政府扶持的免稅業務有什麼

❶ 關於政府扶持資金免稅及攤銷問題

對企業取得從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的回財政性資金，凡同答時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：
（一）企業能夠提供資金撥付文件，且文件中規定該資金的專項用途；
（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（三）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。

1.這部分不征稅收入可以一次性計入當年利潤，也可以分期攤入企業利潤，攤銷年限按收益期年限；
2.向稅務局備案，要填寫備案表，同時提供撥付文件及管理辦法

❷ 國家對企業有哪些政策性免稅

企業所得稅優惠政策

一、免稅收入
企業的下列收入為免稅收入：
(一)國債利息收入；
(二)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
(三)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；
(四)符合條件的非營利組織的收入。
（摘自《企業所得稅法》第二十六條）
國債利息收入，是指企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第八十二條）
符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第八十三條）
符合條件的非營利組織，是指同時符合下列條件的組織：
（一）依法履行非營利組織登記手續；
（二）從事公益性或者非營利性活動；
（三）取得的收入除用於與該組織有關的、合理的支出外，全部用於登記核定或者章程規定的公益性或者非營利性事業；
（四）財產及其孳息不用於分配；
（五）按照登記核定或者章程規定，該組織注銷後的剩餘財產用於公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機關轉贈給與該組織性質、宗旨相同的組織，並向社會公告；
（六）投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利；
（七）工作人員工資福利開支控制在規定的比例內，不變相分配該組織的財產。
非營利組織的認定管理辦法由國務院財政、稅務主管部門會同國務院有關部門制定。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第八十四條）
符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第八十五條）
二、所得減免
（一）從事農、林、牧、漁業項目的所得
企業從事下列項目的所得，免徵企業所得稅：
（1）蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植（不包括生水果和堅果的採集）；
（2）農作物新品種的選育；
（3）中葯材的種植（不包括殺蟲和殺菌目的的植物的種植）；
（4）林木的培育和種植；
（5）牲畜、家禽的飼養（不包括鳥類的飼養和其他珍禽如山雞、孔雀的飼養）；
（6）林產品的採集（不包括咖啡、可可等飲料作物的採集）；
（7）灌溉（包括農業水利灌溉系統的經營與管理，不包括水利工程的建設與管理）、農產品初加工、獸醫（不包括對動物的檢疫）、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；
（8）遠洋捕撈。
企業從事下列項目的所得，減半徵收企業所得稅：
（1）花卉、茶（不包括茶葉的精加工、可可和咖啡的精加工）以及其他飲料作物和香料作物的種植（不包括香料的提取和製造等活動）；
（2）海水養殖、內陸養殖。
企業從事國家限制和禁止發展的項目，不得享受企業所得稅優惠。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第八十六條）
（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得
企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。
企業承包經營、承包建設和內部自建自用本條規定的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。
國家重點扶持的公共基礎設施項目，是指《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第八十七條）
（三）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得
企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。
符合條件的環境保護、節能節水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批准後公布施行。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第八十八條）

