加工銷售什麼茶免稅

⑴ 自產加工銷售茶葉增值稅抵扣手續如何辦理

您不能自行收購自產的農產品，只能是購進免稅農業產品才能准予抵扣的進項稅額。但按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，從事農業生產的單位和個人自產自銷的初級農業產品免徵增值稅。

⑵ 茶葉的增值稅稅率是多少

毛茶按農產品可申請免稅，精製茶按工業品依16％的稅率徵收增值稅。還有小規模納稅人為3%徵收增值稅。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：

第二條增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1、糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；

3、圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；

4、飼料、化肥、農葯、農機、農膜；

5、國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

稅率的調整，由國務院決定。

第十二條小規模納稅人增值稅徵收率為3%，國務院另有規定的除外。

第十五條下列項目免徵增值稅：

（一）農業生產者銷售的自產農產品；

（二）避孕葯品和用具；

（三）古舊圖書；

（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

（七）銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

(2)加工銷售什麼茶免稅擴展閱讀：

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：

第十九條增值稅納稅義務發生時間：

（一）發生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

（二）進口貨物，為報關進口的當天。

增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。

第二十條增值稅由稅務機關徵收，進口貨物的增值稅由海關代征。

個人攜帶或者郵寄進境自用物品的增值稅，連同關稅一並計征。具體辦法由國務院關稅稅則委員會會同有關部門制定。

第二十一條納稅人發生應稅銷售行為，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，並在增值稅專用發票上分別註明銷售額和銷項稅額。

屬於下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：

（一）應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；

（二）發生應稅銷售行為適用免稅規定的。

⑶ 茶葉稅收是多少

農業生產者自行銷售自產茶葉免徵增值稅。

茶葉按其加工程度不同可以分為符合《農業產品征稅范圍注釋》，和超出注釋范圍部分，在《農業產品征稅范圍注釋》范圍內的茶葉，一般納稅人銷售的按13％的低稅率徵收。超出范圍的一律按正常稅率徵收。

