土地使用稅免稅時怎麼入賬

A. 土地使用稅如何賬務處理

計提時：

借：管理費用——土地使用稅

貸：應交稅金——應交土地使用稅

繳納時：

借：應交稅金——應交土地使用稅

貸：銀行存款

(1)土地使用稅免稅時怎麼入賬擴展閱讀：

應交稅金科目使用說明：

一、本科目核算小企業應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。

小企業交納的印花稅、耕地佔用稅以及其他不需要預計應交數目的稅金，不在本科目核算。

二、本科目應當設置以下明細科目：

(一) 應交增值稅小企業應在「應交增值稅」明細賬內，設置「進項稅額」、「已交稅金」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出未交增值稅」。

「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專欄，並按規定進行核算。

小規模納稅人只需設置「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設置上述專欄。

本規定中以下各項除特別註明外，均指作為增值稅一般納稅人的小企業的情況：

1、國內采購的物資，應按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入采購成本的金額，借記「材料」、「庫存商品」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，作相反會計分錄。

2、接受投資轉入的物資，按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按投資各方確定的價值，借記「材料」等科目，按其在注冊資本終所佔有的份額，貸記「實收資本」科目，按其差額，貸記「資本公積」科目。

3、接受應稅勞務，按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記「生產成本」、「委託加工物資」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。

4、進口物資，按海關提供的完稅憑證上註明的增值稅，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按進口物資應計入采購成本的金額，借記「材料」、「庫存商品」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。

5、購進免稅農業產品，按購入農業產品的買價和規定的扣除率計算的進項稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按買價減去按規定計算的進項稅額後的差額，借記「材料」、「庫存商品」等科目，按應付或實際支付的價款，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。

6、小規模納稅人和購入物資及接受勞務直接用於非應稅項目，或直接用於免稅項目以及直接用於集體福利和個人消費的，其專用發票上註明的增值稅額，計入購入物資及接受勞務的成本，不通過本科目(應交增值稅—進項稅額)核算。

7、銷售物資或提供應稅勞務(包括將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東等)，按實現的營業收入和按規定收取的增值稅額，借記「應收賬款」、「應收票據」、 「銀行存款」。

「應付利潤」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記本科目(應交增值稅—銷項稅額)，按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」等科目。發生的銷售退回，作相反會計分錄。

8、有出口物資的企業，其出口退稅按以下規定處理：

(1) 實行「免、抵、退」辦法的生產性小企業，按規定計算的當期出口物資不予免徵、抵扣和退稅的稅額，計入出口物資成本，借記「主營業務成本」科目。

貸記本科目 (應交增值稅—進項稅額轉出)。按規定計算的當期應予抵扣的稅額，借記本科目(應交增值稅—出口抵減內銷產品應納稅額)，貸記本科目(應交增值稅—出口退稅)。

因應抵扣的稅額大於應納稅額而未全部抵扣，按規定應予退回的稅款，借記「應收賬款」科目，貸記本科目(應交增值稅—出口退稅);收到退回的稅款，借記「銀行存款」科目，貸記「應收賬款」科目。

(2) 未實行「免、抵、退」辦法的小企業，物資出口銷售時，按當期出口物資應收的款項及按規定計算的應收出口退稅的合計金額，借記「應收賬款」等科目，按規定計算的不予退回的稅金，借記「主營業務成本」科目，按當期出口物資實現的營業收入。

貸記「主營業務收入」科目，按規定計算的增值稅，貸記本科目(應交增值稅 —銷項稅額)。收到退回的稅款，借記「銀行存款」科目，貸記「應收賬款」科目。

9、企業將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目、作為投資、集體福利消費、贈送他人等，應視同銷售物資計算應交增值稅，借記「在建工程」、「長期股權投資」、「應付福利費」、「營業外支出」等科目，貸記本科目(應交增值稅—銷項稅額)。