（四）符合條件的技術轉讓所得
一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第九十條）
（五）其他所得
下列所得可以免徵企業所得稅：
（1）外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；
（2）國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得；
（3）經國務院批準的其他所得。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第九十一條）
三、降低稅率
（一）小型微利企業稅收優惠
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
（摘自《企業所得稅法》第二十八條）
符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
（1）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
（2）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第九十二條）
（二）國家需要重點扶持的高新技術企業稅收優惠
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。
（摘自《企業所得稅法》第二十八條）
國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，並同時符合下列條件的企業：
（1）產品（服務）屬於《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；
（2）研究開發費用占銷售收入的比例不低於規定比例；
（3）高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例不低於規定比例；
（4）科技人員占企業職工總數的比例不低於規定比例；
（5）高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件。
《國家重點支持的高新技術領域》和高新技術企業認定管理辦法由國務院科技、財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批准後公布施行。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第九十三條）
高新技術企業認定須同時滿足以下條件：
1．在中國境內（不含港、澳、台地區）注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、並購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權；
2．產品（服務）屬於《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；
3．具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上；
4．企業為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而持續進行了研究開發活動，且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：
（1）最近一年銷售收入小於5,000萬元的企業，比例不低於6%；
（2）最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低於4%；
（3）最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低於3%。
其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額佔全部研究開發費用總額的比例不低於60%。企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算；
5．高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上；
6．企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》（另行制定）的要求。
（摘自國科發火〔2008〕172號）
（三）非居民企業稅收優惠
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。
（摘自《企業所得稅法》第三條第三款）
非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。
（摘自《企業所得稅法》第四條第二款）
企業的下列所得，可以免徵、減征企業所得稅：
……
（5）本法第三條第三款規定的所得。
（摘自《企業所得稅法》第二十七條第五項）
非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第（五）項規定的所得，減按10%的稅率徵收企業所得稅。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第九十一條）
四、加計扣除
企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：
（1）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用；
（2）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。
（摘自《企業所得稅法》第三十條）
研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第九十五條）
企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規定。
企業所得稅法第三十條第（二）項所稱企業安置國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資的加計扣除辦法，由國務院另行規定。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第九十六條）
五、創業投資抵免
創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。
（摘自《企業所得稅法》第三十一條）
創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第九十七條）
創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市中小高新技術企業2年以上(含2年)，凡符合下列條件的，可按其對中小高新技術企業投資額的70％抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。
(1)經營范圍符合《辦法》規定，且工商登記為「創業投資有限責任公司」、「創業投資股份有限公司」等專業性創業投資企業。在2005年11月15日《辦法》發布前完成工商登記的，可保留原有工商登記名稱，但經營范圍須符合《辦法》規定。
(2)遵照《辦法》規定的條件和程序完成備案程序，經備案管理部門核實，投資運作符合《辦法》有關規定。
(3)創業投資企業投資的中小高新技術企業職工人數不超過500人，年銷售額不超過2億元，資產總額不超過2億元。
(4)創業投資企業申請投資抵扣應納稅所得額時，所投資的中小高新技術企業當年用於高新技術及其產品研究開發經費須占本企業銷售額的5％以上(含5％)，技術性收入與高新技術產品銷售收入的合計須占本企業當年總收入的60％以上(含60％)。
（摘自財稅 [2007] 31號）
六、減計收入
企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。
（摘自《企業所得稅法》第三十三條）
企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。
前款所稱原材料占生產產品材料的比例不得低於《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的標准。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第九十九條）
七、稅額抵免
企業購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。
（摘自《企業所得稅法》第三十四條）
企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。
享受前款規定的企業所得稅優惠的企業，應當實際購置並自身實際投入使用前款規定的專用設備；企業購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠，並補繳已經抵免的企業所得稅稅款。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第一百條）
八、加速折舊
企業的固定資產由於技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法。
（摘自《企業所得稅法》第三十二條）
可以採取縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法的固定資產，包括：
（1）由於技術進步，產品更新換代較快的固定資產；
（2）常年處於強震動、高腐蝕狀態的固定資產。
採取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低於本條例第六十條規定折舊年限的60%；採取加速折舊方法的，可以採取雙倍余額遞減法或者年數總和法。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第九十八條）
九、民族自治地方優惠政策
民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬於地方分享的部分，可以決定減征或者免徵。自治州、自治縣決定減征或者免徵的，須報省、自治區、直轄市人民政府批准。
（摘自《企業所得稅法》第二十九條）
民族自治地方，是指依照《中華人民共和國民族區域自治法》的規定，實行民族區域自治的自治區、自治州、自治縣。
對民族自治地方內國家限制和禁止行業的企業，不得減征或者免徵企業所得稅。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第九十四條）
十、專項優惠
根據國民經濟和社會發展的需要，或者由於突發事件等原因對企業經營活動產生重大影響的，國務院可以制定企業所得稅專項優惠政策，報全國人民代表大會常務委員會備案。
（摘自《企業所得稅法》第三十六條）
十一、特殊行業稅收優惠
(一)鼓勵軟體產業和集成電路產業發展的優惠政策
(1)軟體生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業用於研究開發軟體產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予徵收企業所得稅。
(2)我國境內新辦軟體生產企業經認定後，自獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。
(3)國家規劃布局內的重點軟體生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率徵收企業所得稅。
(4)軟體生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。
(5)企事業單位購進軟體，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核准，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。
(6)集成電路設計企業視同軟體企業，享受上述軟體企業的有關企業所得稅政策。
(7)集成電路生產企業的生產性設備，經主管稅務機關核准，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。
(8)投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小於0.25um的集成電路生產企業，可以減按15％的稅率繳納企業所得稅，其中，經營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免徵企業所得稅，第六年至第十年減半徵收企業所得稅。
(9)對生產線寬小於0.8微米（含）集成電路產品的生產企業，經認定後，自獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。
(10)自2008年1月1日起至2010年底，對集成電路生產企業、封裝企業的投資者，以其取得的繳納企業所得稅後的利潤，直接投資於本企業增加註冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產企業、封裝企業，經營期不少於5年的，按40％的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業所得稅稅款，
自2008年1月1日起至2010年底，對國內外經濟組織作為投資者，以其在境內取得的繳納企業所得稅後的利潤，作為資本投資於西部地區開辦集成電路生產企業、封裝企業或軟體產品生產企業，經營期不少於5年的，按80％的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業所得稅稅款。
(二)鼓勵證券投資基金發展的優惠政策
(1)對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不徵收企業所得稅。
(2)對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收企業所得稅。
(3)對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不徵收企業所得稅。
（摘自財稅[2008]1號）
十二、過渡性稅收優惠政策
(一) 稅率優惠過渡政策
在企業所得稅法公布前已經批准設立的企業，依照當時的稅收法律、行政法規規定享受低稅率優惠的，按照國務院規定，自2008年1月1日起，原享受低稅率優惠政策的企業，在新稅法施行後5年內逐步過渡到法定稅率。其中，享受企業所得稅15％稅率的企業，2008年按18％稅率執行，2009年按20％稅率執行，2010年按22％稅率執行，2011年按24％稅率執行，2012年按25％稅率執行；原執行24％稅率的企業，2008年起按25％稅率執行。
（摘自國發[2007]39號）
(二)定期減免優惠過渡政策
自2008年1月1日起，原享受企業所得稅「兩免三減半」、「五免五減半」等定期減免稅優惠的企業，新稅法施行後繼續按原稅收法律、行政法規及相關文件規定的優惠辦法及年限享受至期滿為止，但因未獲利而尚未享受稅收優惠的，其優惠期限從2008年度起計算。
（摘自國發[2007]39號）
(三)特定地區稅收優惠過渡期政策
1、西部大開發稅收優惠政策
根據國務院實施西部大開發有關文件精神，財政部、稅務總局和海關總署聯合下發的《財政部、稅務總局、海關總署關於西部大開發稅收優惠政策問題的通知》（財稅[2001]202號）中規定的西部大開發企業所得稅優惠政策繼續執行。
（摘自國發[2007]39號）
對設在西部地區國家鼓勵類產業的內資企業和外商投資企業，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
（摘自財稅[2001]202號）
對在西部地區新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業，上述項目業務收入占企業總收入70%以上的，可以享受企業所得稅如下優惠政策:內資企業自開始生產經營之日起，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅；外商投資企業經營期在10年以上的，自獲利年度起，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。
（摘自財稅[2001]202號）
2、經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業稅收優惠政策
經濟特區和上海浦東新區內在2008年1月1日(含)之後完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業，在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半徵收企業所得稅。
（摘自國發[2007]40號）

