時登錄網站「中國電子口岸」（網址：www.chinaport.gov.cn）,進入「出口退稅」子系統，進行「結關信息查詢」，查詢到報關單結關信息後可及時向申報地海關領取紙質出口貨物報關單，同時該結關信息可用於出口征免稅申報「免稅明細錄入）。
2、數據提交。在「數據報送」菜單中查詢報關單電子信息，與紙質出口貨物報關單內容進行核對，核對無誤後進行「數據報送」，以上數據供退稅機關審核退稅之用。

六、出口退稅審核、審批
1、 主管退稅機關受理出口企業的退稅申報資料及電子數據，在辦理內部申報資料交接後5——7個工作日內審核完畢，經領導審批後出具審批單（生產企業）。
2、 有關新辦企業退稅：
退稅審核期為12個月的新發生出口業務的企業和小型出口企業，在審核期期間出口的貨物，按統一的按月計算免、抵、退稅的辦法分別計算免抵稅額和應退稅額。稅務機關對審核無誤的免抵稅額可按現行規定辦理調庫手續，對審核無誤的應退稅額暫不辦理退庫。對小型出口企業的各月累計的應退稅款，可在次年一月一次性辦理退稅；對新發生出口業務的企業的應退稅款，在退稅審核期期滿後的當月對上述各月的審核無誤的應退稅額一次性退給企業。

七、領取退稅審批通知單
一般情況下，生產企業可在退稅申報的次月初，到徵收大廳退稅窗口領取「生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單」，並根據通知單內容，做好相關帳務處理。

八、辦理出口退稅
稅款到帳後請及時到退稅機關（縣區在當地管理局）領取「收入退還書」。

注意:如有新政策規定,以新規定為准.

③ 外貿企業出口退稅申報系統14.0如何申報免稅

一是使用excel打開任一文件l後再在外貿企業出口退稅申報系統14.0
導出excel。
二是使用excel2007版本試試。

④ 外貿企業出口退稅的詳細操作流程有哪些

操作流程：

1、有關證件的送驗及登記表的領取

企業在取得有關部門批准其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明後，應於30日內辦理出口企業退稅登記。

2.、退稅登記的申報和受理

企業領到「出口企業退稅登記表」後，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後，連同出口產品經營權批准文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤後，即受理登記。

3.、填發出口退稅登記證

稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤並按規定的程序批准後，核發給企業「出口退稅登記」。

出口退稅附送材料：

1、報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。

2、出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證， 是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。

