接受的捐贈什麼情況下可以免稅

A. 捐款後如何免稅

捐贈的有關優惠政策：

1）個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

2）納稅人通過國家批准成立的非營利性的公益組織或國家機關對下列宣傳文化事業的捐贈，納入公益性捐贈范圍，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30％的部分，可從其應納稅所得額中扣除。

具體包括：對國家重點交響樂團、芭蕾舞團、歌劇團、京劇團和其他民族藝術表演團體的捐贈；對公益性的圖書館、博物館、科技館、美術館、革命歷史紀念館的捐贈；對重點文物保護單位的捐贈。

(1)接受的捐贈什麼情況下可以免稅擴展閱讀：

《中華人民共和國公益事業捐贈法》

第一條 為了鼓勵捐贈，規范捐贈和受贈行為，保護捐贈人、受贈人和受益人的合法權益，促進公益事業的發展，制定本法。

第二條 自然人、法人或者其他組織自願無償向依法成立的公益性社會團體和公益性非營利的事業單位捐贈財產，用於公益事業的，適用本法。

第三條 本法所稱公益事業是指非營利的下列事項：

（一）救助災害、救濟貧困、扶助殘疾人等困難的社會群體和個人的活動；

（二）教育、科學、文化、衛生、體育事業；

（三）環境保護、社會公共設施建設；

（四）促進社會發展和進步的其他社會公共和福利事業。

B. 國家下達的個人捐款免稅政策

個人將其所得對教育事業和其他公益事業的捐贈，其捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額%的部分可以從其應納稅所得額中扣除。 個人將其所得對教育事業和其他公益事業的捐贈是指個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈。 此外，個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，冷予在稅前的所得額中全額扣除。 自2001年7月1日起，個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，准予在稅前的所得額中全額扣除。 個人通過非營利性社會團體和國家機關對公益性青少年活動場所（其中包括新建）的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，准予在稅前的所得額中全額扣除。 個人將其所得向教育事業和其他公益事業捐贈，在繳納個人所得稅時，可以按照國務院有關規定從應納稅所得額中扣除。但准予扣除的部分必須符合下列條件： （1）必須是向在中國境內的教育和其他公益事業以及遭受自然災害地區、貧困地區的捐贈； （2）必須通過中國境內非營利的社會團體、國家機關等組織進行，不得直接捐贈； （3）除特殊規定外，捐贈金額不超過個人所得稅應納稅所得額的30%. 另外，對符合下列捐贈方式（通過非營利性的社會團體和國家機關）的個人捐贈，可以在繳納個人所得稅前全額扣除： 向老年活動機構、教育事業的捐贈；向紅十字事業的捐贈；向公益性青少年活動場所的捐贈；向中華健康快車基金會、孫冶方經濟科學基金會、中華慈善總會、中國法律援助基金會、中華見義勇為基金會、宋慶齡基金會、中國福利會、中國殘疾人福利基金會、中國扶貧基金會、中國煤礦塵肺病治療基金會、中華環境保護基金會用於公益性、救濟性的捐贈。 例如：公民李某2005年3月取得工資收入4000元，將其中200元直接捐贈給四川省某貧困山區失學兒童小紅，通過S區教育局將其中1000元捐贈給P學校；李某同月在A培訓中心講課取得勞務報酬所得8000元，將其中 2000元捐贈給中國紅十字會；工資、薪金所得費用扣除額為800元，李某當月應繳的個人所得稅為： （1）李某直接對失學兒童的捐贈200元不得在計算個人所得稅前扣除。通過教育局對學校的捐贈，不超過應納稅所得額30%的部分，允許扣除。李某本月工資、薪金應納稅所得額=4000-800=3200元，工資、薪金所得可扣除的捐贈限額=3200×30%=960元。 當月工資應納個人所得稅稅額=（4000-800-960）×15%-125=211元； （2）李某對紅十字會的捐贈可在應納稅所得額中扣除。勞務報酬應納稅所得額=8000×（1-20%）=6400元。 當月應納勞務報酬個人所得稅稅額=（6400-2000）×20%=880元。 李某當月共應納個人所得稅稅額=211+880=1091元。 個人捐款免稅辦理流程: 依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》及實施細則的有關規定，納稅人享受減稅、免稅的應當向主管稅務機關提出書面申請，並按照主管稅務機關的要求附送有關資料，經稅務機關審核後，按照減免稅的審批程序經由法律、行政法規授權的機關批准後，方可享受減稅、免稅。 而辦理流程也非常瑣碎：納稅人符合減免稅條件的，應至管轄分局領取並正確填寫《減免稅申請表》，在規定的期限內向管轄分局提出書面申請，並按稅務機關要求提供有關資料，經審核批準的，方可享受減免稅政策。 http://news.sohu.com/20070130/n247932792.shtml 參考資料： http://news.sohu.com/20070130/n247932792.shtml