❸ 國家有哪些政策支持的或免稅的項目

法定的免稅項目：

1.農業生產者銷售的自產農產品;

農業：種植業、養殖業、林業、牧業、水產業。

【解釋1】一定是初級農產品。

【解釋2】對農業生產者銷售的外購農產品，以及單位和個人外購農產品生產、加工後銷售的仍然屬於規定范圍的農業產品，不屬於免稅的范圍，應按規定的稅率徵收增值稅。

【解釋3】納稅人採用「公司+農戶」經營模式從事畜禽飼養，納稅人回收再銷售畜禽，屬於農業生產者銷售自產農產品。

2.避孕葯品和用具;

3.古舊圖書：向社會收購的古書和舊書;

4.直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備;

新增：自2016年起至2020年12月31日期間，對科學研究機構、技術開發機構、學校等單位進口國內不能生產或者性能不能滿足需要的科學研究、科技開發和教學用品，免徵進口關稅和進口環節增值稅、消費稅;對出版物進口單位為科研院所、學校進口用於科研、教學的圖書、資料等，免徵進口環節增值稅。

5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備;

6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品;

7.銷售的自己使用過的物品(不包括不動產)。自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。

糧食和食用植物油

1.對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售的糧食免徵增值稅。

除經營軍隊用糧、救災救濟糧、水庫移民口糧之外,其他糧食企業經營糧食一律徵收增值稅。

2.自2014年5月1日起，上述增值稅免稅政策適用范圍由糧食擴大到糧食和大豆，並可對免稅業務開具增值稅專用發票。

飼料增值稅優惠

1.增值稅一般納稅人銷售或者進口飼料，稅率為13%。

2.對部分飼料免徵增值稅：

(1)單一大宗飼料。

(2)混合飼料。

(3)配合預混料

(4)復合預混料。

(5)濃縮飼料。

3.下面產品不屬於免稅「飼料」：

(1)飼料添加劑。

(2)寵物飼料產品。

法定的免稅項目

❹ 政府補貼收入 是否為不征稅收入或免稅收入（企業所得稅） 那那些屬於不征稅收入或免稅收入

政府補貼收入不一定是不征稅收入或免稅收入（企業所得稅）。

企業的收入都應該相應交稅，交稅是每個公民應盡的義務，但也有例外，企業從政府財政部門及其他部門取得具有專項用途的不征稅財政性資金，符合無償性、直接取得資產及非政府投入資本的特徵，根據《企業會計准則第16號——政府補助》，應作為政府補助處理。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號，以下簡稱實施條例）的有關規定，經國務院批准，現就企業取得的專項用途財政性資金有關企業所得稅處理問題通知如下：

