為什麼要區分免稅抵稅退稅

Ⅰ 免稅與退稅有什麼區別

對一般民眾而言，退稅指的是退稅購物(tax free shopping)，退的是增值稅和消費稅，稅率集中在5%~20%；而免稅免的是進口關稅(ty, tariff)，稅率集中在20%~100%。
免稅與退稅具體區別表現在:

1.退稅稅種不同：
「離境退稅」稅種為增值稅，「離島免稅」的稅種為進口關稅，前者是針對非免稅店的普通消費退稅，而後者則針對免稅店購物消費

2.退稅商品不同：
「離島免稅」市內免稅店品類主要是香水、皮包、化妝品、首飾等，通常為國外品牌，「離境退稅」政策規定的海南離境退稅的物品主要包括服裝、鞋帽、化妝品、鍾表、首飾、電器、文具、體育用品等，共21大類324種，食品、煙、酒、汽車、摩托車、金銀飾品等不能享受退稅。
3.受益人群不同：
「離境退稅」僅受益於離境外國人，適用人群主要是在我國境內連續居住不超過183天的外國人和港澳台同胞。「離島免稅」針對任何離島遊客，包括外國人、港澳台同胞，也包括本國離島遊客，受益面更廣。

4.起稅點和退稅率：
海南「離境退稅」起稅點為800元，退稅率統一為11%，根據媒體報道，海南「離島免稅」政策的起征點很可能設置為5000元，不同商品類別退稅率為10%-40%。

5.定點的商店不同：
符合「離境退稅」政策的商品只有從退稅定點商店購買，才能按規定取得退稅申請單等退稅憑證之後，通過辦理相應手續，享受退稅政策。

Ⅱ 什麼是免稅，抵稅，退稅

石家來庄代理記賬免稅、抵稅、退稅辦源法，是指對出口貨物根據其生產經營情況的不同，分別採取免稅、抵稅和退稅的方法。 所謂免稅，是指對生產企業出口貨物，免徵生產銷售環節增值稅。 所謂抵稅，是指用生產企業出口貨物應予免徵或退還所耗原材料、零部件等已納稅款，抵頂內銷貨物應納稅款。 所謂退稅，是指生產企業出口貨物占本期全部貨物銷售額50%以上的，在一個季度內，因應抵頂的稅額大於應納稅額而未抵頂完時，經主管出口退稅的稅務機關批准，對未抵頂完稅的稅額部分予以退稅。當生產企業出口貨物占本期全部貨物銷售額不足50%時，未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣。 便民提示：石家莊代理記賬請到石家莊銀信工商財務咨詢有限公司，該公司是石家莊工商局、財政局正式批準的代理機構，專業代理工商注冊、各項資質審批、增資、年檢、變更、代理記賬、納稅申報、納稅籌劃、財務咨詢等業務。

Ⅲ 出口退稅中的免退稅和免抵退稅，兩者間有什麼區別

1、需要滿足的條件不同

總而言之就是純出口企業只有免退，有內銷的才免抵退。不能生產的出口企業出口免稅，而外貿生產企業出口的自產貨物，當期應抵頂的進項稅大於當期內銷應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

2、稅額計算方式不同

如果當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額，那麼當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額。

如果當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額 ，當期免抵稅額=0，「當期期末留抵稅額」為當期《增值稅納稅申報表》的「期末留抵稅額」。

3、內容不同

免退稅不包括抵稅，不具有生成能力的外貿企業等出口貨物勞務，購買貨物取得增值稅專用發票可以抵扣進項稅額，其出口是免稅的，沒有內銷業務，所以只能免退稅，沒有「抵」的稅務政策。而純出口的企業免稅的方式主要是免退稅。

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免抵退稅條件

若申報數與實際支付數有差額的，在下次申報退稅時調整（或年終清算時並調整）。若出口發票不能如實反映離岸價，企業應按實際離岸價申報「免、抵、退」稅，稅務機關有權按照中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規定予以核定。

參考資料來源：網路—免抵退稅

參考資料來源：網路—出口免抵退稅

參考資料來源：網路—關於特定減免稅貨物事後要求退稅應予收取手續費的通知

Ⅳ 出口退稅為什麼既要做免稅申報又要做退稅申報

出口貨抄物開出出口發票當月，進入出口核算程序，做賬的出口收入即可免提增值稅；自出口報關單標注的出口之日起，如無特殊原因，90日內當收到出口核銷單、報關單紙質單證，並且在網上可以查到電子信息後，（專業術語叫「單證收齊」），既可以申請退稅，同時出口收入予以確認，免稅成立。如果超過90天，單證不齊，又無特殊原因，則做出口轉內銷賬務處理，補提增值稅，不享受出口收入免抵退優惠。