滿意請採納

C. 捐贈為什麼要交稅

捐贈分兩種，一種是國家指定的捐款內容的不納稅，還可以抵扣個人所得稅；另一種則是國家不指

定的就需要繳納稅金。

一、企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用於公益事業的捐贈支出，在年度

利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。年度利潤總額，是指企業依照國家統

一會計制度的規定計算得大於零的數額。

二、個人通過社會團體、國家機關向公益事業的捐贈支出，按照現行稅收法律、行政法規及相關政

策規定準予在所得稅稅前扣除。

三、用於公益事業的捐贈支出，是指《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的向公益事業的捐贈

支出，具體范圍包括：

（一）救助災害、救濟貧困、扶助殘疾人等困難的社會群體和個人的活動。

（二）教育、科學、文化、衛生、體育事業。

（三）環境保護、社會公共設施建設。

（四）促進社會發展和進步的其他社會公共和福利事業。

(3)接受的捐贈什麼情況下可以免稅擴展閱讀

企業接受法人單位和自然人捐贈的固定資產，屬於企業的非日常活動，對於受贈企業來說，這是屬

於企業的一項利得，要通過營業外收入科目核算，而營業外收入會增加企業的利潤總額，根據企業

所得稅法的規定，對這筆捐贈要繳納企業所得稅的。

舉個例子：

企業收到其他法人單位捐贈的1台設備，價值100000元，在不考慮增值稅的情況下：

借：固定資產100000

貸：營業外收入100000

到會計期末要結轉本年利潤：

借：營業外收入100000

貸：本年利潤100000

D. 企業捐贈有哪些稅收優惠

一、限額扣除規定
根據稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。
公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。具體范圍包括：救助災害、救濟貧困、扶助殘疾人等困難的社會群體和個人的活動；教育、科學、文化、衛生、體育事業；環境保護、社會公共設施建設；促進社會發展和進步的其他社會公共和福利事業。
年度利潤總額，是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的年度會計利潤。
二、全額扣除規定
特定時期，國家會根據實際情況專門發布對某類型公益性捐贈設置特別稅收優惠政策的文件。曾經有文件規定：企業對四川汶川地震、甘肅玉樹地震災後重建以及上海世博會等特定事項的捐贈支出，可以全額在所得稅稅前扣除。例如，財稅[2008]104號第四條規定：
1.自2008年5月12日起，對單位和個體經營者將自產、委託加工或購買的貨物通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門捐贈給受災地區的，免徵增值稅、城市維護建設稅及教育費附加。
2.自2008年5月12日起，對企業、個人通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門向受災地區的捐贈，允許在當年企業所得稅前和當年個人所得稅前全額扣除。
三、公益股權捐贈的規定
按照《財政部 國家稅務總局關於公益股權捐贈企業所得稅政策問題的通知》（財稅（2016）45號）規定，企業向公益性社會團體實施的股權捐贈，應按規定視同轉讓股權，股權轉讓收人額以企業所捐贈股權取得時的歷史成本確定。股權，是指企業持有的其他企業的股權、上市公司股票等。
企業實施股權捐贈後，以其股權歷史成本為依據確定捐贈額，並依此按照企業所得稅法有關規定在所得稅前予以扣除。公益性社會團體接受股權捐贈後，應按照捐贈企業提供的股權歷史成本開具捐贈票據。
本通知所稱公益性社會團體，是指注冊在中華人民共和國境內，以發展公益事業為宗旨、且不以營利為目的，並經確定為具有接受捐贈稅前扣除資格的基金會、慈善組織等公益性社會團體。
四、視同銷售規定
根據國稅函[2008]828號文件規定，企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬於內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。
（一）用於市場推廣或銷售；
（二）用於交際應酬；
（三）用於職工獎勵或福利；
（四）用於股息分配；
（五）用於對外捐贈；
（六）其他改變資產所有權屬的用途。
企業發生本條規定情形的，除另有規定外，應按照被移送資產的公允價值確定銷售收入。
五、注意事項
（一）必須是通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構、公益性群眾團體進行的捐贈。
企業或個人通過獲得公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體或縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用於公益事業的捐贈支出，可以按規定進行所得稅稅前扣除。
（二）公益性社會團體、公益性群眾團體要通過相關資格認定。
對符合條件的公益性群眾團體，由財政部、國家稅務總局和省、自治區、直轄市、計劃單列市財政、稅務部門分別每年聯合公布名單。
企業和個人在名單所屬年度內向名單內的群眾團體進行的公益性捐贈支出，可以按規定進行稅前扣除。
縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構的公益性捐贈稅前扣除資格不需要認定。
（三）公益性社會團體、公益性群眾團體的公益性捐贈稅前扣除資格未超過時限。
接受捐贈的公益性社會團體不在名單內，或雖在名單內但企業或個人發生的公益性捐贈支出不屬於名單所屬年度的，不得扣除。
（四）取得合法有效的稅前扣除憑證。
對於通過公益性社會團體發生的公益性捐贈支出，企業或個人應提供省級以上（含省級）財政部門印製並加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據，或加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據聯，方可按規定進行稅前扣除。