根據實施條例第二十八條的規定，上述不征稅收入用於支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

企業將符合本通知第一條規定條件的財政性資金作不征稅收入處理後，在5年（60個月）內未發生支出且未繳回財政或其他撥付資金的政府部門的部分，應重新計入取得該資金第六年的收入總額；重新計入收入總額的財政性資金發生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。

(4)政府扶持的免稅業務有什麼擴展閱讀

在實際工作中，政府補助的形式主要有財政撥款、財政貼息、稅收返還和無償劃撥非貨幣性資產等。企業不論通過何種形式取得的政府補助，政府補助准則規定，在會計處理上應當劃分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。

政府補助為與收益相關的政府補助，因為根據市場經濟條件下政府補助的原則和理念，政府補助主要是對企業特定產品由於非市場因素導致的價格低於成本的一種補償。

與資產相關的政府補助最終也是與收益相關，只是暫時作為遞延收益處理，在相關資產形成、投入使用並提取折舊或攤銷時從遞延收益轉入當期損益。

❺ 減免稅等稅收優惠政策具體都有哪些

減免稅等稅收優惠政策具體如下：

1、著重支持自主創業。在已出台促進中小企業發展稅收優惠政策的基礎上，新的就業稅收優惠政策主要針對個體經營者，積極扶持個人自主創業。

2、擴大享受自主創業稅收優惠政策的人員范圍。與以往按照特殊群體確定享受自主創業稅收優惠政策的人員范圍相比，新的自主創業稅收優惠政策適用對象的界定，以在公共就業服務機構登記失業半年以上作為基本條件，即由下崗失業人員和城鎮少數特困群體擴大到納入就業失業登記管理體系的全部人員。

下崗失業人員、高校畢業生、農民工、就業困難人員以及零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員等就業重點群體，都涵蓋在新的就業稅收優惠政策適用對象之內。同時，為支持和鼓勵應屆高校畢業生創業，將畢業年度內的高校畢業生也納入自主創業稅收優惠政策適用范圍。

3、保持原有政策優惠力度。繼續沿用下崗失業人員再就業稅收政策的優惠方式。對持《就業失業登記證》從事個體經營的，在3年內按每戶每年8000元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

對商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《就業失業登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同並依法繳納社會保險費的。

三年內按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅的優惠。定額標准為每人每年4000元，可上下浮動20%，由各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標准。

(5)政府扶持的免稅業務有什麼擴展閱讀

減稅申請

納稅人申請

納稅人申請減免稅必須向主管稅務機關提供如下書面資料：

1、減免稅申請報告。包括減免稅的依據、范圍、年限、金額，企業的基本情況等。

2、填寫《政策性減免稅申請表》等相關減免稅申請表。

3、納稅人的財務會計報表。

4、工商執照和稅務登記證件的復印件。

5、根據不同減免稅項目，稅務機關要求提供的其他材料。

具體形式

1、稅基式減免

即通過縮小計稅依據方式來實現稅收減免。具體應用形式有設起征點、免徵額和允許跨期結轉等。

2、稅率式減免

就是通過降低稅率的方式來實現稅收的減免。

3、稅額式減免

就是通過直接減免稅收的方式來實現稅收減免，具體包括全額免徵、減半徵收、核定減征率和核定減征額等。

參考資料來源：網路-減免稅

❻ 哪些政府財政補貼收入免徵企業所得稅

企業所得稅減免是指國家運用稅收經濟杠桿，為鼓勵和扶持企業或某些特殊行業的發展而採取的一項靈活調節措施。企業所得稅條例原則規定了兩項減免稅優惠，一是民族區域自治地方的企業需要照顧和鼓勵的，經省級人民政府批准，可以實行定期減稅或免稅；二是法律、行政法規和國務院有關規定給予減稅免稅的企業，依照規定執行。對稅制改革以前的所得稅優惠政策中，屬於政策性強，影響面大，有利於經濟發展和維護社會安定的，經國務院同意，可以繼續執行。