附：茶葉有關企業增值稅的納稅分析

作者：許有明 文章來源：雲南農墾集團有限公司

茶葉是我國農村的主要經濟作物之一，從事茶葉生產加工的企業單位很多，有茶葉初制加工廠、農場、林場、茶葉精製加工廠（公司）等。2004年國家取消農業特產稅後，茶葉生產企業主要是繳納增值稅，由於茶葉企業類型較多，涉及的增值稅征納計算問題比較復雜。筆者在茶葉生產企業工作多年，對各類茶葉企業在會計核算時如何計算繳納增值稅做過一些調查，現就幾種類型的茶葉生產企業分析如下：
一、茶葉初制加工廠
茶葉初制加工廠屬於農業初加工企業，生產的產品屬初級農產品，除自產初級農產品享受免稅政策外，其他初級農產品均應繳納增值稅。但就初制茶葉加工企業類型來分析，各類型初制企業納稅計算又不相同。
第一類茶葉初制企業是投資種植茶葉，擁有自已的茶園，對自產茶園的茶葉進行初加工、生產自產初級農產品毛茶的初制加工廠，這類企業銷售自產農產品屬於增值稅條例第16條稅法上規定的「農業生產者銷售的自產初級農產品免徵增值稅」范疇，按稅法規定不應繳納增值稅。
第二類茶葉初制企業是沒有種植茶葉，向外收購茶青（茶葉鮮葉）進行初制加工，生產各類初級農產品毛茶的初制加工廠。這類初制企業銷售生產的茶葉農產品不是自產而是收購後生產，應繳納增值稅。如果該初制企業是小規模納稅人，其應納增值稅直接用不含稅銷售額乘6%的徵收率，即：
應納增值稅=銷售額 × 徵收率
如果初制企業是一般納稅人，應納增值稅計算則比較復雜，要求先計算出增值稅的銷項稅和進項稅。銷項稅按銷售的毛茶不含稅銷售收入乘初級農產品稅率13%計算。進項稅計算包括收購的原材料、加工過程中耗用的輔料、動力、包裝物，購銷原料及產品的運輸費等都要計算，收購的原料茶青按農產品收購發票上的買價乘13%扣除率計算增值稅進項稅，運費按取得的合法運輸發票上的運費金額乘7%計算增值稅進項稅，其他包裝物、輔料、動力等則按取得的增值稅專用發票抵扣聯上的稅額抵扣。沒有取得增值稅專用發票的不得抵扣。
應納增值稅則按銷項稅減進項稅的差額納稅，即：
應納增值稅=銷項稅 — 進項稅
第三類茶葉初制企業是擁有茶園，但自產茶葉不能滿足生產需要，既生產部分自產毛茶，又對外收購部分茶青加工毛茶的初制茶葉加工廠。這類初制加工廠生產經營涉及到兩種情況，一是生產部分自產毛茶，二是生產部分外購毛茶。前者是免稅業務，後者是應稅業務，按照增值稅條例上規定「兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率」。所以，這類初制企業首要的是對自產和外購生產的毛茶銷售額分別核算，這樣自產毛茶納稅才能按按前面第一類初制加企業所述「農業生產者銷售的自產初級農產品免徵增值稅」情況處理，外購茶青生產的毛茶則按前面第二類初制企業所述情況繳納增值稅。如果說不將自產和外購分別核算，按稅法規定自產免稅部分也會視同外購從高適用稅率納稅。
在初制茶葉加工企業中有些由於規模小、甚至是個體企業，會計核算不健全，或沒有設置會計賬簿，進行會計核算。這種情況下，稅務部門往往會按稅法規定，對個體經營或會計核算不全企業採用核定徵收辦法，徵收增值稅。
二、茶葉生產農場或林場
農、林場茶葉種植、生產規模往往比較大，生產經營上大部分是初制、精製一條龍生產，即初制生產毛茶後又用毛茶生產精製茶，當然也有少部分農、林場只從事初制加工生產毛茶。由於農、林場的茶園是企業投資種植，如果只從事茶葉初制加工的農、林場，則生產的毛茶屬於自產農產品，如前所述，無論是一般納稅人，還是小規模納稅人均不需要繳納增值稅。但從事一條龍茶葉生產的農、林場，其生產的精製茶屬於工業產品，應當繳納增值稅，茶葉工業產品增值稅率為17%，該類企業如果是小規模納稅人，其應納增值稅直接用不含稅銷售額乘6%的徵收率，即：
應納增值稅=銷售額 × 徵收率
如果是一般納稅人，其銷售精製茶的銷項稅應按工業產品17%的稅率乘不含稅銷售額計算。其進項稅計算只計算當期加工產品耗用的動力、燃料和包裝的進項稅額，而原料進項稅、即生產精製茶耗用的毛茶進項稅計算有所區別，因為耗用的毛茶是自產農產品，不是外購農產品，用自產毛茶直接加工精製茶，耗用的原料毛茶不能抵扣進項稅，故耗用原料的進項稅不予計算，如果是外購原料毛茶加工精製茶則應計算進項稅，但在會計核算注意與自產毛茶加工精製茶分別核算。進項稅計算出來後，如前所述第二類初制加工企業一般納稅人相同，應納增值稅則按銷項稅減進項稅的差額納稅。
