免稅工程被扣稅怎麼辦

A. 8月所得稅9月申報時，應該免稅但是點了扣款，款已扣怎麼辦

看是否是共性的問題，若這樣的問題出的多，肯定是要退的，原來起征點調整版時有些地方為了收入，權沒有調整後來發現後都退了，若只是你一戶出現這個狀況，那不好意思，走個退庫的程序都能把你麻煩死，反正也就150，你去跑退庫花的時間與路費估計也要值這個數了，

B. 關於免稅項目進項稅的處理

根據稅法的有關規定，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產版品，按17％的法定權稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策。

由此可見，上述軟體開發銷售的稅收優惠政策不是免稅政策。企業銷售上述軟體，仍然應當根據法定17%的稅率計算交納增值稅，當交納的增值稅稅額導致納稅人實際稅負超過3%的，則超過部分給予退稅處理。所以，該政策不是免稅政策，銷售上述軟體不屬於免稅項目，由此，相關進項稅額可以依法扣除。

C. 免稅項目轉出怎麼處理

免稅進項轉出的會計分錄：借：庫存商品（或原材料等）貸：應交稅費---應交增值稅（進項稅額轉出）購進免稅商品，銷貨方是不會開具增值稅專用發票的，也不存在轉出問題。免稅企業采購原材料時取得增值稅專用發票，或者企業購進的原材料用於生產免稅產品，就需要做進項稅額轉出。擴展閱讀：（一）增值稅「進項稅額轉出」業務分析進項稅額轉出是指企業外購貨物或接受勞務，原用於生產性應稅項目，並已將增值稅計入「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」賬戶，但後來又改變用途等，使抵扣鏈中斷，按增值稅法規定，其進項稅額不能抵扣，應將已確認的進項稅額予以轉出，計入相關資產的成本或損失中。《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，以下項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： 1.用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。但根據《增值稅暫行條例實施細則》規定，企業購進貨物不包括既用於增值稅應稅項目（不含免徵增值稅項目）也用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產，即購入生產用設備等固定資產涉及的增值稅可以抵扣。 2.非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務。依據《增值稅暫行條例實施細則》規定，非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。 3.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。 4.國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品。 5.上述1至4項規定貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。（二）增值稅「進項稅額轉出」業務的賬務處理根據有關規定，在賬務處理上，企業購入貨物時即能分清其進項稅額屬不得抵扣項目的，應將其進項稅額直接計入有關資產（勞務）的成本或損失中；原已確認為「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」，後因改變貨物用余額等原因，使進項稅額不得抵扣的，應將其計入「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」。 1.原生產用的外購貨物用於非增值稅應稅項目，如用於企業工程項目或無形資產研發等（用於生產用設備等固定資產除外）借：在建工程借：研發支出等（貨物成本+進項稅額）貸：原材料等貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 2.外購貨物發生非正常損失借：營業外支出等（貨物成本+進項稅額）貸：原材料貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 3.外購貨物用於集體福利或者個人消費（1）企業決定以外購貨物用於集體福利或者個人消費時借：生產成本借：製造費用借：管理費用等貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利（貨物成本+進項稅額）（2）實際發放外購貨物時借：應付職工薪酬——非貨幣性福利貸：庫存商品等貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）外購貨物時涉及的運費，且已按運費的7%計算並確認了進項稅額的，在發生上述業務時，應將該進項稅額一同予以轉出。

D. 免稅產品開了稅率怎麼辦

《國家稅務總局關於修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知》國稅發[]號：第十條一般納

E. 我們公司是免稅的，由於失誤稅款被扣了，現在想申請退稅該怎麼辦呢

退稅是不可能的,但你交的稅可以留在以後發生稅時可用做抵扣

F. 增值稅免稅抄稅時將稅額抄上了怎麼辦

一、免稅項目銷售抄，成本中含進項襲稅額轉出合理，不能抵扣的進項稅計入成本。
二、 可以放棄免稅，但必須得提交書面申請，報主管稅務機關備案。自稅務局備案後次月起按照現行增值稅辦法計算繳納增值稅，並且36個月內不得申請免稅。關鍵是要稅務局備案後次月起按照現行增值稅計算方法計算繳納增值稅，進項稅額就按規定抵扣了，所以你說的放棄免稅後還進項轉出的情況是不存在的。

G. 已經交稅了,免稅文件又發下來怎麼辦

免稅是指按照稅法規定不徵收銷項稅額，同時進項稅額不可抵扣應該轉出。是對某些納稅人內或征稅對象給予容鼓勵、扶持或照顧的特殊規定，是世界各國及各個稅種普遍採用的一種稅收優惠方式。免稅是把稅收的嚴肅性和必要的靈活性有機結合起來制定的措施。
免稅（ty-free）在經濟生活中，稅收立法確定的稅收制度，包括設立稅種、設計稅目和稅率，是根據社會經濟發展的一般情況群體的平均承受能力來制定的，適應了普遍性、一般性的要求。但具體到不同產業、不同地區和不同的納稅人、征稅對象，往往需要從實際出發，對一些需要扶持、鼓勵或照顧的地區、行業、產業或納稅人、征稅對象給予特殊的規定，以體現稅收因地制宜、區別對待、合理負擔的原則。因此，在統一征稅的基礎上，採取免稅的稅收優惠，以適應個別的特殊的情形，成為世界各國稅收制度普遍採取的一種政策措施。