3、進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

4、結匯水單或收匯通知書。

5、屬於生產企業直接出口或委託出口自製產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

6、有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

7、產品征稅證明。

8、出口收匯已核銷證明。

(4)出口退稅免稅怎麼操作擴展閱讀：

申請范圍

我國出口的產品，凡屬於已征或應征產品稅、增值稅和特別消費稅的產品，除國家明確規定不予退還已征稅款或免徵應征稅款。

出口產品，一般應具備以下的4個條件：

1、必須是屬於產品稅、增值稅和特別消費稅范圍的產品。

2、必須報關離境。所謂出口，即是輸出關口。這是區分產品是否屬於應退稅出口產品的主要標准之一，以加蓋海關驗訖章的出口報關單和出口銷售發票為准。

3、必須在財務上做出口銷售。

4、必須是出口創匯並已核銷的貨物。

一般的說，出口產品只有在同時具備上述4個條件的情況下才予以退稅。但是國家對退稅的產品也做了特殊規定，特准某些產品視同出口產品予以退稅。

特準的產品主要有：

1、外輪供應公司銷售給外輪，遠洋貨輪和海員的產品；

2、對外修理、修配業務中所使用的零配件和原材料。

3、對外承包工程公司購買國內企業生產的，專門用於對外承包項目的機械設備和原材料，在運出境外後，憑承包單位出具的購貨發票、報關單辦理退稅；

4、國際招標、國內中標的機電產品。

國家同時也明確規定了少數出口產品即使具備上述3個條件，也不予以退稅；

國家明確不予退稅的出口產品有：

1、出口的原油；

2、援外出口產品；

3、國家禁止出口的產品；

4、出口企業收購出口外商投資的產品；

5、來料加工、來料裝配的出口產品；

6、軍需工廠銷售給軍隊系統的出口產品；

7、軍工系統出口的企業范圍；

8、對鑽石加工企業用國產或進口原鑽石加工的鑽石直接出口或銷售給外貿企業出口；

9、齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產的產品；

10、未含稅的產品；

11、個人在國內購買、自帶出境的商品暫不退稅。

⑤ 出口退稅網上申報系統怎麼操作

在生產企業出口退稅申報系統中（進行操作）每月15號之前，需要進行：

⑴免抵退回明細數據採集。答

⑵免稅貨物明細數據採集。

⑶免抵退稅預申報——進行網上出口退稅預審——預審核反饋疑點調整——生成明申報數據。

⑷模擬出具進料免稅證明。

⑸納稅申報。

⑹納稅申報表數據採集（在納稅申報成功後操作）。

⑺免抵退匯總數據採集。

⑻免抵退正式申報。

⑼正式審核反饋信息處理。

⑥ 出口退稅免稅申報

就是像你說的那樣做。在單證不齊中先沖減。再到免稅申報中錄入就行了。帳務上把之前做的不予
免抵退稅
沖減掉。銷售收入也用轉帳處理下。

⑦ 出口退稅系統怎麼操作

在生產企抄業出口退稅申報系襲統中（進行操作）每月15號之前，需要進行：

⑴免抵退明細數據採集。

⑵免稅貨物明細數據採集。

⑶免抵退稅預申報——進行網上出口退稅預審——預審核反饋疑點調整——生成明申報數據。

⑷模擬出具進料免稅證明。

⑸納稅申報。

⑹納稅申報表數據採集（在納稅申報成功後操作）。

⑺免抵退匯總數據採集。

⑻免抵退正式申報。

⑼正式審核反饋信息處理。

⑧ 外貿企業出口退稅申報系統怎麼操作

出口退稅申報是指出口企業向主管退稅的稅務機關申報要求退還出口產品已納稅款的一種法定手續，也是稅務機關據以審核批准應退稅額的重要環節。

出口退稅申報業務操作程序
一.單證收集整理

(一)配齊「兩單兩票」

即出口貨物報關單(出口退稅專用聯)、出口貨物核銷單(出口退稅專用聯)、出口貨物收購增值稅發票(出口退稅專用聯)、出口銷售發票。

(二)整理單證

按核銷單、報關單、發票的順序放在一起，組成一個退稅關聯；並將當月收齊的退稅單證以發票所在的當月免抵退稅申報明細表的順序整理，在外銷發票右下角寫上關聯號，關聯號為三位數，例如001、002等。

二.檢查單證

(一)檢查內容

(1)核銷單、報關單的有關印章是否齊全。核銷單上有四個章，即國家外匯管理局監制章、出口企業公章(騎縫章)、簽發出口貨物報關單的海關驗訖章(騎縫章)、當地外匯管理單位的收匯核銷章；報關單上應有出口貨物簽發單位的驗訖章。如缺少上述印章，應馬上退回有關單位補蓋公章；如核銷單上有關單位公章蓋偏，請及早復印核銷單存根附在核銷單退稅聯後面。

(2)檢查「兩單兩票」之間的內容是否符合退稅要求。

①核銷單上的欄目是否填全；

②核銷單、報關單、發票上的出口貨物名稱、數量、成交價格是否一致；

③核銷單上的報關單號是否和報關單編號一致，報關單上的批准文號是否和核銷單上的編號一致；④發票上企業外銷法人章、銷售收入章是否已加蓋，銷售收入、離岸價、入賬憑證號碼是否已填全。

(二)檢查收匯

根據結匯水單或收匯通知書，檢查每筆收齊單證的退稅業務是否足額收匯。收匯金額可以外匯管理部門確認的核銷金額加上在核銷單上註明的其他費用，如果收匯金額少於該筆業務離岸價的95％，那麼則應按實際收匯金額計算申報出口退稅，如果收匯金額少於離岸價但大於該筆業務離岸價的95％，則可以離岸價全額申報出口退稅。

三.出口退稅預申報

(一)申報要求

出口單位在規定期限內，收齊出口貨物退稅所需的有關單證，使用國家稅務總局認可的出口貨物退稅電子申報系統生成電子申報數據，如實填寫出口貨物退稅申報表，向稅務機關申報辦理出H貨物退稅手續。逾期申報的，除另有規定外，稅務機關不再受理該筆出H貨物的退稅申報，該補稅的應按有關規定補征稅款。