例如:某農場本月用自產毛茶生產精製茶20噸並全部銷售，取得銷售收入40萬元，本月外購毛茶10噸，買價共計7萬元，已驗收入庫，並開具收購發票。如果農場是小規模納稅人，本月應繳增值稅為2.4萬元（40×6%），直接用銷售收入乘徵收率計算應繳增值稅；如果農場是一般納稅人，本月應納增值稅為5.89萬元（40×17%-7×13%），即用銷售收入40萬元乘精製茶稅率17%計算出銷項稅為6.8萬元,用外購毛茶買價乘農產品毛茶扣除率13%計算出進項稅0.91萬元,銷項稅減進項稅之差為當期應納增值稅。
從上例可知，生產精製茶耗用的自產毛茶不能計算進項稅抵扣。所以一條龍茶葉生產企業一般納稅人的稅負比小規模納稅人高得多，從納稅籌劃角度，可考慮不申請為一般納稅人資格或單獨成立由農場（林場）控股的茶葉精製法人企業，在加工精製茶時對農場的原料毛茶實行購買，這樣，就可以抵扣原料進項稅，合理降低稅負。
三、茶葉精製加工廠(公司)
茶葉精製加工企業從企業類型上講是工業企業，其生產的產品均為工業產品，增值稅率為17%。如果茶葉精製企業為小規模納稅人，其納稅計算與前面農、林場一條龍茶葉生產企業小規模納稅人計算相同；如果是一般納稅人，其銷售精製茶的銷項稅應按工業產品17%的稅率乘不含稅銷售額計算。但是，有一種情況例外，就是茶葉精製企業外購部分茶葉不用於加工生產，而是做商貿流通，直接出售，這時，銷售這部分貨物的銷項稅計算要根據所購商品的屬性分析計算，如果購入的是精製茶，取得了17%增值稅專用發票，在銷售時就仍按17%計算銷項稅；如果購入的是農產品毛茶，取得發票有可能是13%增值稅專用發票或農產品銷售發票、農副產品收購發票等，銷售時要考慮到該外購農產品毛茶購入後沒有通過生產加工，沒有改變其原來的商品性質，仍是農產品毛茶，精製企業購入只是用於商品貿易直接銷售，所以，銷售該商品時，仍按農產品毛茶稅率13%計算銷項稅。但要注意的是，涉及兼營不同稅率業務，會計核算要分開，否則應從高適用稅率計算應納增值稅。在實踐中，這種情況比較特殊，企業發生類似經營活動，應向稅務部門解釋清楚，否則，稅務部門將要求精製茶葉企業一般納稅人銷售貨物一律按17%繳納增值稅。
精製茶葉企業一般納稅人的增值稅進項稅計算也比較復雜，主要是耗用原料的進項稅計算，與初制加工企業一般納稅人相比，由於兩類企業原料取得的途徑不盡相同，精製茶葉企業取得原料途徑比較復雜，一般有四種情況需要考慮分析：一是原料購入已取得增值稅專用發票（一般納稅人企業開具的發票），就直接按專用發票上稅額抵扣；二是沒有取得增值稅專用發票，只取得農產品銷售發票（小規模企業或自產農產品企業開具的發票），則應按發票上毛茶農產品金額乘以13%的扣除率計算原料進項稅；三是既沒取得專用發票、也沒取得農產品銷售發票，而是企業直接向外收購的毛茶原料，由企業自行開具農副產品收購發票，這就應按收購發票的收購價格乘13%的扣除率計算原料進項稅；四是沒有取得任何發票的原料，按增值稅條例規定一律不得計算該原料進項稅。
茶葉精製加工企業增值稅銷項稅和進項稅計算出來後，如前所述初制加工企業一般納稅人相同，企業應納增值稅則按銷項稅減進項稅的差額納稅。
另外，我們在分析茶葉生產企業應納增值稅計算的過程中，對一般納稅人企業遇到的一些特殊情況，如購進的原料毛茶或精製茶用於非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費，以及造成非正常損失等情況的，也不能計算進項稅抵扣，已抵扣的要扣除，會計上作「進項稅額轉出」處理；同時對自產、委託加工或購買的茶葉用於對外投資、分配給股東、集體福利、個人消費、贈送他人或自產產品用於非應稅項目等情況的，應視同銷售貨物應計算納稅。
以上是對幾種類型的茶葉生產企業應納增值稅的簡要分析，可能對茶葉生產企業在實踐中如何正確計算交納增值稅有所幫助。