10、隨同商品出售單獨計價的包裝物，按規定收取的增值稅，借記「應收賬款」等科目，貸記本科目(應交增值稅—銷項稅額)。

11、購進的物資、在產品、產成品發生非正常損失，以及購進物資改變用途等原因，其進項稅額應相應轉入有關科目，借記「管理費用」、「在建工程」、「應付福利費」等科目，貸記本科目(應交增值稅—進項稅額轉出)。

12、本月上交本月的應交增值稅，借記本科目(應交增值稅—已交稅金)，貸記「銀行存款」科目。

13、月度終了，將本月應交未交或多交的增值稅額自本科目(應交增值稅—轉出未交增值稅或轉出多交增值稅)轉入本科目(未交增值稅)。結轉後，本科目(應交增值稅)明細科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。

B. 土地使用稅減免的會計處理怎麼做

如果是出租房產和土地
借：其他業務支出-稅金
貸：應交稅金-房產稅
應交稅金-土地使用稅

C. 房產稅、土地使用稅等如何進行會計賬務處理

土地使用稅和房產復稅可以提製取，也可以不提取。
（1）如果繳納的金額不大，繳納時直接計入管理費用科目。
（2）如果繳納的金額大，可以提取。
提取時
借：管理費用——房產稅、土地使用稅
貸：應交稅金--房產稅、土地使用稅

上交時
借：應交稅金--房產稅、土地使用稅
貸：銀行存款

D. 房產稅、土地使用稅減免賬務處理

收到了抄地稅減免通知書，免去去年房產稅金額 10000 ，土地使用稅 20000。
借：其他應收款 30000
貸：營業外收入——政府補助 30000

收到退回的稅款時，
借：銀行存款 30000
貸：其他應收款 30000

但是你們不會收到退款，是用來抵的。那麼，在收到減免通知書的時候直接抵頂應交地稅的稅費了。

借：應交稅費 30000
貸：營業外收入——政府補助 30000

E. 土地使用稅,房產稅怎樣入賬的

借：管理費用－房產稅、土地使用稅
貸：銀行存款
四小稅要入管理費用的（房產稅，土地使用稅，印花稅，車船使用稅）

F. 房產稅和土地使用稅記入什麼會計科目

房產稅和土地來使用稅記入稅金及自附加科目核算。

依據財會[2016]22號文規定，全面試行「營業稅改徵增值稅」後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目

稅金及附加科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。

2、土地使用稅每平方米年稅額如下：

(1)大城市1.5元至30元；

(2)中等城市1.2元至24元；

(3)小城市0.9元至18元；

(4)縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

G. 房產稅、土地使用稅減免會計分錄怎麼做

房產稅和土地使用稅的會計分錄是：
計提時：
借：稅金及附加
貸：應交稅費-房產稅
應交稅費-土地使用稅
支付時：
借：應交稅費-房產稅
應交稅費-土地使用稅
貸：銀行存款

H. 土地使用稅減免後的賬務處理

如果減免報告成功批復了，就不用做任何帳務。因為你公司原來也沒有繳內納土地使用稅，不存容在帳務處理問題。只是要保管好這個減免2年的土地使用稅的減免批復報告，以備開發產品銷售完畢後，與稅局的匯算清繳和土地增值稅的清繳需要此材料做證明。 如果是未減免成功。那麼公司要補交2年的土地使用稅外，可能還要補交滯納金。此事一定要與地稅·溝通好才行。

I. 地方稅務局免徵房產稅和土地使用稅如何進行會計處理

計提時
借：稅金及附加
貸：應交稅費—房產稅
應交稅費—土地使用稅
繳納稅金時，
借：應交稅費—房產稅
應交稅費—土地使用稅
貸：銀行存款（或庫存現金）
從2017年開始，房產稅、土地使用稅計入「稅金及附加」科目。

J. 免徵的土地稅計入什麼科目

直接減免的計入營業外收入

借：應交稅費
貸；營業外收入