居民供暖免稅政備案怎麼寫

1. 供熱企業為居民供熱免徵房產稅、城鎮土地使用稅的的計算

《財政部、國家稅務總局關於供熱企業稅收問題的通知》（財稅〔2004〕28號，以回下簡稱《通答知》）規定暫免徵收房產稅和城鎮土地使用稅的「供熱企業」，是指向居民供熱並向居民收取採暖費的企業，包括專業供熱企業、兼營供熱企業、單位自供熱及為小區居民供熱的物業公司等，不包括從事熱力生產但不直接向居民供熱的企業。

對於免徵房產稅和城鎮土地使用稅的「生產用房」和「生產佔地」，是指上述企業為居民供熱所使用的廠房及土地。對既向居民供熱、又向非居民供熱的企業，可按向居民供熱收取的收入占其總供熱收入的比例劃分征免稅界限；對於兼營供熱的企業，可按向居民供熱收取的收入占其生產經營總收入的比例劃分征免稅界限。

2. 供熱企業向居民個人供暖免徵增值稅嗎

根據《財政部 國家稅務總局關於繼續執行供熱企業增值稅 房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知》（財稅[2011]118號）規定：為保障居民供熱採暖，經國務院批准，現將『三北』地區供熱企業（以下稱供熱企業）增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅政策通知如下：
一、自2011年供暖期至2015年12月31日，對供熱企業向居民個人（以下稱居民）供熱而取得的採暖費收入繼續免徵增值稅。向居民供熱而取得的採暖費收入，包括供熱企業直接向居民收取的、通過其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的採暖費。
免徵增值稅的採暖費收入，應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條的規定單獨核算。通過熱力產品經營企業向居民供熱的熱力產品生產企業，應當根據熱力產品經營企業實際從居民取得的採暖費收入占該經營企業採暖費總收入的比例確定免稅收入比例。
本條所述供暖期，是指當年下半年供暖開始至次年上半年供暖結束的期間。

三、本通知所述供熱企業，是指熱力產品生產企業和熱力產品經營企業。熱力產品生產企業包括專業供熱企業、兼營供熱企業和自供熱單位。
四、本通知所稱『三北』地區，是指北京市、天津市、河北省、山西省、內蒙古自治區、遼寧省、大連市、吉林省、黑龍江省、山東省、青島市、河南省、陝西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區和新疆維吾爾自治區。

3. 供熱企業向居民供熱取得採暖收入可免徵增值稅，請問對應的進項稅額可否繼續抵扣......

