企業年金的免稅額是多少錢

⑴ 企業年金需要繳稅嗎需要的話稅率是多少謝謝。

勞動和社會保來障部曾經出台源辦法，規定工資總額4%以內可以免稅，目前全國通行的做法是「企業繳納年金在本單位上年職工工資總額4％以內的」可以稅前扣除。由於目前稅收優惠政策全國不統一，各地有各地的單列標准，有些地方像湖北比例達12.5%，像山西是8.3%。

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⑵ 年金個人稅款超免稅額怎麼上稅

中國稅法規定，企業年金的企業繳費部分計入職工個人賬戶時，當回月個人工資薪金所得答與計入個人年金賬戶的企業繳費之和未超過個人所得稅費用扣除標準的，不徵收個人所得稅。
然而，稅法對於當月工資薪金與企業年金合並後的金額，超過免徵額的，另有規定：個人當月工資薪金所得低於個人所得稅費用扣除標准，但加上計入個人年金賬戶的企業繳費後超過個人所得稅費用扣除標準的，其超過部分在這部分年金計入個人賬戶時，要作為該員工單獨1個月的工資、薪金，不扣除任何費用，按照「工資、薪金所得」的七級超額累進稅率計算本月應納的個人所得稅款，並由企業在繳費時代扣代繳。
公司設立企業年金，如果員工未能在企業工作滿一定期限，或者出現了其他違法年金計劃的條款，企業就有權終止與該員工的年金計劃，則企業繳費部分可能未必能全額計入員工的個人賬戶，這樣就會出現員工已經為這部分企業繳費的年金扣繳了個人所得稅，但是這部分企業年金最終卻未能到達自己的個人賬戶的情況。我國稅法對於這種情況明文規定：可以退稅。

⑶ 企業年金企業所得稅扣稅標准

財稅財稅〔2013〕103號文件規定，個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標准內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

超過本通知規定的標准繳付的年金單位繳費和個人繳費部分，應並入個人當期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅。

稅款由建立年金的單位代扣代繳，並向主管稅務機關申報解繳。

企業年金個人繳費工資計稅基數為本人上一年度月平均工資。月平均工資按國家統計局規定列入工資總額統計的項目計算。月平均工資超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數。

(3)企業年金的免稅額是多少錢擴展閱讀

企業年金企業所得稅扣稅標准依據：國家稅務總局發布《關於企業年金個稅有關問題補充規定的公告》，對於企業為月工資收入低於費用扣除標准（俗稱「個稅起征點」）的職工繳存企業年金的征稅問題進行了明確，企業繳費將可並入工資薪金所得計算扣繳稅款。

規定即日執行。根據通知規定，企業年金的企業繳費部分計入職工個人賬戶時，當月個人工資薪金所得與計入個人年金賬戶的企業繳費之和未超過個稅費用扣除標準的，不徵收個稅；而上述兩項之和超過個稅費用扣除標準的，其超過部分則需按照此前規定，由企業在繳費時代扣代繳。

根據《財政部、國家稅務總局關於企業年金職業年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2013〕103號）規定，自2014年1月1日起，個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標准內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

⑷ 企業繳納的企業年金里的個稅部分應該如何計算

9月份工資8000，扣除五險一金（假設為1500元），扣除起征點3500元，應納稅所得額為8000-1500-3500=3000元，適用稅率10%，則工資部分個稅為300元。

企業年金不與工資合並計稅，單獨作為一個月工資，不扣除起征點計稅，則企業年金部分200元，適用稅率3%，企業年金個人所得稅為200元乘以3%=6元。

9月份合計應繳納個人所得稅=工資部分個人所得稅+企業年金應繳個人所得稅=306元。

(4)企業年金的免稅額是多少錢擴展閱讀：

通過建立個人賬戶的方式，由企業和職工定期按一定比例繳納保險費（其中職工個人可以選擇繳納比例或者申請放棄加入企業年金方案），職工退休時的企業年金水平取決於資金積累規模及其投資收益。其基本特徵是：

(1)簡便易行，透明度較高；

(2)繳費水平可以根據企業經濟狀況作適當調整；

(3)企業與職工繳納的保險費免予征稅，其投資收入予以減免稅優惠；

(4)職工個人承擔有關投資風險，企業原則上不負擔超過定期繳費以外的保險金給付義務；

繳納年金的優點在於：

(1)簡便靈活，僱主不承擔將來提供確定數額的養老金義務，只需按預先測算的養老金數額規定一定的繳費率，也不承擔精算的責任，這項工作可以由人壽保險公司承擔；

(2)養老金計入個人賬戶，對雇員有很強的吸引力，一旦參加者在退休前終止養老金計劃時，可以對其賬戶余額處置具有廣泛選擇權；

(3)本計劃的企業年金不必參加養老金計劃終止的再保險，如果雇員遇到重大經濟困難時，可以隨時終止養老金計劃，並不承擔任何責任。

⑸ 保險公司的企業年金是免稅項目嗎

根據財政部2013年12月6日聯合人社部、國稅總局的發文，單位為勞動者繳納的企業年金部分專，在計入個人賬戶時屬，個人暫不繳納個人所得稅；勞動者個人繳納企業年金部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標准內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除；年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅；個人達到國家規定的退休年齡，在本通知實施之後按月領取的年金，全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅；在本通知實施之後按年或按季領取的年金，平均分攤計入各月，每月領取額全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅。