H. 免稅工程,中標單位需要繳稅嘛

你說的這個問題抄，襲涉及稅收征管實務問題。

我的看法如下——

1、我們國家現行的稅制中，沒有針對「工程」征稅的，很顯然，不存在「免稅工程」或者「工程免稅」一說。我猜測，可能是你沒有表達清楚。

2、中標單位是否需要繳稅，需要根據中標單位是否滿足免稅條件；如果不滿足免稅條件的，那麼，就應當征稅。

3、一般而言，中標單位的經營都是需要征稅的；在實務中，免稅的工程中標單位很少，主要是小微企業和小規模納稅人。

上述看法，供你參考。

I. 免稅勞務記入銷項嗎由此產生的稅款怎麼處理

銷項稅額：就是銷售的稅額。增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算並向購買方收取的增值稅稅額，此謂銷項稅額。
銷項稅額計算公式：

當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率
此外，因為在銷項稅額的計算銷售額中，銷售額包括不含稅和含稅兩種，所以分為以下兩種情況：
銷項稅額=（不含稅）銷售額×稅率
銷項稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率
當期銷售額的確定：
當期銷售額包括增值稅納稅人當期銷售貨物、應稅勞務從購買方取得的全部價款和價外費用。
包括：價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、延期支付利息、
包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費、代收款項和代墊款項等費用，國家另有規定的除外）。
納稅人應當按照當期銷售額計算當期銷項稅額，在向購買方收取貨款，勞務收入以外同時收取。
納稅人銷售貨物和應稅勞務，採用銷售額與銷項稅額合並定價方法的，應按照以下公式計算不含增值稅的銷售額：
不含增值稅的銷售額=含增值稅的銷售額/（1+增值稅適用稅率）

進項稅額：就是進貨的稅額。
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關繫到納稅額的多少。
一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算:
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率/(1+稅率)
進項稅額是已經支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。
根據稅法規定，准予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限於下列增值稅扣稅憑證上註明的增值稅稅款和按規定的扣除率計算的進項稅額:
進項稅額1、納稅人購進貨物或應稅勞務，從銷貨方取得增值稅專用發票抵扣聯上註明的增值稅稅款。
2、納稅人購進免稅農產品所支付給農業生產者或小規模納稅人的價款，取得經稅務機關批准使用的收購憑證上註明的價款按13%抵扣進項稅額。
3、購進中國糧食購銷企業的免稅糧食，可以按取得的普通發票金額按13%抵扣進項稅額。
4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費，按運費結算單據(普通發票)所列運費和基金金額按11%抵扣進項稅額。
進項稅額5、生產企業一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經營單位開具的有稅務機關監制的普通發票上註明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。
6、企業購置增值稅防偽稅控系統專用設備和通用設備，可憑借購貨所取得的專用發票所註明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。

不能抵扣的進項稅額：
1、納稅人購進貨物或應稅勞務，沒有按照規定取得並且保存增值稅抵扣憑證或增值稅扣稅憑證上未按規定註明增值稅額計其它有關事項的;進項稅額2、一般納稅人有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發票:
會計核算不健全、或者不能夠提供准確稅務資料的;
符合一般納稅人條件，但不申請一般納稅人認定手續的。
(一) 用於非應稅項目的購進貨物或應稅勞務。
所謂非應稅項目是只提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建築物，無論財務上如何核算，均屬於固定資產在建工程。
(二) 用於免稅項目的購進貨物或應稅勞務。進項稅額(三) 用於集體福利或者個人消費的購進貨額或應稅勞務。
所謂集體福利和個人消費是指企業內部設置的供職工使用的食堂、浴室、理發室、宿舍、幼兒園等福利設施及其設備、物品等或者以福利、獎勵、津貼等形式發給職工個人的物品。
(四)非正常損失的購進貨物。
(五)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務。
所謂非正常損失是指生產經營過程中正常損耗以外的損失，包括:
1、因管理不善造成的貨物被盜竊、發生霉爛變質等損失;
2、其它非正常損失。
(七)外商投資企業生產直接出口的貨物中，購買中國原材料所負擔的進項稅額不予退稅，也不得從內銷貨物的銷項稅額中抵扣，應做計入成本處理。進項稅額(八)增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在自取得該專用發票開具之日起180日內未到稅務機關認證的，不得抵扣進項稅額;經過認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在認證通過當月未按有關規定核算其進項稅額並申報抵扣的，不得抵扣進項稅額。
(九)納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅，應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。
(十)因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅額，並從其取得返還資金當期的進項稅額中予以沖減。
上述不得抵扣的進項稅額，若企業在購進時已結轉了增值稅進項稅額，一經查實，一律做進項稅額轉出處理。