不可以抵扣。對於供暖是否徵收增值稅是以地域來劃分的，如果你單位在免稅區域內則材料進項稅是不可以抵扣的，增值稅條例說的很明確。

4. 對供熱企業相關稅收優惠政策是怎樣的內容

內容摘要：
首先，自2016年1月日至2018年供暖期結束，對供熱企業取得的採暖費收入免徵增值稅。
其次，自2016年1月1日至2018年12月31日，對供熱企業為居民供熱所使用的廠房及土地免徵房產稅、城鎮土地使用稅。
詳細內容：
首先，自2016年1月1日至2018年供暖期結束，對供熱企業向居民個人(以下統稱居民)供熱而取得的採暖費收入免徵增值稅。
第一，注意免稅時間：自2016年1月1日至2018年供暖期結束。北方地區隨著緯度不同，各地入冬時間也不同，東北已經下大雪，華北地區還是初秋時節。比如，哈爾濱的供暖期一般是每年的10月20日到次年的4月20日；北京的供暖期一般是每年的11月15日到次年的3月15日。所以，哈爾濱的供熱企業免徵增值稅截止時間是2018年4月20日，北京的供熱企業免徵增值稅截止時間是2018年3月15日。
第二，注意向居民供熱而取得的採暖費收入的范圍：包括供熱企業直接向居民收取的、通過其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的採暖費。實務中，供熱企業大多數是通過小區物業公司向居民收取採暖費。
第三，注意免徵增值稅的採暖費收入應當單獨核算。根據《增值稅暫行條例》第十六條規定，納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。向居民供熱的採暖費收入與其他採暖費收入分別核算，向居民收取的採暖費就不能享受免稅政策。
第四，注意開票問題。一般納稅人銷售免稅貨物，一律不得開具專用發票（國有糧食購銷企業銷售免稅糧食除外），如違反規定開具專用發票的，則對其開具的銷售額依照增值稅適用稅率全額徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。所以，免徵增值稅的採暖費收入開具增值稅普通發票。
第五，供熱企業還需要考慮一個問題--是否需要享受免稅還是放棄免稅？
財稅〔2008〕171號文《財政部 國家稅務總局關於金屬礦非金屬礦采選產品增值稅稅率的通知》中明確，金屬礦采選產品、非金屬礦采選產品增值稅稅率由13%恢復到17%。也就是說，供熱企業所需主要原料煤炭，增值稅稅率由13%調高至17%，而銷售暖氣的增值稅稅率為13%。企業向居民供熱的採暖費收入免徵增值稅，但是企業的銷項稅和進項稅稅率的不同，加之銷售熱價一般執行政府定價，向居民供熱的售價偏低，部分供熱企業享受免稅反而使進項稅轉出大於免繳的銷項稅，導致多繳納稅款。為了避免這種情況，供熱企業，尤其是熱電聯產的企業，享受還是放棄增值稅免稅政策，需要根據不同的情況進行詳細測算，需要比較向居民供熱的銷項稅額和免稅項目的進項稅額的大小。
94號文規定，通過熱力產品經營企業向居民供熱的熱力產品生產企業，應當根據熱力產品經營企業實際從居民取得的採暖費收入占該經營企業採暖費總收入的比例確定免稅收入比例。熱力產品生產企業當月全部採暖費收入×熱力產品經營企業免稅收入比例，計算出向居民供熱的採暖費收入，確定向居民供熱的銷售額。
然後，確定向居民供熱發生的進項稅額。熱電聯產企業，一般無法判斷所購進的煤炭哪些用於發電，哪些用於供熱，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計。進而計算出向居民供熱發生的進項稅額。
通過上述計算得出，如果供熱銷項稅額>進項稅額，則爭取免稅較劃算；反過來，放棄免稅權合適。需要提醒的是，放棄免稅權要進行申請，並且一經放棄36個月不得重新申請。
其次，自2016年1月1日至2018年12月31日，對向居民供熱而收取採暖費的供熱企業，為居民供熱所使用的廠房及土地免徵房產稅、城鎮土地使用稅；對供熱企業其他廠房及土地，應當按規定徵收房產稅、城鎮土地使用稅。
提醒注意免稅時間與免徵增值稅時間的區別。
對專業供熱企業，按其向居民供熱取得的採暖費收入佔全部採暖費收入的比例計算免徵的房產稅、城鎮土地使用稅。
對兼營供熱企業，視其供熱所使用的廠房及土地與其他生產經營活動所使用的廠房及土地是否可以區分，按照不同方法計算免徵的房產稅、城鎮土地使用稅。可以區分的，對其供熱所使用廠房及土地，按向居民供熱取得的採暖費收入佔全部採暖費收入的比例計算減免稅。難以區分的，對其全部廠房及土地，按向居民供熱取得的採暖費收入占其營業收入的比例計算減免稅。
對自供熱單位，按向居民供熱建築面積占總供熱建築面積的比例計算免徵供熱所使用的廠房及土地的房產稅、城鎮土地使用稅。

