免稅農產品怎麼核定

1. 農產品進項稅額核定扣除和計算扣除的區別

1、適用范圍不同：農產品進項稅額核定扣除適用以購進農產品為原料生產銷售液體乳及乳製品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人。計算扣除適用於其他納稅人直接從農業生產者處購進免稅農產品的情形。

2、扣除率不同：農產品進項稅額核定扣除適用的扣除率是銷售的產成品的稅率，可以是16%，也可以是10%。計算扣除適用於10%。

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《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》（財稅〔2012〕38號發布，以下簡稱《試點實施辦法》）規定的方法，核定出當期可抵扣的進項稅額。

購進環節無論取得何種憑證，均以外購金額的價稅合計數計入原材料成本。

也就是說，購進農產品取得專票或者海關進口增值稅繳款書的，按照價稅合計數計入原材料成本；取得銷售發票或者收購發票的，按照買價計入原材料成本。

農產品的外購金額均不含買價之外單獨支付的運費和入庫前的整理費用，這一點與存貨會計准則的規定有所不同。

因此，納稅人從憑票扣除體系轉換為核定扣除體系的，應自執行核定扣除辦法之日起，將期初庫存農產品以及庫存半成品、產成品耗用的農產品增值稅進項稅額作轉出處理，計入相關存貨成本。

2. 對於購進免稅農產品進項稅的確定與抵扣,按照買價和13%還是10%的扣除率計算

購進免稅來農產品按13%計算源。
例：若購買1000元（支付的實際價格）的免稅農產品，賬務處理是
借：原材料等 870
應交稅金——增值稅（進） 130
貸：銀行存款

另外，生產企業一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資，按10%抵扣。

3. 農產品進項稅額核定扣除 怎麼計算

• 《財政部 國家稅務總局關於在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅﹝2012﹞38號）規定，自2012年7月1日起，以購進農產品為原料生產銷售液體乳及乳製品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，購進農產品不再憑增值稅抵扣憑證抵扣增值稅進項稅額，實行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法。

• 但取得或開具真實合法的票據是購銷貨物的有效憑證，是財務會計核算和成本扣除的重要依據，也是相關法律、法規的要求。

• 因此要求試點納稅人購進農產品應當按照《中華人民共和國發票管理辦法》和有關規定取得或開具發票，並作為計算核定扣除的憑據。

• 按財稅﹝2012﹞38號文件規定試點納稅人購進農產品不再憑增值稅抵扣憑證抵扣增值稅進項稅額，試點納稅人購進農產品所取得增值稅專用發票是否認證不作為核定扣除的前提條件。

• 為保證試點納稅人的抵扣權益，對試點納稅人按《通知》規定計算出允許抵扣的農產品進項稅額當期未申報抵扣的，可結轉到下期申報抵扣。

• 按《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規定，《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》第四條計算公式：「當期農產品耗用數量=當期銷售貨物數量（不含采購除農產品以外的半成品生產的貨物數量）×農產品單耗數量」中的「當期銷售貨物數量」應當包含視同銷售貨物數量，同時，視同銷售貨物應按規定計算抵扣其進項稅額。
  

4. 辦理農產品減免稅核定都需要什麼資料

增值稅減免稅資料 1、減免稅申請審批表。
2、減免稅申請。
3、調查報告。回
4、12月份申報表（包括資產答負債表、利潤表）。
5、法律依據（復印件）。
6、財會人員會計資格證。
7、有關部門頒發的認定證書或批准文書。
申請備案減免所得稅所需資料 納稅人申請備案減免稅的，應當在政策規定的減免稅期限內，稅務機關提出書面申請，並報送以下資料 1、企業所得稅減稅、免稅備案申請書。
內容包含減免稅申請報告，列明減免稅項目、依據、范圍、期限、數量、金額等。
2、財務會計報表 3、稅務機關要求提供的其他資料 另外從事農、林、牧、漁業項目的所得報送資料： 1、林業產權證或相關經營證明 2、企業生產工藝流程 3、動物診療所許可證、遠洋漁業捕撈許可證等 4、稅務機關要求提供的其他資料 企業從事國家限制和禁止發展的項目，不得享受《中華人民共和國實施條列》第八十六條規定的企業所得稅優惠。

5. 小規模企業銷售免稅農產品，怎麼填增值稅和企業所得稅申報表

1、申報增值稅時是按不含稅的。
2、減免稅額轉入營業外收入這部分收入要交所得稅的。
3、銷售免稅的農產品如果小規模升為一般納稅人：進項稅額不予抵扣，銷項稅額按規定計算，同時按要求轉入營業外收入核算。

6. 購入免稅農產品如何記賬

銷售免稅產品不得開具增值稅專用發票，可開具普通發票。 借：材料采購（按收購憑證的87%入賬） 應交稅費應交增值稅（進項稅額）（按收購憑證的13%扣稅）貸：銀行存款[例]糧食生產企業A支付價款100萬元收購農產品，收購憑單為100萬元， 賬務處理為：借：原材料 87 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 13 貸：銀行存款 100

7. 免稅農產品有哪些沒有發票，要怎麼抵扣

免稅農產品是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業的初級農產品，這些初內級農產品必須是農業生產容者(指個人或單位) 自產自銷的才能免稅。

在這個規定中，農業是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產品；從事農業生產是直接從事農業的種植、收割、飼養、捕撈等；自產自銷是自己生產，並且用於自己銷售的一種行為，而對於通過收購、生產並加工出售的農業產品，則不在免稅的行列。

同時，需要特別注意的是，免稅的農業產品必須是初級農業產品，即只是通過簡單的曬干、腌制、切片等粗略的方式製成的農業產品。

免稅農產品普通發票即可抵扣13%，不需要稅票。

拓展資料：

范圍：

1、農業生產者銷售的自產農業產品免徵增值稅。

2、「農業生產者銷售的自產農業產品」是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼料、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品；對上述單位和個人銷售的外購的農業產品，以及單位和個人外購農業產品生產、加工後銷售的仍然屬於稅法注釋所列的農業產品，不屬於免稅的范圍，應當按照規定稅率徵收增值稅。

3、對農民專業合作社向本社成員批發和零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機免徵增值稅。

8. 免稅農產品的增值稅如何計算

既然是免稅，也就不用核算應納增值稅了。

9. 一般納稅人購進免稅農產品如何抵扣

根據《增值稅暫行條例》第8條規定：
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海回關答進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：
進項稅額=買價×扣除率

10. 農產品免稅發票怎麼開

銷售免稅產品開具普通發票稅率欄應填寫為0，納稅申報時在免稅商品開具普通版發票欄開具金額是不含稅的，權減免的稅金不需在附表一稅額欄內體現。

《增值稅暫行條例》(以下稱條例)第十五條第一款規定「農業生產者銷售的自產農業品」免徵增值稅。《條例》第二十一條規定「銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的」不得開具增值稅專用發票。因此，從事自產免稅農業產品的納稅人只能領購、開具普通發票。

(一)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;

(二)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;

(三)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

(10)免稅農產品怎麼核定擴展閱讀：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定下列7個項目免徵增值稅：

1、農業生產者銷售的自產農產品；

2、避孕葯品和用具；

3、古舊圖書；

4、直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7、銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。