小規模納稅人銷項發票免稅怎麼做賬

『壹』 小規模納稅人怎麼做賬，如何報稅

小規模公司抄的做賬流程：襲

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表。
5、根據科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。
小規模納稅人公司稅務一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務登記證的次月起，就要開始申報繳稅。小規模納稅人主要的稅種有增值稅和企業所得稅。現在公司報稅基本上都是採用網上申報，只要在網上操作就可以完成申報繳稅。

『貳』 小規模納稅人免稅的增值稅賬務處理

按照小企業會計准則講解中關於增值稅的核算，小規模納稅人只需要設置應交稅費—應交增值稅科目即可，不需要在應交增值稅下面再設置（進項稅額、銷項稅額等）明細科目。這樣核算起來是相當簡單了，但是現在的國家政策是小微企業月收入3萬以下或是季度收入9萬以下免徵增值稅。如果僅僅是賬務方面和小企業會計准則講解中一樣處理即可。
附簡易處理方式：
借：銀行存款（現金）

貸：主營業務收入（不含稅）
貸： 應交稅費--應交增值稅
借：應交稅費--應交增值稅
貸：營業外收入--稅費減免
註：附加稅是根據實際繳納的增值稅計提，免稅的情況實際繳納的增值稅為0，所以附加稅不必計提，零申報即可。

但現在的問題是老闆有時會問你咱們單位這段時間享受的免稅稅額是多少或是代開發票交納的科額是多少，要是按照小企業會計准則中那樣處理，你就不得不去翻看憑證，然後再加加減減。現在針對這種情況，我給出一種解決方案：
設置如下科目
應交稅費—應交增值稅（應交稅金） 應交稅費—應交增值稅（已交稅金） 應交稅費—應交增值稅（減免稅金） 應交稅費—未交增值稅
下面舉例來說明如何應用這些科目
例1：1.A小微企業本月銷售一批貨物，收到含稅價款1030元，
借：銀行存款 1030
貸：主營業務收入 1000
貸：應交稅費—應交增值稅（應交稅金）30
2.A小微企業本月在稅務機關代開發發票500元，發票上註明增值稅額為15元，在代開發票時已繳納。
借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金） 15
貸：現金或銀行存款 15
借：銀行存款 515
貸：主營業處收入 500
貸：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）15
月末或是季末處理：
借：應交稅費—應交增值稅（應交稅金） 30
貸：應交稅費—應交增值稅（減免稅金）30
借：應交稅費—應交增值稅（減免稅金） 30
貸：營業外收入（減免稅金） 30
附加稅處理：如果本月沒有代開發票且享受免稅則不需要做任何賬務處理。因為附加稅是根據實際繳納的增值稅計片。本例中在稅務機關代開過發票，已預繳過增值稅，所以得進行附加稅的處理。
借：主營業務稅金及附加 15X12%=1.8
貸：應交稅費—應交城市建設維護稅 15X7%=1.05
貸： 應交稅費—應交教育費附加 15X3%=0.45
貸： 應交稅費—應交地方教育費附加 15X2%=0.3
次月繳納附加稅時會計處理
借：應交稅費—應交城市建設維護稅 15X7%=1.05
借： 應交稅費—應交教育費附加 15X3%=0.45
借： 應交稅費—應交地方教育費附加 15X2%=0.3
貸：銀行存款 1.8
例2：B小微企業本月銷售一批貨物收到含稅價格41200元。
借：銀行存款 41200
貸：主營業務收入 40000
貸：應交稅費—應交增值稅（應交稅金）1200
月末或季末處理：
借：應交稅費—應交增值稅（應交稅金） 1200
貸：應交稅費—未交增值稅 1200
附加稅處理
借：主營業務稅金及附加 1200X12%=144
貸：應交稅費—應交城市建設維護稅 1200X7%=84
貸： 應交稅費—應交教育費附加 1200X3%=36
貸：應交稅費—應交地方教育費附加 1200X2%=24
次月繳納增值稅及附加稅時：
借：應交稅費—未交增值稅1200
貸：銀行存款 1200
借：應交稅費—應交城市建設維護稅 1200X7%=84
借：應交稅費—應交教育費附加 1200X3%=36
借：應交稅費—應交地方教育費附加 1200X2%=24
貸：銀行存款 144
至此小微企業增值稅賬務處理流程介紹完畢，這樣處理後是不減免稅金，已交稅金一目瞭然了。
註：企業實際繳納的稅金為未交增值稅科目借方發生額與已交稅金借方發生額合計。