(二)預審

出口單位申報出口貨物退稅時，稅務機關及時予以接受並進行初審。經初步審核，出口商報送的申報資料、電子申報數據及紙質憑證齊全的，將繳款書信息(輸人資料庫)與報關單信息(出H)分別輸入退稅申報專用程序後，製成出口退稅預審軟盤，報送稅務機關進行預審。預審通不過的，稅務機關不予受理該筆出口貨物的退稅申報，並要當即向出口單位提出改正、補充資料、憑證的要求。企業應撤銷該退稅單證，並調整申報數據。

(三)退稅申報軟盤的申報

軟盤上應註明：①企業海關代碼；②企業名稱；③當年度第××次申報；④申報年月；⑤申報退稅額。

稅務機關受理出口商的出口貨物退稅申報後，應為出口商出具回執，並對出口貨物退稅申報情況進行登記。

四.出口退稅正式申報退稅憑證的裝訂

裝訂順序為：①出口憑證封面；②出口退稅免抵退稅審批匯總表；③生產企業進料加工貿易免稅證明；④生產企業進料加工進口料件申報明細表；⑤出口貨物退稅申報匯總表；⑥退稅進貨憑證明細表；⑦退稅申報明細表；⑧核銷單、報關單、外銷發票。其中⑥、⑦另備一份不要裝訂，隨單證一起報送，以供稅務機關人員審核時用。裝訂退稅單證時，月份之間用白紙隔開，在白紙上註明月份、關聯號數、是否已全部申報。如果本月有發票號碼不須正式申報的，如：開錯發票已重開紅票沖轉、已辦理退運等，也應在紙匕註明。

五.出口退稅申報的審核審批

稅務機關受理出口單位出口貨物退(免)稅申報後，在規定的時間內，對申報憑證、資料的合法性、准確性進行審查，並核實申報數據之間的邏輯對應關系。

(一)重點審核內容

(1)申報出口貨物退(免)稅的報表種類、內容及印章是否齊全、准確；

(2)申報出口貨物退(免)稅提供的電子數據和出口貨物退(免)稅申報表是否一致；

(3)申報出口貨物退(免)稅的憑證是否有效，與出口貨物退(免)稅申報表明細內容是否一致等。

(二)重點審核的憑證

(1)出口貨物報關單(出口退稅專用)。出口貨物報關單必須蓋有海關驗訖章，註明「出口退稅專用」字樣的原件(另有規定者除外)，出口報關單的海關編號、出口商海關代碼、出口日期、商品編號、出口數量及離岸價等主要內容應與申報退(免)稅的報表一致。

(2)代理出口證明。代理出口貨物證明上的受託方企業名稱、出口商品代碼、出口數量、離岸價等應與出口貨物報關單(出口退稅專用)上內容相匹配並與申報退(免)稅的報表一致。

(3)增值稅專用發票(抵扣聯)。增值稅專用發票(抵扣聯)必須印章齊全，沒有塗改。增值稅專用發票(抵扣聯)的開票日期、數量、金額、稅率等主要內容應與申報退(免)稅的報表匹配。

(4)出口收匯核銷單(或出口收匯核銷清單，下同)。出口收匯核銷單的編號、核銷金額、出口商名稱應當與對應的出口貨物報關單上註明的批准文號、離岸價、出口商名稱相匹配。

(5)消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書。消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書各欄目的填寫內容應與對應的發票一致；征稅機關、國庫(銀行)印章必須齊全並符合要求。

(三)電子信息核對

(1)出口報關單電子信息。出口報關單的海關編號、出口日期、商品代碼、出口數量及離岸價等項目是否與電子信息核對相符。

(2)代理出口證明電子信息。代理出口證明的編號、商品代碼、出口日期、出口離岸價等項目是否與電子信息核對相符。

(3)出口收匯核銷單電子信息。出口收匯核銷單號碼等項目是否與電子信息核對相符。

(4)出口退稅率文庫。出口商申報出口退稅的貨物是否屬於可退稅貨物，申報的退稅率與出口退稅率文庫中的退稅率是否一致。

(5)增值稅專用發票電子信息。增值稅專用發票的開票日期、金額、稅額、購貨方及銷售方的納稅人識別號、發票代碼、發票號碼是否與增值稅專用發票電子信息核對相符。

在核對增值稅專用發票時應使用增值稅專用發票稽核、協查信息。暫未收到增值稅專用發票稽核、協查信息的，稅務機關可先使用增值稅專用發票認證信息，但必須及時用相關稽核、協查信息進行復核；對復核有誤的，要及時追回已退(免)稅款。