主要包括以下內容：
(1)經國務院批準的高新技術產業開發區內的高新技術企業，減按15%的稅率徵收所得稅；新辦的高新技術企業自投產年度起，免徵所得稅2年。
(2)對農村的為農業生產的產前、產中、產後服務的行業，即鄉村的農技推廣站、植保站、水管站、林業站、畜牧獸醫站、水產站。生機站、氣象站，以及農民專業技術協會、專業合作社，對其提供的技術服務或勞務所取得的收入，以及城鎮其他各類事業單位開展的技術服務或勞務所取導的收入暫免徵收所得稅；對科研單位和大專院校服務於各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢。技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入暫免徵收所得稅；對新辦的獨立核算的從事咨詢業(包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢業)、信息業、技術服務業的企業或經營單位，自開業之日起，免徵所得稅2年；對新辦的獨立核算的從事交通運輸業、郵電通訊業的企業或經營單位，自開業之日起，第一年免徵所得稅，第二年減半徵收所得稅；對新辦的獨立 核算的從事公用事業、商業、物資業、對外貿易業、旅遊業、倉儲業、居民服務業、飲食業、教育文化事業。衛生事業的企業或經營單位，自開業之日起，報經主管稅務機關批准，可減征或免徵所得稅二年。
(3)企業在原設計規定的產品以外，綜合利用本企業生產過程中產生的，在《資源綜合利用目錄》內的資源作主要原料生產的產品的所得，以及企業利用本企業外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料生產建材產品的所得，自生產經營之日起，免徵所得稅5 年；為處理利用其他企業廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內的資源而興辦的企業，經主管稅務機關批准，可減征或免徵所得稅1年。
(4)在國家確定的「老。少、邊、窮」地區新辦的企業，經主管稅務機關批准後可減征或免徵所得稅3年。
(5)企業事業單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免徵收所得稅。
(6)企業遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，經主管稅務機關批准，可減征或免徵所得稅1年。
(7)新辦的城鎮勞動就業服務企業，當年安置城鎮待業人員超過企業從業人員總數的60%的，經主管稅務機關審查批准，可免徵所得稅3年；勞動就業服務企業免稅期滿後，當年新安置待業人員占企業原從業人員總數30%以上的，經主管稅務機關審核批准，可減半徵收所得稅2年。
(8)高等學校和中小學校辦工廠，暫免徵收所得稅。
(9)對民政部門舉辦的福利工廠和街道的非中途轉辦的社會福利生產單位，凡安置「四殘」人員占生產人員總數35%以上的，暫免徵收所得稅；凡安置「四殘」人員占生產人員總數的比例超過10%未達到35%的，減半徵收所得稅。
(10)鄉鎮企業可按應繳稅款減征10%，用於補助社會性開支的費用。

❼ 免稅的政府補貼收入有哪些

1）國債利息收入。國債包括財政部發行的各種國庫券、特種國債、保值公債等。原國家計委發行的國家重點建設債券和經中國人民銀行批准發行的金融債券及各種企業債券等，不包括在國債范圍之內。為鼓勵納稅人積極購買國債，稅法規定，納稅人購買國債所得利息收入，不計入應納稅所得額，不徵收企業所得稅。

（2）有指定用途的減免或返還的流轉稅。稅法規定，對企業減免或返還的流轉稅（含即征即退，先征後退等），國務院、財政部和國家稅務總局規定有指定用途的不計入應納稅所得額。除此之外的減免或返還的流轉稅，應納入應納稅所得額，計征企業所得稅。對直接減免和即征即退的，應並入企業當年所得徵收所得稅；對先征稅後返還和先征後退的，應並入企業實際收到退稅或返還稅款年度的所得，徵收所得稅。

（3）不計入損益的補貼項目。稅法規定，對企業取得的國家補貼收入和其他補貼收入，凡國務院、財政部或國家稅務總局規定不計入損益的，可在計算應納稅所得額時予以扣除。除此之外的補貼收入，應一律並入企業實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額，計征企業所得稅。

（4）納入財政預算或財政專戶管理的各種基金、收費。企業收取的各種價內外基金（資金、附加、收費），屬於國務院或財政部批准收取，並按規定納人同級預算內或預算外資金財政專戶，實行收支兩條線管理的，不計入應納稅所得額。

企業收取的各項收費，屬於國務院或財政部會同有關部門批准以及省級人民政府批准，並按規定納入同級財政預算內或預算外資金財政專戶，實行收支兩條線管理的，不徵收企業所得稅。

（5）技術轉讓收入。對科研單位和大專院校服務於各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入暫免徵收所得稅。

企業、事業單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免徵收所得稅；30萬元的部分，依法繳納所得稅。