具體可參見財政部《關於企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅[2013]103號）。

⑹ 企業年金個稅怎麼計算

1.關於年金，主要是針對企業繳納的部分，要依法計算個稅，但是不是加專入工資計稅，而是單屬獨計算個稅。

具體規定如下：企業年金的企業繳費計入個人賬戶的部分：

（1）按月繳納企業繳費的，視為個人一個月的工資、薪金（不與正常工資、薪金合並），不扣除任何費用，按照「工資、薪金所得」項目計算當期應納個人所得稅款，並由企業在繳費時代扣代繳。應納稅額＝年金的企業繳費×適用稅率－速算扣除數

（2）對企業按季度、半年或年度繳納企業繳費的，在計稅時不得還原至所屬月份，均作為一個月的工資、薪金，不扣除任何費用，按照適用稅率計算扣繳個人所得稅。

2.企業年金的企業繳費部分計入職工個人賬戶時，當月個人工資薪金所得與計入個人年金賬戶的企業繳費之和未超過個人所得稅費用扣除標準的，不徵收個人所得稅。

3.個人當月工資薪金所得低於個人所得稅費用扣除標准，但加上計入個人年金賬戶的企業繳費後超過個人所得稅費用扣除標準的，其超過部分按規定繳納個人所得稅。

另外，你單位目前尚未建立個人賬戶，只是在賬面反映該項目，暫不需要計算繳納個稅，個稅是在員工取得所得時才扣繳的。

⑺ 企業年金個人繳費比例

根據《職業年金辦法》：職業年金=單位繳納+個人繳費。其中繳納比例為：本單位工資總額的8%；本人繳費工資的4%，由單位代扣。

同時，為保證在特定時期（如CPI超高）職業年金收益可能面臨通脹帶來的縮水情況，辦法還提到，可以「根據經濟社會發展狀況，國家適時調整單位和個人職業年金繳費的比例」。

對於財政全額供款單位：單位繳費部分由財政支出，採取記賬方式，每年按照國家統一公布的記賬利率計算利息，工作人員退休前，本人職業年金賬戶的累計儲存額由同級財政撥付資金記實。

非全額供款單位：單位繳費由單位實際承擔，採取實賬積累。由此形成的職業年金基金實行市場化投資運營，按實際收益計息。

(7)企業年金的免稅額是多少錢擴展閱讀：

企業年金是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自願建立的補充養老保險制度。

企業年金是對國家基本養老保險的重要補充，是我國正在完善的城鎮職工養老保險體系（由基本養老保險、企業年金和個人儲蓄性養老保險三個部分組成）的「第二支柱」。

在實行現代社會保險制度的國家中，企業年金已經成為一種較為普遍實行的企業補充養老金計劃，又稱為"企業退休金計劃"或"職業養老金計劃"，並且成為所在國養老保險制度的重要組成部分。

功能

企業年金不僅是勞動者退休生活保障的重要補充形式，也是企業調動職工積極性，吸引高素質人才，穩定職工隊伍，增強企業競爭力和凝聚力的重要手段。它的主要作用和功能至少可以概括為三個方面：

分配功能

企業年金既具有國民收入初次分配性質，也具有國民收入再分配性質。因此，企業年金形式的補充養老金計劃又被視為對職工的一種延遲支付的工資收入分配。

激勵功能

企業年金計劃根據企業的盈利和職工的績效為職工年金個人帳戶供款，對於企業吸引高素質人才，穩定職工隊伍，保障職工利益，最大限度地調動職工的勞動積極性和創造力，

提高職工為企業服務的自豪感和責任感，從而增強企業的凝聚力和市場競爭力，獲取最大經濟效益，又是一種積極而有效的手段。

保障功能

建立企業年金可以在相當程度上提高職工退休後的養老金待遇水平，解決由於基本養老金替代率逐年下降而造成的職工退休前後的較大收入差距，彌補基本養老金保障水平的不足，滿足退休人員享受較高生活質量的客觀需求，發揮其補充和保障的作用。

⑻ 企業年金繳費上限是多少

企業年金的企業繳費每年不超過本企業上年度職工工資總額的1/12；企業和職工個人繳費合計一般不超過本企業上年度職工工資總額的1/6。

⑼ 企業繳納的企業年金，如何扣交個人所得稅

參考財政部、人力資源社會保障部和國家稅務總局發布的《關於企業年金職業年金個人所得稅有關問題的通知》，低於工資計稅基數4%部分免徵個人所得稅，超額部分依法計征個稅。

《關於企業年金職業年金個人所得稅有關問題的通知》財稅2013103號

一、企業年金和職業年金繳費的個人所得稅處理

1.企業和事業單位（以下統稱單位）根據國家有關政策規定的辦法和標准，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業年金或職業年金（以下統稱年金）單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

2.個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標准內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

3.超過本通知第一條第1項和第2項規定的標准繳付的年金單位繳費和個人繳費部分，應並入個人當期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅。稅款由建立年金的單位代扣代繳，並向主管稅務機關申報解繳。

4.企業年金個人繳費工資計稅基數為本人上一年度月平均工資。月平均工資按國家統計局規定列入工資總額統計的項目計算。月平均工資超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數。

職業年金個人繳費工資計稅基數為職工崗位工資和薪級工資之和。職工崗位工資和薪級工資之和超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數。

⑽ 企業年金繳稅

各地不同，一般來說如果在繳納年金時支付過個稅或所得稅的，領取時不再重復徵收。如果沒有繳過，但領取時參照個人所得稅繼續扣除，相應的免稅額也是一樣的。