農業免稅企業增值稅怎麼記賬

A. 免稅農業企業如何進行增值稅月申報和地稅報稅的如何做帳謝謝回答！

增值稅申報表 中有一欄填寫在 免稅貨物及勞務銷售額 欄中；
地稅的附加稅可以O 申報 如（城市維護建設稅、教育費），當然堤圍防護費也不用交
但是 銷售合同的印花稅 需在地稅繳納

B. 我公司屬於農業生產者銷售自產產品免徵增值稅怎麼做會計處理

按照現行的稅法，屬於減免徵稅的企業，應當將免徵的稅款按照正常的計提辦法予以計算，只是在最後把計提的應繳稅款在月底轉作補貼收入。
根據以上稅務主管機關所定的辦法，結合你單位小規模納稅人的實際情況，你在平時做銷售賬務處理時，只做借：現金 貸：主營業務收入（含稅） ；到月底時，根據應計稅的銷售額，統一計提一筆，即貸：主營業務收入（計提的稅款，紅字） 貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額），同時借：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 貸：補貼收入。
上述做法簡單明了、也集中，操作方便。希望能夠對你有所幫助。
另外，由於其他附加稅費是根據主稅（消費稅、營業稅、增值稅）計提的，所以不需要計提。

C. 免徵的農資增值稅如何記賬

樓主你好，
1-1.如果·復是先制征後退做：
借；銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費-應交增值稅；
1-2.收到退稅款做；
借；應交稅費-應交增值稅
貸；補貼收入
2.如果是免徵就直接做主營業務收入；
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入

D. 購入免稅農產品如何記賬

【解答】企業購入免稅農業產品，可以按買價的13%的扣除率計算抵扣進項稅內款，並准予從銷項稅容額中扣除。銷售免稅產品不得開具增值稅專用發票，可開具普通發票。 借：材料采購（按收購憑證的87%入賬） 應交稅費應交增值稅（進項稅額）（按收購憑證的13%扣稅）貸：銀行存款[例]糧食生產企業A支付價款100萬元收購農產品，收購憑單為100萬元， 賬務處理為：借：原材料 87 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 13 貸：銀行存款 100 如果商品經過加工後形成銷項稅額30萬元，因為收購時形成進項稅額13萬元，實際給國家繳納的稅款為17萬元。

E. 免稅企業增值稅發票咋做帳

你說的是增值稅普通發票吧？
一般納稅人購入免稅農產品，按照稅法的規定，一般納稅版人從農業生產者手中購權入免稅農產品的，可以按照支付的收購價款以13%的扣除率抵扣進項稅。
相應的運費可以按照支付的金額以7%的比例抵扣進項稅。
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅——進項稅13%
貸：銀行存款
2，再銷售時：
借：銀行存款
貸：主營業務收入貸：應交稅金——應交增值稅——銷項稅13%

F. 農業免稅企業怎樣記應交稅金

你的分錄是來錯的，賬也錯源了，要重新做賬，申報也要重新調整了。
免稅產品是沒有增值稅，發票實際價款也就是不含稅。銷售免稅農業產品，
借：銀行存款
貸：主營業務收入 （發票金額）
這樣就可以了。

如果是即征即退的免稅方式（農業的為直接減免），才是你做的分錄。

G. 免稅農產品可以抵扣進項稅怎麼做分錄

1、免稅農產品進項抵扣的分錄

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

2、購進免稅農業產品准予抵扣的進項稅額計算公式為：進項稅額=買價×扣除率。

3、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第三款的規定，購進免稅農業產品准予抵扣的進項稅額計算公式為：進項稅額=買價×扣除率。

4、增值稅一般納稅人在購進免稅農業產品計算抵扣進項稅額時，無需將收購價格人為地劃分為「不含稅價格」和「稅額」兩部分。

5、購進的免稅農業產品本身不存在已經繳納的增值稅問題，認為地將收購價劃分為兩個部分，亦沒有實際意義。

(7)農業免稅企業增值稅怎麼記賬擴展閱讀

免稅農產品包括

免稅農產品是包括種植業、養殖業、林業、牧業、水產業的初級農產品，這些初級農產品必須是農業生產者(指個人或單位) 自產自銷的才能免稅。

在這個規定中，農業是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產品;從事農業生產是直接從事農業的種植、收割、飼養、捕撈等;自產自銷是自己生產，並且用於自己銷售的一種行為，而對於通過收購、生產並加工出售的農業產品，則不在免稅的行列。