（6）治理「廢渣、廢氣、廢水」收益。

（7）國務院、財政部和國家稅務總局規定的事業單位和社會團體的免稅項目。主要包括：經財政部核准不上繳財政專戶管理的預算外資金；事業單位從主管部門和上級單位取得的用於事業發展的專項補助收入；事業單位從其所屬獨立核算經營單位的稅後利潤中取得的收入；社會團體取得的各級經營單位的稅後利潤中取得的收入；社會團體取得的各級政府資助；按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費；社會各界的捐贈收入以及經國務院明確批準的其他項目。

（8）其他免稅收入。指上述項目之外，經國務院、財政部和國家稅務總局批準的免稅項目。

❽ 哪些業務不能享受免徵增值稅的優惠政策

一、下列項目免徵增值稅：
（一）、農業生產者銷售的自產農業產品。是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的「農業產品征稅范圍注釋」所列的自產農業產品；對上述單位和個人銷售的外購的農業產品，以及單位和個人外購農業產品生產、加工後銷售的仍然屬於注釋所列的農業產品，不屬於免稅的范圍，應當按照規定稅率徵收增值稅。
（二）、避孕葯品和用具。
（三）、古舊圖書。是指向社會收購的古書和舊書。
（四）、直接用於科學研究，科學試驗和教學的進口儀器、設備。
（五）、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備。
（六）、來料加工、來件裝配和補償貿易所需進口的設備。
（七）、由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品。具體指供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器(包括上肢矯型器、下肢矯型器、脊椎側彎矯型器)，免徵增值稅。
（八）、殘疾人個人提供加工修理修配勞務，免徵增值稅
（九）、銷售的自己使用過的物品。
1.從2002年1月1日起，納稅人銷售舊貨(包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產)，無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人，也無論其是否為批准認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的徵收率減半徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。
應稅固定資產是相對免稅固定資產而言的，免稅固定資產是指同時具備以下條件：①屬於企業固定資產目錄所列貨物；②企業按固定資產管理，並確已使用過的貨物；③銷售價格不超過其原值的貨物。
2.從2002年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的屬於應征消費稅的機動車、摩托車、遊艇，售價超過原值的，按照4%的徵收率減半徵收增值稅；售價未超過原值的，免徵增值稅。舊機動車經營單位銷售舊機動車、摩托車、遊艇，按照4%的徵收率減半徵收增值稅。
二、農業生產資料貨物免徵增值稅
（一）、農膜
（二）、生產銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥(企業生產復混肥產品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高於70%)。「復混肥」是指用化學方法或物理方法加工製成的氮、磷、鉀三種養分中於少有兩種養分標明量的肥料，包括僅用化學方法製成的復合肥和僅用物理方法製成的混配肥(也稱摻合肥)。稅收管理員應做好有關資料的收集、保管，以備檢查。
（三）、生產銷售的阿維菌素、胺菊脂、百菌清、苯噻醯草胺、苄嘧磺隆、草除靈、吡蟲啉、丙烯菊脂、噠蟎靈、代森錳鋅、稻瘟靈、敵百蟲、丁草胺、啶蟲脒、多抗黴素、二甲戊樂靈、二嗪磷、氟樂靈、高效氯氰菊脂、炔蟎特、甲多丹、甲基硫菌靈、甲基異柳磷、甲(乙)基毒死蜱、甲(乙)基嘧啶磷、精惡唑禾草靈、精喹禾靈、井岡黴素、咪鮮胺、滅多威、滅蠅胺、苜蓿銀紋夜蛾核型多角體病素、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、殺蟲草、殺早雙、順式氯氰菊酯、涕來威、烯唑醇、辛硫磷、辛醯溴苯腈、異丙甲草胺、乙阿合劑、乙草胺、乙醯甲胺磷、莠去津。
（四）、批發和零售種子、種苗、化肥、農葯、農機（不包括農機配件）。
三、污水處理費免徵增值稅政策
自2001年7月1日起，對各級政府主管部門委託自來水廠（公司）隨水費收取的污水處理費，免徵增值稅。
四、農村電網維護費免徵增值稅政策
對供電部門在收取電價時一並向用戶收取的農村電網維護費（包括低壓線路損耗和維護費及電工經費）免徵增值稅。
五、自2012年10月1日起，免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅。

（一）對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免徵增值稅。

免徵增值稅的鮮活肉產品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。

免徵增值稅的鮮活蛋產品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。

上述產品中不包括《中華人民共和國野生動物保護法》所規定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產品。