⑷ 茶葉加工企業如何納稅

茶葉加工企業如何納稅？茶葉是我國農村的主要經濟作物之一，從事茶葉生產加工的企業單位很多，有茶葉初制加工廠、農場、林場、茶葉精製加工廠（公司）等。2004年國家取消農業特產稅後，茶葉生產企業主要是繳納增值稅，由於茶葉企業類型較多，涉及的增值稅征納計算問題比較復雜。筆者在茶葉生產企業工作多年，對各類茶葉企業在會計核算時如何計算繳納增值稅做過一些調查，現就幾種類型的茶葉生產企業分析如下：
一、茶葉初制加工廠
茶葉初制加工廠屬於農業初加工企業，生產的產品屬初級農產品，除自產初級農產品享受免稅政策外，其他初級農產品均應繳納增值稅。但就初制茶葉加工企業類型來分析，各類型初制企業納稅計算又不相同。
第一類茶葉初制企業是投資種植茶葉，擁有自已的茶園，對自產茶園的茶葉進行初加工、生產自產初級農產品毛茶的初制加工廠，這類企業銷售自產農產品屬於增值稅條例第16條稅法上規定的「農業生產者銷售的自產初級農產品免徵增值稅」范疇，按稅法規定不應繳納增值稅。
第二類茶葉初制企業是沒有種植茶葉，向外收購茶青（茶葉鮮葉）進行初制加工，生產各類初級農產品毛茶的初制加工廠。這類初制企業銷售生產的茶葉農產品不是自產而是收購後生產，應繳納增值稅。如果該初制企業是小規模納稅人，其應納增值稅直接用不含稅銷售額乘6%的徵收率，即：
應納增值稅=銷售額 × 徵收率
如果初制企業是一般納稅人，應納增值稅計算則比較復雜，要求先計算出增值稅的銷項稅和進項稅。銷項稅按銷售的毛茶不含稅銷售收入乘初級農產品稅率13%計算。進項稅計算包括收購的原材料、加工過程中耗用的輔料、動力、包裝物，購銷原料及產品的運輸費等都要計算，收購的原料茶青按農產品收購發票上的買價乘13%扣除率計算增值稅進項稅，運費按取得的合法運輸發票上的運費金額乘7%計算增值稅進項稅，其他包裝物、輔料、動力等則按取得的增值稅專用發票抵扣聯上的稅額抵扣。沒有取得增值稅專用發票的不得抵扣。
應納增值稅則按銷項稅減進項稅的差額納稅，即：
應納增值稅=銷項稅 — 進項稅
第三類茶葉初制企業是擁有茶園，但自產茶葉不能滿足生產需要，既生產部分自產毛茶，又對外收購部分茶青加工毛茶的初制茶葉加工廠。這類初制加工廠生產經營涉及到兩種情況，一是生產部分自產毛茶，二是生產部分外購毛茶。前者是免稅業務，後者是應稅業務，按照增值稅條例上規定「兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率」。所以，這類初制企業首要的是對自產和外購生產的毛茶銷售額分別核算，這樣自產毛茶納稅才能按按前面第一類初制加企業所述「農業生產者銷售的自產初級農產品免徵增值稅」情況處理，外購茶青生產的毛茶則按前面第二類初制企業所述情況繳納增值稅。如果說不將自產和外購分別核算，按稅法規定自產免稅部分也會視同外購從高適用稅率納稅。

⑸ 茶葉種植 如何免稅

農業生產者自行銷售自產茶葉免徵增值稅。
茶葉按其加工程度不同可以分為符合《農業產品征稅范圍注釋》，和超出注釋范圍部分，在《農業產品征稅范圍注釋》范圍內的茶葉，一般納稅人銷售的按13％的低稅率徵收。超出范圍的一律按正常稅率徵收。
附：茶葉有關企業增值稅的納稅分析
茶葉生產企業主要是繳納增值稅，由於茶葉企業類型較多，涉及的增值稅征納計算問題比較復雜。筆者在茶葉生產企業工作多年，對各類茶葉企業在會計核算時如何計算繳納增值稅做過一些調查，現就幾種類型的茶葉生產企業分析如下：
一、茶葉初制加工廠
茶葉初制加工廠屬於農業初加工企業，生產的產品屬初級農產品，除自產初級農產品享受免稅政策外，其他初級農產品均應繳納增值稅。但就初制茶葉加工企業類型來分析，各類型初制企業納稅計算又不相同。
第一類茶葉初制企業是投資種植茶葉，擁有自已的茶園，對自產茶園的茶葉進行初加工、生產自產初級農產品毛茶的初制加工廠，這類企業銷售自產農產品屬於增值稅條例第16條稅法上規定的「農業生產者銷售的自產初級農產品免徵增值稅」范疇，按稅法規定不應繳納增值稅。
第二類茶葉初制企業是沒有種植茶葉，向外收購茶青（茶葉鮮葉）進行初制加工，生產各類初級農產品毛茶的初制加工廠。這類初制企業銷售生產的茶葉農產品不是自產而是收購後生產，應繳納增值稅。如果該初制企業是小規模納稅人，其應納增值稅直接用不含稅銷售額乘6%的徵收率，即：
應納增值稅=銷售額 × 徵收率
如果初制企業是一般納稅人，應納增值稅計算則比較復雜，要求先計算出增值稅的銷項稅和進項稅。銷項稅按銷售的毛茶不含稅銷售收入乘初級農產品稅率13%計算。進項稅計算包括收購的原材料、加工過程中耗用的輔料、動力、包裝物，購銷原料及產品的運輸費等都要計算，收購的原料茶青按農產品收購發票上的買價乘13%扣除率計算增值稅進項稅，運費按取得的合法運輸發票上的運費金額乘7%計算增值稅進項稅，其他包裝物、輔料、動力等則按取得的增值稅專用發票抵扣聯上的稅額抵扣。沒有取得增值稅專用發票的不得抵扣。
應納增值稅則按銷項稅減進項稅的差額納稅，即：
應納增值稅=銷項稅 — 進項稅
第三類茶葉初制企業是擁有茶園，但自產茶葉不能滿足生產需要，既生產部分自產毛茶，又對外收購部分茶青加工毛茶的初制茶葉加工廠。這類初制加工廠生產經營涉及到兩種情況，一是生產部分自產毛茶，二是生產部分外購毛茶。前者是免稅業務，後者是應稅業務，按照增值稅條例上規定「兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率」。所以，這類初制企業首要的是對自產和外購生產的毛茶銷售額分別核算，這樣自產毛茶納稅才能按按前面第一類初制加企業所述「農業生產者銷售的自產初級農產品免徵增值稅」情況處理，外購茶青生產的毛茶則按前面第二類初制企業所述情況繳納增值稅。如果說不將自產和外購分別核算，按稅法規定自產免稅部分也會視同外購從高適用稅率納稅。
在初制茶葉加工企業中有些由於規模小、甚至是個體企業，會計核算不健全，或沒有設置會計賬簿，進行會計核算。這種情況下，稅務部門往往會按稅法規定，對個體經營或會計核算不全企業採用核定徵收辦法，徵收增值稅。