5. 對供熱企業相關稅收優惠政策是怎樣的內容

內容摘要：
首先，自2016年1月1日至2018年供暖期結束，對供熱企業取得的採暖費收入免徵增值稅。
其次，自2016年1月1日至2018年12月31日，對供熱企業為居民供熱所使用的廠房及土地免徵房產稅、城鎮土地使用稅。
詳細內容：
首先，自2016年1月1日至2018年供暖期結束，對供熱企業向居民個人(以下統稱居民)供熱而取得的採暖費收入免徵增值稅。
第一，注意免稅時間：自2016年1月1日至2018年供暖期結束。北方地區隨著緯度不同，各地入冬時間也不同，東北已經下大雪，華北地區還是初秋時節。比如，哈爾濱的供暖期一般是每年的10月20日到次年的4月20日；北京的供暖期一般是每年的11月15日到次年的3月15日。所以，哈爾濱的供熱企業免徵增值稅截止時間是2018年4月20日，北京的供熱企業免徵增值稅截止時間是2018年3月15日。
第二，注意向居民供熱而取得的採暖費收入的范圍：包括供熱企業直接向居民收取的、通過其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的採暖費。實務中，供熱企業大多數是通過小區物業公司向居民收取採暖費。
第三，注意免徵增值稅的採暖費收入應當單獨核算。根據《增值稅暫行條例》第十六條規定，納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。向居民供熱的採暖費收入與其他採暖費收入分別核算，向居民收取的採暖費就不能享受免稅政策。
第四，注意開票問題。一般納稅人銷售免稅貨物，一律不得開具專用發票（國有糧食購銷企業銷售免稅糧食除外），如違反規定開具專用發票的，則對其開具的銷售額依照增值稅適用稅率全額徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。所以，免徵增值稅的採暖費收入開具增值稅普通發票。
第五，供熱企業還需要考慮一個問題--是否需要享受免稅還是放棄免稅？
財稅〔2008〕171號文《財政部 國家稅務總局關於金屬礦非金屬礦采選產品增值稅稅率的通知》中明確，金屬礦采選產品、非金屬礦采選產品增值稅稅率由13%恢復到17%。也就是說，供熱企業所需主要原料煤炭，增值稅稅率由13%調高至17%，而銷售暖氣的增值稅稅率為13%。企業向居民供熱的採暖費收入免徵增值稅，但是企業的銷項稅和進項稅稅率的不同，加之銷售熱價一般執行政府定價，向居民供熱的售價偏低，部分供熱企業享受免稅反而使進項稅轉出大於免繳的銷項稅，導致多繳納稅款。為了避免這種情況，供熱企業，尤其是熱電聯產的企業，享受還是放棄增值稅免稅政策，需要根據不同的情況進行詳細測算，需要比較向居民供熱的銷項稅額和免稅項目的進項稅額的大小。
94號文規定，通過熱力產品經營企業向居民供熱的熱力產品生產企業，應當根據熱力產品經營企業實際從居民取得的採暖費收入占該經營企業採暖費總收入的比例確定免稅收入比例。熱力產品生產企業當月全部採暖費收入×熱力產品經營企業免稅收入比例，計算出向居民供熱的採暖費收入，確定向居民供熱的銷售額。
然後，確定向居民供熱發生的進項稅額。熱電聯產企業，一般無法判斷所購進的煤炭哪些用於發電，哪些用於供熱，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計。進而計算出向居民供熱發生的進項稅額。
通過上述計算得出，如果供熱銷項稅額>進項稅額，則爭取免稅較劃算；反過來，放棄免稅權合適。需要提醒的是，放棄免稅權要進行申請，並且一經放棄36個月不得重新申請。
其次，自2016年1月1日至2018年12月31日，對向居民供熱而收取採暖費的供熱企業，為居民供熱所使用的廠房及土地免徵房產稅、城鎮土地使用稅；對供熱企業其他廠房及土地，應當按規定徵收房產稅、城鎮土地使用稅。
提醒注意免稅時間與免徵增值稅時間的區別。
對專業供熱企業，按其向居民供熱取得的採暖費收入佔全部採暖費收入的比例計算免徵的房產稅、城鎮土地使用稅。
對兼營供熱企業，視其供熱所使用的廠房及土地與其他生產經營活動所使用的廠房及土地是否可以區分，按照不同方法計算免徵的房產稅、城鎮土地使用稅。可以區分的，對其供熱所使用廠房及土地，按向居民供熱取得的採暖費收入佔全部採暖費收入的比例計算減免稅。難以區分的，對其全部廠房及土地，按向居民供熱取得的採暖費收入占其營業收入的比例計算減免稅。
對自供熱單位，按向居民供熱建築面積占總供熱建築面積的比例計算免徵供熱所使用的廠房及土地的房產稅、城鎮土地使用稅。

6. 居民供暖免徵增值稅對應進項稅進行全額抵扣怎麼寫相關材料

不可能！那樣的話稅務政策就大大失誤了。建築企業取得材料進項票可以版按照17%抵扣。但建安企業的權材料在總工程造價中佔比例多少？一般佔到60%了不得了，那才能抵扣60%×17%=10.2%，還有0.8%需要繳納增值稅吧！？怎麼能為零呢？