(6)消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書電子信息。消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書的號碼、購貨企業海關代碼、計稅金額、實繳稅額、稅率(額)等項目是否與電子信息核對相符。

六.辦理退稅

稅務機關將出口單位申報的手續齊備、內容真實的資料進行審核無誤後辦理退稅手續。

⑨ 請問：出口貨物免稅申報該如何操作

外貿出口退稅詳細操作流程:
1、下載外貿企業出口退稅申報系統10.0，生產企業安裝後通過系統維護進行企業信息設置。
2、通過退稅系統完成出口明細申報數據的錄入、審核。
3、取得增值稅發票後在發票開票日期30天內，在「發票認證系統」或國稅局進行發票信息認證。
4、通過退稅系統完成進貨明細申報數據的錄入、審核。
5、通過系統中「數據處理」的「進貨出口數量關聯檢查」和「換匯成本檢查」後生成預申報數據。
6、網上預申報和察看預審反饋。
7、在申報系統中錄入 單證 備案數據。
8、預審通過後，進行正式申報，把預申報數據確認到正式申報數據中。
9、列印出口明細申報表、進貨明細申報表、出口退稅申報匯總表各2份;並生成退稅申報軟盤，軟盤中應該有12個文件，並在生成好的退稅軟盤上寫上企業的名稱和 海關 代碼。
10、准備退稅申報資料，到退稅科正式申報退稅;(需要在出口日期算起90天內進行正式申報)。
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
經國務院決定，進一步推進出口貨物實行免、抵、退稅管理辦法。現將有關規定通知如下：
一、生產企業自營或委託外貿企業代理出口（以下簡稱生產企業出口）自產貨物，除另有規定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。對生產企業出口非自產貨物的管理辦法另行規定。
本通知所述生產企業，是指獨立核算，經主管國稅機關認定為增值稅一般納稅人，並且具有實際生產能力的企業和企業集團。
增值稅小規模納稅人出口自產貨物繼續實行免徵增值稅辦法。
生產企業出口自產的屬於應征消費稅的產品，實行免徵消費稅辦法。
二、實行免、抵、退稅辦法的「免」稅，是指對生產企業出口的自產貨物，免徵本企業生產銷售環節增值稅；「抵」稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；「退」稅，是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大於應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。
三、有關計算方法。
（一）當期應納稅額的計算
當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）。
（二）免抵退稅額的計算
免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
其中：
1．出口貨物離岸價（fob）以出口發票計算的離岸價為准。出口發票不能如實反映實際離岸價的，企業必須按照實際離岸價向主管國家機關進行申報，同時主管稅務機關有權依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規定予以核定。
2．免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。
進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關實征關稅和消費稅
（三）當期應退稅額和免抵稅額的計算
1．如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則
當期應退稅額＝當期期末留抵稅額
當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額
2．如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則
當期應退稅額＝當期免抵退稅額
當期免抵稅額＝0
當期期末留抵稅額根據當期《增值稅納稅申報表》中「期末留抵稅額」確定。
（四）免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的計算
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）
四、辦理免、抵、退稅的基本程序和所需憑證
（一）基本程序。生產企業將貨物報關離境並按規定作出口銷售後，在增值稅法定納稅申報期內向主管國稅機關辦理增值稅納稅和免、抵稅申報，在辦理完增值稅納稅申報後，應於每月15日前（逢節假日順延），再向主管國稅機關申報辦理「免、抵、退」稅。稅務機關應對生產企業申報的免抵退稅資料進行審核、審批、清算、檢查。
（二）所需憑證。生產企業申報辦理免、抵、退稅時，須提供下列憑證：
l.出口貨物報關單（出口退稅專用）
2.出口發票
3.出口收匯核銷單（出口退稅專用）、中遠期結匯證明
4.代理出口證明
5.增值稅專用發票
6.國稅機關要求提供的其他憑證
五、生產企業自貨物報關出口之日起超過6個月未收齊有關出口退（免）稅憑證或未向主管國稅機關辦理「免、抵、退」稅申報手續的，主管國稅機關視同內銷貨物計算征稅；對已征稅的貨物，生產企業收齊有關出口退（免）稅憑證後，應在規定一的出口退稅清算期內向主管國稅機關申報，經主管國稅機關審核無誤的，辦理免抵退稅手續。逾期未申報或已申報但審核未通過的，主管國稅機關不再辦理退稅。
六、各級國稅機關可根據本地區生產型出口企業戶數及出口量多少等實際情況，設立專門的「免、抵、退」稅管理部門或管理崗位，進一步強化征退稅機構相互配合，征退稅信息的銜接，要充分利用現代化信息技術和現代化的技術支持系統，加強出口貨物退（免）稅的管理。
七、國稅機關要按照《財政部、國家稅務總局、中國人民銀行關於實行免抵退稅辦法有關預算管理問題的通知》（財預字〔1998〕242號）有關規定執行並按月辦理免、抵稅款調庫手致，同時要在年度出口退稅計劃內優先保障免、抵稅額調庫。
八、各級國稅機關要按照《國家稅務總局關於出口貨物退（免）稅實行按企業分類管理的通知》（國稅發〔1998〕95號）、《國家稅務總局關於出口貨物退（免）稅實行按企業分類管理的補充通知》（國稅發〔2001〕83號）等有關規定對出口貨物的生產企業實行分類管理。對a、b類企業要簡化管理手續；對c類企業按規定的程序嚴格審核管理；對d類企業要嚴格審查，確保出口業務、進項稅額真實無誤方可辦理免、抵、退稅。對小型出口企業和新發生出口業務的企業發生的應退稅額，退稅審核期為12個月。對新發生出口業務的企業，12個月以後退稅納入正常分類管理。新發生出口業務的企業是指自發生首筆出口業務之日起未滿12個月的企業。
九、生產企業承接國外修理修配業務以及利用國際金融組織或外國政府貸款採用國際招標方式國內企業中標或外國企業中標後分包給國內企業的機電產品，比照本通知有關規定實行免、抵、退稅管理辦法。
十、財政部駐各地財政監察專員辦事處要加強對「免、抵」稅額調庫的日常監督，在年度清算結束後，根據國稅機關抄送的「免、抵」稅額審核文件，對上年「免、抵」稅額調庫情況進行專項重點抽查，並將檢查結果上報財政部，抄送國家稅務總局和中央總金庫。對違反規定的調庫行為，將追究當事人和有關領導的責任。
十一、企業採取非法手段騙取免、抵、退稅或其他違法行為的，除按規定計算補稅外，還應按《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其他有關法律法規的規定予以處罰。
十二、本通知由財政部、國家稅務總局負責解釋。
十三、免、抵、退稅業務具體操作程序按《生產企業免、抵、退稅操作規程》有關規定執行，《生產企業免、抵、退稅操作規程》由國家稅務總局制定、調整。
十四、本通知從2002年1月1日起執行（以生產企業將貨物報關出口並按現行會計制度有關規定在財務上作銷售的時間為准）。此前的規定與本通知有抵觸的，以本通知為准。