Ⅳ 免抵退和免退稅，免徵增值稅有啥區別么

免抵退稅是指 生產企抄業 出口自產貨物、對外提供加工修理修配勞務等，免退稅是指不具有生成能力的 外貿企業 等出口貨物勞務，因為外貿企業是購買貨物出口，他只涉及購買貨物出口的進項稅，然後他出口是免稅的，沒有內銷業務，所以只能免退稅，不能抵稅，免得是出口環節的稅，退的是他購買貨物的進項稅！ 具體計稅免抵退比較復雜， 你需要的話，再詳細給你發！

Ⅵ 退稅與免稅的區別

1、退稅稅種不同

退稅稅種為增值稅，針對非免稅店的普內通消費退稅，而免稅的稅種為進容口關稅，針對免稅店購物消費。

2、退稅商品不同

免稅品類主要是香水、皮包、化妝品、首飾等，為國外品牌，而退稅政策規定的海南離境退稅的物品主要包括服裝、鞋帽、化妝品、鍾表、首飾、電器、文具、體育用品等，共21大類324種，食品、煙、酒、汽車、摩托車、金銀飾品等不能享受退稅。

3、受益人群不同

退稅受益於離境外國人，適用人群主要是在我國境內連續居住不超過183天的外國人和港澳台同胞。免稅針對任何離島遊客，包括外國人、港澳台同胞，也包括本國離島遊客，受益面更廣。

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到境內免稅商店購買外匯商品，必須具備以下條件：

1、屬於符合規定的供應對象；

2、特有符合規定的有效單證，即本人護照及經海關簽證的「入境旅客行李申報單」或者「進口免稅物品登記證」等；

3、持有從境外帶入，並已向海關申報的外幣；

4、符合海關對免稅物品驗放的規定，即旅客有準予帶進免稅物品的額度，並在限定物品品種、數量范圍內。符合上述條件的旅客可到指定的免稅商品商店購買免稅商品。

Ⅶ 既然出口貨物一般都是免稅的，為什麼還設有免抵退稅不得免徵和抵扣稅額

出口貨物免徵銷項稅
但對應的進項稅17%
如果退稅率是13%
那麼4%就是進項轉出

Ⅷ 「免、抵、退」稅與「免、抵」稅的區別，請講通俗點哦

免：出口來貨物不計銷項稅（實際自是按實際稅率與退稅率的差額計算銷項稅，直接扣減當期進項稅）
抵：國家應該用貨幣退稅的出口貨物進項稅，當期先放在進項稅中用來抵扣當期正常的銷項稅額
退：國家應該用貨幣退稅的出口貨物進項稅，當期抵扣其他應計算的銷項稅後，結余部分，國家用錢退。

Ⅸ 免抵退稅和免退稅的區別，分別適用什麼情況，怎麼計稅

一、「免、抵、退」稅辦法：

1、生產企業出口自產貨物和視同自產貨物及對外提供加工修理修配勞務，以及列名的74家生產企業出口非自產貨物免徵增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額，未抵減完部分予以退還;

2、適用一般計稅方法的零稅率應稅服務提供者提供零稅率應稅服務。(多關注營改增的新內容)

二、免退稅辦法：

1、不具有生產能力的出口企業(以下稱外貿企業)或其他單位出口貨物勞務，免徵增值稅，相應的進項稅額予以退還。

2、外貿企業外購研發服務和設計服務免徵增值稅，其對應的外購應稅服務的進項稅額予以退還。

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案例：

免抵退稅是指生產企業出口自產貨物使用的退稅方法，其內銷貨物應交的稅和出口貨物應退的稅，先進行抵銷，抵不完的再退，所以叫免抵退。某制葯企業是一傢具有出口經營權的生產企業，被認定為增值稅一般納稅人，2014年10月發生如下業務：

（1）外購原材料取得防偽稅控專用發票，註明進項稅額223.75萬元。

（2）當月內銷葯品取得不含稅銷售額550萬元

（3）出口葯品取得收入205萬美元（美元與人民幣的比價為1:6.2）

已知企業出口退稅率為13%，請計算該制葯企業10月應退的增值稅是多少萬元？

解析：應納增值稅＝550×17%－[223.75－205×6.2×（17%－13%）]＝－79.41（萬元）

免抵退稅額＝205×6.2×13%＝165.23（萬元）

應退稅額＝79.41（萬元）

Ⅹ 退稅跟抵稅有什麼區別

免稅，是指按照稅法規定免除全部應納稅款。免稅一般可以分為法定免稅、特定免稅和臨時免稅三種：

（1）法定免稅。是指在稅法中列舉的免稅條款。這類免稅一般由有稅收立法權的決策機關規定，並列入相應稅種的稅收法律、稅收條例和實施細則之中。這類免稅條款，免稅期限一般較長或無期限，免稅內容具有較強的穩定性。