『叄』 小規模納稅人銷售收入3000元（屬免稅產品）,已開普通發票給客戶該怎麼做分錄謝謝！

增值稅稅收優惠政抄策分為征前減免、襲即征即退、先征後退、先征後返等幾種。小規模納稅人銷售免稅產品，屬於征前減免，沒有規定的做賬方法，一般是
借：應收賬款（銀行存款） 3000
貸：主營業務收入 3000
至於稅局查賬讓換算成不含稅再記帳，沒有什麼實際作用，那隻是借鑒一般納稅人的做法，先算出減免的稅額，做
借：應繳稅費——應交增值稅（減免稅額）
貸：營業外收入——政府補助收入
到最後結果都是一樣的。

『肆』 增值稅小規模納稅人減免的增值稅怎麼做賬

一..增值稅減免，借記應交稅費-應交增值稅-減免稅額，貸記營業外收入。
二..2013年國稅總局回公布小規答模納稅人月營業額不超過2萬免徵增值稅的優惠政策，財政部會計司就及時跟進，頒布了：財政部印發《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知（財會[2013]24號）
該規定明確指出：
1.小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
2.小規模納稅人減免增值稅分錄處理為：
借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額
貸：營業外收入

『伍』 小規模納稅人減免了增值稅，收入分錄怎麼做

增值稅減免，借記應交稅費-應交增值稅-減免稅額，貸記營業外收入。

2013年國稅總局公布小內規模納稅人月營業額容不超過2萬免徵增值稅的優惠政策，財政部會計司就及時跟進，頒布了：財政部印發《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知（財會[2013]24號）
該規定明確指出：
小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
因此，減免增值稅分錄處理為：
借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額
貸：營業外收入

『陸』 小規模納稅人免稅的銷項稅怎麼做賬

小規模納稅人不能夠抵扣進項稅額，所以不存在進項、銷項稅額，會計核算時直接計入成本和收入。借：銀行存款/庫存現金/應收賬款/應收票據
貸：主營業務收入/其他業務收入

『柒』 小規模納稅人增值稅減免怎麼做賬

一..增值稅減免，借記應交稅費-應交增值稅-減免稅額，貸記營業外收入。專
二..2013年國稅總屬局公布小規模納稅人月營業額不超過2萬免徵增值稅的優惠政策，財政部會計司就及時跟進，頒布了：財政部印發《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知（財會[2013]24號）
該規定明確指出：
1.小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
2.小規模納稅人減免增值稅分錄處理為：
借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額
貸：營業外收入

『捌』 小規模納稅人開具增值稅發票怎麼做賬

小規模納稅人開具增值稅發票，一般是開具增值稅普通發票，稅款直接計入產品成本中去。

一、確認收入會計分錄如下： 結轉主營業務成本：

借：銀行存款 借：主營業務成本

貸：主營業務收入 貸：庫存商品

二、根據《國家稅務總局關於修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》「國稅發〔2006〕156號」第十條 增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）需要開具增值稅專用發票的，可向主管稅務機關申請代開。

三、申請代開發票的范圍與對象：

凡已辦理國稅稅務登記的單位和個人，應當按規定向主管國稅機關申請領購並開具與其經營業務范圍相應的發票。但在銷售貨物、提供應稅勞務服務中有下列情形之一的，可以向主管國稅機關申請代開發票：

1、已辦理國稅稅務登記的小規模納稅人（包括個體經營者）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可向其主管國稅機關申請代開；

2、小規模納稅人代開增值稅專用發票徵收率為3%，對方公司也只能抵扣3%。

『玖』 小規模納稅人3萬以下免稅賬務處理

第一步：確認應交稅費

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

因為小規模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等，因此可以直接計入應交稅費-應交增值稅。

第二步：確認稅金減免為營業外收入

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入

另外，需要提醒大家的是：小規模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發票和普通發票銷售額。

根據《財政部印發<關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定>的通知》關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定：小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

(9)小規模納稅人銷項發票免稅怎麼做賬擴展閱讀

按照《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）的規定，現將小規模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數）免徵增值稅政策若干征管問題公告如下：

一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免徵增值稅。

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免徵增值稅。

二、適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額後的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免徵增值稅政策。

《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》中的「免稅銷售額」相關欄次，填寫差額後的銷售額。

『拾』 關於小規模納稅人減免稅的賬務處理

把減免的稅款計入來營業外自即可，小規模納稅人最常見就是增值稅減免，例如：

借：應收賬款

貸 主營業務收入

應交稅費-應交增值稅 -未交增值稅

借 應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貸 營業外收入

從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；

「以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。

(10)小規模納稅人銷項發票免稅怎麼做賬擴展閱讀

增值稅對小規模納稅人採用簡易徵收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為徵收率。

考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與徵收率計算應納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規模納稅人增值稅徵收率一律調整為3%。

小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。只能夠開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。