減免稅額怎麼調整

❶ 應交增值稅減免稅額如何結轉

小規模納稅人直接減免增值稅的會計處理。
月份終了時，將應免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額，按6%或4%的徵收率計算
免徵增值稅稅額。作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅
借：應交稅金-應交增值稅
貸：補貼收入
2.一般納稅人直接減免增值稅的會計處理。
（1）企業部分產品（商品）免稅。
月份終了，按免稅主營業務收入和適用稅率計算出銷項稅額，然後減去按稅法規定方法計算的應分攤的進項稅額，其差額即為當月銷售免稅貨物應免徵的稅額。
結轉免稅產品（商品）應分攤的進項稅額，作會計分錄如下：
借：主營業務成本（應分攤的進項稅額）
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
結轉免稅產品（商品）銷項稅額時，作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
結轉免繳增值稅稅額時，作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
（2）企業全部產品（商品）免稅。
如果按稅法的規定，企業的全部產品（商品）都免稅，工業企業應在月終將免稅主營業務收入參照上年度實現的增值率計算出增值額（產銷較均衡的企業也可以按月用「購進扣稅法」計算），並將其折算為不含稅增值額，然後依適用稅率，計算應
免繳增值稅稅額；零售商業企業（批發企業可比照工業企業）應在月終將銷售直接
免稅商品已實現的進銷差價折算為不含稅增值額，然後按適用稅率計算應免繳增值稅稅額。
根據上述計算結果，作會計分錄如下：
計算免繳稅額時：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
結轉免繳稅額時：
借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
對生產經營糧油、飼料、氮肥等免稅產品的企業，雖然其主產品免稅，但也可能發生增值稅應稅行為，如糧食企業。按國家規定價格銷售免稅糧食時，可免交增值稅；但若加價銷售，就不能免稅。飼料企業如果將購入的原糧又賣出或在生產飼料的同時還生產供居民食用的製品，則要交納增值稅，會計上應分別設賬和分別核算。

❷ 商貿企業小規模 營業外收入-減免稅款 所得稅匯算清繳這個怎麼調整

你可以看一下2008年1月1日起施行的所得稅實施條列，我個人認為除經稅務機關或有相關規定不專交所得稅以外的屬，都要繳納企業所得稅；每個季度屬於企業預繳企業所得稅，次年的5月31日前匯算清繳上年的企業所得稅，涉及的納稅調增和調減，你賬面上不需要做分錄，直接在年度匯算的那套表上填列就可以了。如果你們單位年度匯算後，應交的所得稅大於或小於上年你計提的所得稅，你需要通過以前年度損益調整這個科目補提或沖減相應的金額，但是最終以前年度損益調整科目要結轉到利潤分配-未分配利潤。

❸ 以前年度減免稅額查補不享受如何做賬務調整

借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—企業所得稅
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調整

❹ 個稅app如何修改扣稅減免金額

打開個人所得稅APP，點2020專項扣除，選擇需要修改的那一部分

❺ 減免稅款誤計入營業外收入跨年怎麼調整

是的，要記入營抄業外收入，具體是這樣
交增值稅
銷售時
借：現金或銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入（不含稅收入）
貸：應交稅費--減免稅（
即使是免稅這個分錄也要做，年度終了可以查看減免的數額是多少。不可以省略不做。
月末結轉：借：應交稅費--減免稅
貸：營業外收入--減免稅收入
如果是交營業稅，減免就不需要在作上述賬務處理了，因為營業稅是在收入額的基礎上計算稅金，減免部分直接不計提稅金就可以了。例如收入20000.這個數免稅，就不需要計提稅金了。而增值稅就要計提稅金--免稅額，因為增值稅收入是不含稅收入，例如收入20000，收入為20000/1.03=19417.48（不含稅收入），減免稅=19417.48*0.03=582.52這個減免稅就是營業外收入那個數據，

❻ 關於按4%減半徵收稅率，減免的部分納稅申報時填錯了！怎麼調整

如果你公司是執行企業會計准則，那麼應該將差額記入調整以前年度損益，而不是在營業外支出里列支負數再轉入本年利潤。如果你公司是執行小企業會計准則，那麼負數就負數，利潤表中營業外支出就寫負數即可。

❼ 所得稅 小型微利企業減免稅額怎麼計算

小型微利企業減免稅額，是根據實際的利潤額計算，不超過20萬的話，直接用實際利潤X15%來算減免額。

根據國家稅務總局公告2019年第2號第一條，

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

第二條，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

(7)減免稅額怎麼調整擴展閱讀：

預繳企業所得稅時，企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標符合小型微利企業條件的判斷：

從2019年度開始，在預繳企業所得稅時，企業可直接按當年度截至本期末的資產總額、從業人數、應納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業。與此前需要結合企業上一個納稅年度是否為小型微利企業的情況進行判斷相比，方法更簡單、確定性更強。

預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。

其中，資產總額、從業人數指標比照《關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條中「全年季度平均值」的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標准判斷。