（2）特定免稅。是根據政治、經濟情況發生變化和貫徹稅收政策的需要，對個別、特殊的情況專案規定的免稅條款。這類免稅，一般由稅收立法機構授權，由國家或地區行政機構及國家主管稅務的部門，在規定的許可權范圍內作出決定。其免稅范圍較小，免稅期限較短，免稅對象具體明確。一般都需要納稅人首先提出申請，提供符合免稅條件的有關證明文件和相關資料，經當地主管稅務機關審核或逐級上報最高主管稅務機關審核批准，才能享受免稅的優惠。 （3）臨時免稅。是對個別納稅人因遭受特殊困難而無力履行納稅義務，或因特殊原因要求減除納稅義務的，對其應履行的納稅義務給予豁免的特殊規定。這類免稅一般在稅收法律、法規中均只作出原則規定，通常是定期的或一次性的免稅。具有不確定性和不可預見性的特徵。因此，這類免稅與特定免稅一樣，一般都需要由納稅人提出申請，稅務機關在規定的許可權內審核批准後，才能享受免稅的照顧。
多數是繳17%,其他行業當然也有例外的（比如13%）

比如：
買了100元東西，賣120元，進出都是增值稅發票：
銷項交稅：120/1.17*0.17=17.44
進項抵扣：100/1.17*0.17=14.53
交增殖稅：17.44-14.53=2.91元

注意：如果進項是普通發票或者沒有發票，不能抵扣，那麼你就虧了，需要交納：17.44元
銷項不論是什麼發票都要交17%稅

（不含：所得稅等其他項）
退稅：稅務機關按規定將不該徵收但已經徵收的稅款退還給納稅人。包括三種類型：①誤征 退稅。指在征稅過程中，因錯用高稅率而誤征納稅人稅款所引起的退稅。②政策性退稅。指 按照政策規定向納稅人辦理的退稅，如在對外貿易中為鼓勵出口而退還已征的國內流轉稅。 ③其他退稅。指在稅收徵收過程中所需辦理的一般性退稅，如因匯算清繳、提取代征手續費 等而發生的返稅。??
根據國家規定，從2002年起，凡具備獨立核算、經主管國稅機關認定為增值稅一般納稅人且具有生產能力的企業和企業團體，其自營（委託）出口的自產貨物，除另有規定者外，增值稅一律實行「免、抵、退」稅管理辦法。在此之前，深圳很多企業（特別是老三資企業）執行 的是「不征不退」政策。為便便於納稅人理解，現舉例對兩種辦法加以比較：

例：某生產企業當期內銷收入5000元（不含增值稅），出口銷售收入折人民幣10000元，當期購買原材料取得可抵扣的進項稅額1500元（其中用於出口貨物1000元，用於內銷貨物為500元）產品的征稅率和通稅率均為17%。假設無上期留「抵稅」額。

（1）按照「不征不退」辦法，出口銷售免稅，該部分貨物原材料的進項閣額不得抵扣或退稅，則：企業當期應納稅款=內銷收入X稅率-內銷貨物應抵扣進項=5000X17%-500+10000X0=350（元）（公式中的「10000X0」用來體現出口貨物免稅，下同）

（2）按照「免、抵、退」稅辦法，出口銷售免稅，但該部分貨物析材料的進項稅額可用業抵扣內銷貨物應納稅款和用來退稅，則企業當其應納稅額=內菹收入X稅率-內銷貨物應抵扣進項-出口銷售貨物應抵扣和退稅的進項稅額=5000X17%-500+10000X0-1000=-650（元）計算出的納稅款為-650元，說明當期出口部分原材料的進項稅額抵頂內銷貨物的應納稅款後還有剩餘，可予以退稅。

上述計算中，兩各方法的區別在於對出口貨物耗用原材料的進項稅額1000元是否用來抵扣。實行「不征不退」的辦法是不得用於抵扣。而在「免、抵、退」稅辦法下，1000元進項稅額不但抵頂內銷貨物的銷項稅額，未抵頂完的650元還可以退稅，體現了「免、抵、退」稅辦法的「抵稅」和「退稅」的規定