E. 接受的捐款需不需要納稅

需要交納個人所得稅，公益性的捐助免稅。

個人之間的錢款贈予行為是要繳納個人所得稅的，如果是應急捐贈，建議捐贈人直接交錢到需要支付的單位，可以免除個人所得稅。

企業接受捐贈的貨幣性資產，須並入當期的應納稅所得，依法計算繳納企業所得稅。

2008年1月以前，企業接受捐贈的資產，應將按稅法規定確定的入賬價值確認為捐贈收入，並入當期應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。但是金額較大，可以分5年計入應納稅所得額。

2008年1月1日以後，《企業所得稅法實施條例》第二十一條規定：稅法第六條第(八)項所稱接受捐贈收入，是指企業接受的來自其他企業、組織和個人自願和無償給予的貨幣性或非貨幣性資產。接受捐贈收入，應當在實際收到捐贈資產時確認收入的實現。

(5)接受的捐贈什麼情況下可以免稅擴展閱讀：

企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原「企業所得稅暫行條例」規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。

新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

F. 接受捐贈的收入是免稅收入嗎

接受捐贈的收入不是免稅收入。
新准則下企業接受捐贈的稅務處理：內
由於新會計准則將接受捐容贈資產的價值計入「營業外收入——捐贈利得」與稅法對企業接受捐贈的處理保持了一致，所以，一般情形下，企業無需再對接受捐贈資產進行納稅調整。但必須注意的是，如果企業對接受捐贈的非貨幣性資產按照新會計准則與稅法確定的價值存在差異，則必須按稅法規定進行納稅調整。 對因企業接受的非貨幣性資產捐贈彌補虧損後的數額較大，經主管稅務部門審核可在不超過5 年內的期限內分期平均計入各年度應納稅所得額計交所得稅。
如果企業接受捐贈的收入金額不大，則直接借記「所得稅費用」科目，貸記「應交稅費——應交所得稅」科目。
此外，在稅務處理上，企業對接受捐贈的庫存商品、固定資產、無形資產等非貨幣性資產，可按稅法規定結轉銷售成本、計提折舊及無形資產攤銷額。

G. 接受捐贈的收入是免稅收入嗎

接受捐贈的收入不是免稅收入。
新准則下企業接受捐贈的稅務處理：
回由於新會計准則將接答受捐贈資產的價值計入「營業外收入——捐贈利得」與稅法對企業接受捐贈的處理保持了一致，所以，一般情形下，企業無需再對接受捐贈資產進行納稅調整。但必須注意的是，如果企業對接受捐贈的非貨幣性資產按照新會計准則與稅法確定的價值存在差異，則必須按稅法規定進行納稅調整。 對因企業接受的非貨幣性資產捐贈彌補虧損後的數額較大，經主管稅務部門審核可在不超過5 年內的期限內分期平均計入各年度應納稅所得額計交所得稅。
如果企業接受捐贈的收入金額不大，則直接借記「所得稅費用」科目，貸記「應交稅費——應交所得稅」科目。
此外，在稅務處理上，企業對接受捐贈的庫存商品、固定資產、無形資產等非貨幣性資產，可按稅法規定結轉銷售成本、計提折舊及無形資產攤銷額。