參考資料：財稅[2002]7號

⑩ 出口退稅怎麼操作啊

出口退稅：
出口退稅（Export Rebates）是指對出口商品已徵收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對於出口商品，不但在出口環節不征稅，而且稅務機關還要退還該商品在國內生產、流通環節已負擔的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據《增值稅暫行條例》規定，企業貨物出口後，稅務部門應按照出口商品的進項稅額為企業辦理退稅，由於稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等於實際負擔的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產生少征多退的問題，於是就有了計算出口商品應退稅款的比率——出口退稅率。

出口退稅簡介
出口貨物退（免）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。
出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創匯。
1985年3月，國務院正式頒發了《關於批轉財政部〈關於對進出口產品征、退產品稅或增值稅的規定〉的通知》，規定從1985年4月1日起實行對出口產品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，我國改革了已有退還產品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎的出口貨物退（免）稅制度。
外貿企業出口退稅
出口退稅條件
（1）必須是增值稅、消費稅徵收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的徵收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉徵收消費稅的消費品。
之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經徵收過增值稅、消費稅的貨物退還或免徵其已納稅額和應納稅額。未徵收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現"未征不退"的原則。
（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委託代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬於退（免）稅范圍的主要標准之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。
對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。
（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出銷售處理後，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規定只適用於貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐增的禮品、在國內個人購買並自帶出境的貨物（另有規定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規定不能退（免）稅。
（4）必須是已收匯並經核銷的貨物。按照現行規定，出口企業申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯並經外匯管理部門核銷的貨物。
一般情況下，出口企業向稅務機關申請辦理退（免）稅的貨物，必須同時具備以上4個條件。但是，生產企業（包括有進出口經營權的生產企業、委託外貿企業代理出口的生產企業、外商投資企業，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增中一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產企業的自產貨物（外商投資企業經省級外經貿主管部門批准收購出口的貨物除外。