⑹ 加工銷售的茶葉屬於農產品的征稅范圍嗎

茶葉屬於農產品

⑺ 茶葉種植、粗加工後再銷售出去，要交什麼稅

我覺得你是准備來辦這自么一個廠，你說對不？

你在工商注冊的時候工商局稅務局就會給你材料的，3個字，很多稅。

（建議，建立一個簡易的產品粗加工體系，把辦成品運到有精加工生產線的廠家進行加工，雖然這樣會付給廠家很多加工費，但是比自己一開始就想擁有一個完整的生產體系比較現實，現在大部分新產品都是這個樣子的。）

⑻ 急！關於銷售成品茶葉的增值稅稅率問題！

茶葉是農產品 但是你加工成成品茶了就不屬於農產品范圍了撒 當然要按17&的銷項稅啦

⑼ 邊銷茶是否免徵增值稅

一、根據《財政部 國家稅務總局關於增值稅幾個稅收政策問題的通知》(〔〕財稅字第60號)規定：「三、對國家定點企業(名單見附件)生產和經銷單位經銷的專供少數民族飲用的邊銷茶，免徵增值稅。
邊銷茶，是指以黑茶、紅茶末、老青茶、綠茶經蒸制、加壓、發酵、壓製成不同形狀，專門銷往邊疆少數民族地區的緊壓茶。」
二、根據《財政部 國家稅務總局關於繼續執行邊銷茶增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕89號)規定：「一、自2011年1月1日起至2015年12月31日，對邊銷茶生產企業(企業名單見附件)銷售自產的邊銷茶及經銷企業銷售的邊銷茶免徵增值稅。
本通知所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經過發酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數民族地區的緊壓茶、方包茶(馬茶)。
二、納稅人銷售享受本通知規定增值稅免稅政策的邊銷茶，如果已向購買方開具了增值稅專用發票，應將專用發票追回後方可申請辦理免稅。凡使用增值稅專用發票無法追回的，一律照章徵收增值稅，不予免稅。」
三、根據《財政部國家稅務總局關於延長邊銷茶增值稅政策執行期限的通知》(財稅〔2016〕73 號)規定：「經國務院批准，《 財政部國家稅務總局關於繼續執行邊銷茶增值稅政策的通知》 (財稅〔 2011 〕 89 號)規定的增值稅政策繼續執行至2015 年12 月31 日。
文到之日前，已征的按照本通知規定應予免徵的增值稅，可抵減納稅人以後月份應繳納的增值稅或予以退還。」

⑽ 自己家裡加工茶葉必須上稅嗎

這就要看在家裡加工茶葉是否銷售獲利了，如果自己用，不銷售，就不用上稅。如果銷售獲利必須按法律規定上稅。