（二）從事農產品批發、零售的納稅人既銷售本通知第一條規定的部分鮮活肉蛋產品又銷售其他增值稅應稅貨物的，應分別核算上述鮮活肉蛋產品和其他增值稅應稅貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受部分鮮活肉蛋產品增值稅免稅政策。

❾ 政府有哪些稅務的優惠

根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》中規定的原則對原企業所得稅優惠政策中，屬於政策性強，影響面大，有利於經濟發展和維護社會安定的，經國務院同意，可以繼續執行。現通知如下：
一、 經稅務機關審核，符合下列條件的企業，可按下述規定給予減稅或免稅優惠：
（一） 國務院批準的高新技術產業開發區內的高新技術企業，減按15%的稅率徵收所得稅；新辦的高新技術企業自投產年度起免徵所得稅兩年。是指：
1、 國務院批準的高新技術產業開發區內的企業，經有關部門認定為高新技術企業的，可減按15%的稅率徵收所得稅。
2、 國務院批準的高新技術產業開發區內新辦的高新技術企業，自投產年度免徵所得稅兩年。
（二） 為了支持和鼓勵發展第三產業企業（包括全民所有制工業企業轉換經營機制舉辦的第三產業企業），可按產業政策在一定期限內減征或者免徵所得稅。具體規定如下：
1、 對農村的為農業生產的產前、產中、產後服務的行業，即，鄉，村的農技推廣站、植保站、水管站、林業站、畜牧獸醫站、水產站、種子站、農機站、氣象站，以及農民專業技術協會、專業合作社，對其提供的技術服務或勞務所取得的收入，以及城鎮其他各類事業單位開展上述技術服務或勞務所取得的收入暫免徵收所得稅。
2、 對科研單位和大專院校服務於各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入暫免徵收所得稅。
3、 對新辦的獨立核算的從事咨詢業（包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢業）、信息業、技術服務業的企業或經營單位，自開業之日起，第一年至第二年免徵所得稅。
4、 對新辦的獨立核算的從事交通運輸業、郵電通訊業的企業或經營單位，自開業之日起，第一年免徵所得稅，第二年減半徵收所得稅。
5、 對新辦的獨立核算的從事公用事業、商業、物資業、對外貿易業、旅遊業、倉儲業、居民服務業、飲食業、教育文化事業、衛生事業的企業或經營單位，自開業之日起，報經主管稅務機關批准，可減征或者免徵所得稅一年。
6、 對新辦的三產企業經營多業的，按其經營主業（以其實際營業額計算）來確定減免稅政策。
（三） 企業利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的，可在五年內減征或者免徵所得稅。是指：
1、 企業在原設計規定的產品以外，綜合利用本企業生產過程中產生的，在《資源綜合利用目錄》內的資源作為主要原料生產的產品的所得，自生產經營之日起，免徵所得稅五年。
2、 企業利用本企業外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料，生產建材產品的所得，自生產經營之日起，免徵所得稅五年。
3、 為處理利用其他企業廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內的資源而新辦的企業，經主管稅務機關批准後，可減征或者免徵所得稅一年。
（四） 國家確定的"老、少、邊、窮"地區新辦的企業，可在三年內減征或者免徵所得稅。是指：
在國家確定的革命老根據地、少數民族地區、邊遠地區、貧窮地區新辦的企業，經主管稅務機關批准後，可減征或者免徵所得稅三年。
國家確定為貧困縣的農村信用社在一九九五年底前可繼續免徵所得稅。
（五） 企業事業單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免徵收所得稅。是指：
企業事業單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓所得，年凈收入在30萬元以下的暫免徵收所得稅；超過30萬元的部分，依法繳納所得稅。
（六） 企業遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，可在一定期限內減征或者免徵所得稅。是指：
企業遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，經主管稅務機關批准，可減征或者免徵所得稅一年。
（七） 新辦的勞動就業服務企業，當年安置城鎮待業人員達到規定比例的，可在三年內減征或者免徵所得稅。是指：