7. 向居民個人收取的取暖費繼續免增值稅

根據財政部、國家稅務總局《關於繼續執行供熱企業增值稅房產稅城鎮土地使用稅專優惠政策的通知》（財屬稅[2009]11號）規定，自2009年~2010年供暖期期間，對供熱企業向居民個人（以下稱居民）供熱而取得的採暖費收入繼續免徵增值稅。向居民供熱而取得的採暖費收入，包括供熱企業直接向居民收取的、通過其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的採暖費。

免徵增值稅的採暖費收入，應當按照《增值稅暫行條例》第十六條的規定分別核算。對於通過熱力產品經營企業向居民供熱的熱力產品生產企業，財稅[2009]11號文件明確了免稅收入比例的計算辦法，即根據熱力產品經營企業實際從居民取得的採暖費收入占該經營企業採暖費總收入的比例確定。

因此，該物業向居民供熱而取得的採暖費收入免徵增值稅，向企業供暖則不屬於免稅范圍

8. 適用財政部 稅務總局公告2020年第8號2020年第9號文件免徵增值稅、消費稅優惠是否需要備案如何填寫申報表

《國家稅務總局來關於支自持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收徵收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)第二條規定：納稅人按照8號公告和《財政部 稅務總局關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號，以下簡稱「9號公告」)有關規定享受免徵增值稅、消費稅優惠的，可自主進行免稅申報，無需辦理有關免稅備案手續，但應將相關證明材料留存備查。
適用免稅政策的納稅人在辦理增值稅納稅申報時，應當填寫增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應欄次;在辦理消費稅納稅申報時，應當填寫消費稅納稅申報表及《本期減(免)稅額明細表》相應欄次。

9. 關於供熱企業減免稅的文件

為保障居民供熱採暖經國務院批准現將三北地區供熱企業以下稱供熱企業的增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅政策通知如下 一、自2009年至2010年供暖期期間對供熱企業向居民個人以下稱居民供熱而取得的採暖費收入繼續免徵增值稅。向居民供熱而取得的採暖費收入包括供熱企業直接向居民收取的、通過其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的採暖費。 免徵增值稅的採暖費收入應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條的規定分別核算。通過熱力產品經營企業向居民供熱的熱力產品生產企業應當根據熱力產品經營企業實際從居民取得的採暖費收入占該經營企業採暖費總收入的比例確定免稅收入比例。 二、自2009年1月1日至2011年6月30日對向居民供熱而收取採暖費的供熱企業為居民供熱所使用的廠房及土地繼續免徵房產稅、城鎮土地使用稅。 對既向居民供熱又向單位供熱或者兼營其他生產經營活動的供熱企業按其向居民供熱而取得的採暖費收入占企業總收入的比例劃分征免稅界限。 三、本通知所述供熱企業是指熱力產品生產企業和熱力產品經營企業。熱力產品生產企業包括專業供熱企業、兼營供熱企業和自供熱單位。 四、本通知所稱三北地區是指北京市、天津市、河北省、山西省、內蒙古自治區、遼寧省、大連市、吉林省、黑龍江省、山東省、青島市、河南省、陝西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區和新疆維吾爾自治

10. 申請供熱的申請書怎麼寫

安裝暖氣申請書範文一：

XX中心小學加入到XX集中供暖管網，根據集中供暖的要求，學校教學樓及附屬建築用房需要安裝暖氣設備，預計支出如下：暖氣片(鑄鐵)90片，每片預計支出600元，合計54000元;安裝費220元/片，預計支出19800元;管件260元/片，預計支出23400元;室外無縫鋼管400元/米，共90米，預計支出36000元;管材200根，每根160元，預計支出32000元;總計支出165200元。

當否，請領導批示。

申請人：

20XX年XX月XX日

安裝暖氣申請書範文二：

XX市熱力公司：

我們宿舍樓建設初期，因受市區集中供暖條件的制約，沒有安裝集中供暖設施。目前，我們宿舍樓所在區域已經具備集中供暖條件，特向貴公司提出安裝集中供暖設施申請，請派員來實地考察論證。

宿舍樓原名：XXXXXX，位於XXX路XXX段。現地址為：XX市XX區XX路XX號。宿舍樓為X層X戶獨棟樓房，每層X戶居民。東X戶建築面積為：XXX平方米，中X戶建築面積為：XXX平方米，西X戶建築面積為：XXX平方米。其中：X層東戶及X層西戶兩戶居民已經安裝供暖設施。

特此申請，望給予解決為盼。謝謝!

XXXXXX居民

20XX年XX月XX日