H. 接受捐款要不要交稅

個人接受捐款不要交稅的。

對於受贈人來說，《中華人民共和國個人所得稅法》第二條列明的應稅所得有以下十種：

一、工資、薪金所得；

二、個體工商戶的生產、經營所得；

三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得；

四、勞務報酬所得；

五、稿酬所得；

六、特許權使用費所得；

七、利息、股息、紅利所得；

八、財產租賃所得；

九、財產轉讓所得；

十、偶然所得，而繼承或贈與所得不在明示之列。

(8)接受的捐贈什麼情況下可以免稅擴展閱讀

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定，下列各項個人所得，免徵個人所得稅：

一、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

二、國債和國家發行的金融債券利息；

三、按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

四、福利費、撫恤金、救濟金；

五、保險賠款；

六、軍人的轉業費、復員費、退役金；

七、按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

八、依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

十、國務院規定的其他免稅所得。

I. 捐款與免稅是怎麼回事免稅又是怎樣免的呢

個人將其所得對教育事業和其他公益事業的捐贈，其捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分可以從其應納稅所得額中扣除。 個人將其所得對教育事業和其他公益事業的捐贈是指個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈。 此外，個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，冷予在稅前的所得額中全額扣除。 自2001年7月1日起，個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，准予在稅前的所得額中全額扣除。 個人通過非營利性社會團體和國家機關對公益性青少年活動場所（其中包括新建）的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，准予在稅前的所得額中全額扣除。 個人將其所得向教育事業和其他公益事業捐贈，在繳納個人所得稅時，可以按照國務院有關規定從應納稅所得額中扣除。但准予扣除的部分必須符合下列條件： （1）必須是向在中國境內的教育和其他公益事業以及遭受自然災害地區、貧困地區的捐贈； （2）必須通過中國境內非營利的社會團體、國家機關等組織進行，不得直接捐贈； （3）除特殊規定外，捐贈金額不超過個人所得稅應納稅所得額的30%. 另外，對符合下列捐贈方式（通過非營利性的社會團體和國家機關）的個人捐贈，可以在繳納個人所得稅前全額扣除： 向老年活動機構、教育事業的捐贈；向紅十字事業的捐贈；向公益性青少年活動場所的捐贈；向中華健康快車基金會、孫冶方經濟科學基金會、中華慈善總會、中國法律援助基金會、中華見義勇為基金會、宋慶齡基金會、中國福利會、中國殘疾人福利基金會、中國扶貧基金會、中國煤礦塵肺病治療基金會、中華環境保護基金會用於公益性、救濟性的捐贈。 例如：公民李某2005年3月取得工資收入4000元，將其中200元直接捐贈給四川省某貧困山區失學兒童小紅，通過S區教育局將其中1000元捐贈給P學校；李某同月在A培訓中心講課取得勞務報酬所得8000元，將其中 2000元捐贈給中國紅十字會；工資、薪金所得費用扣除額為800元，李某當月應繳的個人所得稅為： （1）李某直接對失學兒童的捐贈200元不得在計算個人所得稅前扣除。通過教育局對學校的捐贈，不超過應納稅所得額30%的部分，允許扣除。李某本月工資、薪金應納稅所得額=4000-800=3200元，工資、薪金所得可扣除的捐贈限額=3200×30%=960元。 當月工資應納個人所得稅稅額=（4000-800-960）×15%-125=211元； （2）李某對紅十字會的捐贈可在應納稅所得額中扣除。勞務報酬應納稅所得額=8000×（1-20%）=6400元。 當月應納勞務報酬個人所得稅稅額=（6400-2000）×20%=880元。 李某當月共應納個人所得稅稅額=211+880=1091元。 個人捐款免稅辦理流程: 依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》及實施細則的有關規定，納稅人享受減稅、免稅的應當向主管稅務機關提出書面申請，並按照主管稅務機關的要求附送有關資料，經稅務機關審核後，按照減免稅的審批程序經由法律、行政法規授權的機關批准後，方可享受減稅、免稅。 而辦理流程也非常瑣碎：納稅人符合減免稅條件的，應至管轄分局領取並正確填寫《減免稅申請表》，在規定的期限內向管轄分局提出書面申請，並按稅務機關要求提供有關資料，經審核批準的，方可享受減免稅政策。

J. 企業捐贈可以減免稅嗎

《企業所得稅法》抄
第九條 企業發襲生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。

《企業所得稅法實施條例》
第五十一條企業所得稅法第九條所稱公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。
第五十二條本條例第五十一條所稱公益性社會團體，是指同時符合下列條件的基金會、慈善組織等社會團體：
（一）依法登記，具有法人資格；
（二）以發展公益事業為宗旨，且不以營利為目的；
（三）全部資產及其增值為該法人所有；
（四）收益和營運結余主要用於符合該法人設立目的的事業；
（五）終止後的剩餘財產不歸屬任何個人或者營利組織；
（六）不經營與其設立目的無關的業務；
（七）有健全的財務會計制度；
（八）捐贈者不以任何形式參與社會團體財產的分配；
（九）國務院財政、稅務主管部門會同國務院民政部門等登記管理部門規定的其他條件。
第五十三條企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，准予扣除。
年度利潤總額，是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的年度會計利潤。