1、 新辦的城鎮勞動就業服務企業，當年安置待業人員超過企業從業人員總數60%的，經主管稅務機關審查批准，可免徵所得稅三年。當年安置待業人員比例的計算公式為：
當年安置待業人員人數
當年安置待業人員比例= *100%
企業原從業人數總數+當年安置待業人員人數
2、 勞動就業服務企業免稅期滿後，當年新安置待業人員占企業原從業人員總數30%以上的，經主管稅務機關審核批准，可減半徵收所得稅二年，當年安置待業人員比例的計算公式為：
當年安置待業人員人數
當年安置待業人員比例= *100%
企業原從業人員總數
3、 享受稅收優惠的待業人員包括待業青年、國有企業轉換經營機制的富餘職工、機關事業單位精減機構的富餘人員、農轉非人員和兩勞釋放人員。
4、 勞動就業服務企業從業人員總數包括在該企業工作的各類人員，含聘用的臨時工、合同工及離退休人員。
（八） 高等學校和中小學校辦公廠，可減征或者免徵所得稅。是指：
1、 高等學校和中小學校辦公廠、農場自身從事生產經營的所得，暫免徵收所得稅。
2、 高等學校和中小學校辦各類進修班、培訓班的所得，暫免徵收所得稅。
3、 高等學校和中小學享受稅收優惠的校辦企業，必須是學校出資自辦的、由學校負責經營管理、經營收入歸學校所得的企業。下列企業不得享受對校辦企業的稅收優惠：
（1） 將原有的納稅企業轉為校辦企業；
（2） 學校在原校辦企業的基礎上吸收外單位投資舉辦的聯營企業；
（3） 學校向外單位投資舉辦的聯營企業；
（4） 學校與其他企業、單位和個人聯合創辦的企業；
（5） 學校將校辦企業轉租給外單位經營的企業；
（6） 學校將校辦企業承包給個人經營的企業。
4、 享受稅收優惠政策的高等學校和中小學的范圍僅限於教育部門所辦的普教性學校，不包括電大、夜大、業大等各類成人學校，企業舉辦的職工學校和私人辦學校。
（九） 民政部門舉辦的福利生產企業可減征或者免徵所得稅。是指：
1、 對民政部門舉辦的福利工廠和街道辦的非中途轉辦的社會福利生產單位，凡安置"四殘"人員占生產人員總數35%以上，暫免徵收所得稅。凡安置"四殘"人員占生產人員總數的比例超過10%未達到35%的，減半徵收所得稅。
2、 享受稅收優惠政策的"四殘"人員的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾。
3、 享受水手優惠政策的福利生產企業必須符合下列條例：
（1） 具備國家規定的開辦企業的條件；
（2） 安置"四殘"人員達到規定的比例；
（3） 生產和經營項目符合國家產業政策，並適宜殘疾人從事生產勞動或經營；
（4） 每個殘疾職工都具有適當的勞動崗位；
（5） 有必要的適合殘疾人生理狀況的安全生產條件和勞動保護措施；
（6） 有嚴格、完善的各項管理制度，並建立了"四表一冊"（企業基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業職工工資表、利稅分配使用報表、殘疾職工名冊）。
（十） 鄉鎮企業可按應繳稅款減征10%，用於補助社會性開支的費用。不再執行稅前提取10%的辦法。
（十一） 水利工程管理單位取得的收入在"八五"期間的免徵所得稅。是指：
水利工程管理單位利用自身擁有的自然資源，從事種植業、養殖業、旅遊業（不包括獨立核算的賓館、飯店、招待所）取得的所得、進行農產品初加工所取得的所得和服務於水利工程自身的建築業所得，在一九九五年底以前免徵收所得稅。
（十二）對地質礦產部所屬的地質勘探單位的所得，在一九九四年底以前減辦徵收所得稅。
（十三）新成立的對外承包公司的境外收入免徵五年所得稅的政策，可以執行到一九九五年底。
（十四）生產副食品的企業在"八五"期間減征或免徵所得稅。是指：
1、 對專門生產醬油、醋、豆製品、腌製品、醬、醬腌菜、糖制小食品、兒童食品、小糕點、果脯蜜餞、果汁果醬、乾菜調料（不包括味精）和飼料加工的企業，字一九九五年底以前減半徵收所得稅。
2、 對新辦的某些食品工業企業，在一九九五年底以前免徵所得稅一年。
3、 對專門生產嬰、幼兒食品和直接供應大、中、小學生的快餐、方便食品的企業或車間，其產品不進入市場，實行內部供應價格，在一九九五年底以前免徵所得稅。
4、 對新恢復的傳統名特食品企業，在一九九五年底以前減辦徵收所得稅。
（十五）對新辦的飼料工業企業，在一九九五年底以前免徵所得稅。
二、 以上優惠政策自一九九四年一月一日起執行，凡是屬於原優惠政策延續的，享受優惠政策企業的減免稅期限應連續計算。
三、 在以上優惠政策規定的減免幅度和期限內，省級稅務機關（分局、地方局）可以根據本地的實際情況，制定具體規定，報財政部、國家稅務總局備案。
四、 除《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及以上優惠政策外，其他的優惠政策一律廢止。各地區、各部門一律不得越權制定企業所得稅的優惠政策。