同時，需要特別注意的是，免稅的農業產品必須是初級農業產品，即只是通過簡單的曬干、腌制、切片等粗略的方式製成的農業產品。

H. 免稅企業的增值稅賬務處理

增值稅減免賬務處理對於流轉稅減免和返還的會計處理，財政部曾經在財會[1995]6號文件中作出過比較明確的規定，其中對於增值稅的即征即退、先征後退以及先征稅後返還的會計處理相對較為簡單，但是，在增值稅直接減免的會計處理方面，文件說明不夠詳細，相關教材和研究資料中對此仍然有不同的理解，本文將就此作以探討。一、增值稅直接減免的性質增值稅是我國稅收收入的主要來源，佔有相當大的比例，2004年全國稅收收入25718.0億元，增值稅收入就達到12588.9億元，所佔比例近50%.因此，增值稅在宏觀經濟調控、產業結構調整等方面發揮著重要的作用。增值稅的直接減免包括法定減免和政策性臨時減免，實際上是增值稅優惠政策的一種表現，體現了稅收政策的靈活性，以及國家對某些行業或項目的在稅收政策上的扶植，成為國家進行宏觀經濟調控的一種手段。二、增值稅直接減免的結果增值稅屬於流轉稅，其特點是在多環節徵收並且稅負轉嫁，納稅人和負稅人不一定相同，稅法規定的納稅人不完全是真正的負稅人，其稅負的承擔者應該是應稅項目的最終承受著或消費者（應稅貨物或勞務停止流轉）。其征管特點是實行間接抵扣價稅分離的方法，企業繳納的增值稅不在企業所得稅應稅所得額中扣除，因此一般情況下不會影響損益。但在增值稅直接減免的情況下，納稅人將不再負有納稅義務，應納稅額也將作為國家對納稅人的一項補貼而表現為一項收入，從而影響納稅人當期的損益，因此，其會計處理的正確與否直接影響納稅人當期的經營成果及核算的准確性。三、增值稅直接減免的會計處理增值稅的優惠政策包括返還和減免，返還的形式有即征即退、先征後退以及先征稅後返還；增值稅的減免優惠主要體現為法定減免（直接減免）和政策行臨時減免，例如財稅［2001］113號文件規定，農膜、農機、化肥等農業生產資料實行政策性臨時免徵增值稅。在財政部財會[1995]6號文件中規定：企業實際收到即征即退、先征後退、先征稅後返還的增值稅，借記「銀行存款」科目，貸記「補貼收入」科目。對於直接減免的增值稅，借記「應交稅金——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「補貼收入」科目。未設置「補貼收入」會計科目的企業，應增設「補貼收入」科目。但是，對於直接減免增值稅會計處理的規定僅見於此文件，在其他規章制度中都沒有作更加詳細的規定或者說明，因此，在一些相關教材和研究資料中出現了不同的理解，甚至誤解，現舉例作詳細分析。（一）如果納稅人銷售的項目部分免徵增值稅例：某增值稅一般納稅人2005年4月購進聚氯乙烯一批，取得的增值稅專用發票註明：價款100萬元，進項稅額17萬元，款項已付，材料已驗收入庫。2005年5月加工生產為塑料餐具和農膜兩種產品，並且全部對外銷售，塑料餐具和農膜的不含稅銷售額分別為75萬元，總計銷售額150萬元，已按要求開出專用發票及相關憑證，款項均已經收到。除此之外，假設本月無其他生產銷售行為。依據題意作會計處理。1、購進貨物且進項稅額符合抵扣條件，作會計分錄：借：原材料 1000000應交稅金—應交增值稅（進項稅額） 170000貸：銀行存款 11700002、銷售塑料餐具作會計分錄：借：銀行存款 877500貸：主營業務收入 750000應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 1275003、按照《增值稅暫行條例》規定：用於免稅項目的購進貨物或應稅勞務，其已經抵扣的進項稅額必須轉出。由於農膜暫時免徵增值稅，其已經抵扣的進項稅額就必須轉出。但是，在購進項目既用於應稅項目又用於免稅項目的情況下，對於免稅項目應計算分攤的進項稅額，目前認為比較科學的方法是採用銷售額比例法，即用免稅項目的銷售額占總銷售額的比例來計算分攤應轉出的進項稅額。由於塑料餐具和農膜的銷售額各佔50％，作會計分錄：借：主營業務成本 85000貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出） 850004、增值稅專用發票管理規定：銷售免稅項目不得開具專用發票。農膜屬於免稅項目，因此，本例對於農膜的銷售不應該開具增值稅專用發票。但對於銷售額的確定以及減免稅款的會計處理有不同的意見。有人認為，應按免稅主營業務收入和適用稅率13％計算銷項稅額，先作會計分錄如下：借：銀行存款 750000貸：主營業務收入 750000750000÷（1＋13％）×13％＝86283.2（元）借：主營業務收入 86283.2貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 86283.2然後將其銷項稅額與進項稅額的差額作為銷售農膜應免徵的稅額進行結轉，作會計分錄如下：借：應交稅金—應交增值稅（減免稅款）1283.2貸：補貼收入 1283.2這樣做的前提實際上是將農膜的銷售額75萬元作為含稅銷售額處理，然後再將銷項稅額從銷售額中分解出來，但是，這樣處理的結果與第3步的會計處理互相矛盾並且與題意不符。再分析「應交稅金—應交增值稅」賬戶的余額：應交稅金—應交增值稅進項稅額 減免稅款 銷項稅額 進項稅額轉出170000 1283.2 127500 86283.2 85000餘額：127500貸方余額127500元，表示該納稅人當期應繳未繳的增值稅127500元，這樣的會計處理很明顯出現了錯誤的結果。根據題意分析，該納稅人當期應繳的增值稅應該是銷售塑料餐具而承擔的增值稅額即42500元（127500－85000），因為銷售農膜免徵增值稅，而現在會計處理的結果是本期應繳增值稅127500元，與實際情況不符。同時，生產農膜所消耗的原材料聚氯乙烯應分攤的進項稅額85000元已經通過「進項稅額轉出」計入了「主營業務成本」，而將銷售農膜的銷項稅額與進項稅額之差額1283.2元計入「補貼收入」，最終納稅人因為此項業務產生的損益是－83716.8元（1283.2－85000），這顯然與增值稅優惠的初衷背道而馳。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產和流通、應稅勞務中各個環節的新增價值徵收的一種流轉稅。稅法規定的免稅項目在流轉過程中仍然會有新增價值，即仍然負有納稅義務，而免稅則是國家出於特定目的將其本該征繳的稅額不予征繳，轉作國家對納稅人的一種「補貼」。但是，增值稅實行稅負轉嫁，納稅人和負稅人可能不是同一主體，因此，這里的免稅只能是針對納稅人而言，而負稅人則不一定享有這種優惠，即納稅人銷售免稅項目，盡管不能開具增值稅專用發票而只能開具普通發票，但是，其開具給購買方的普通發票金額應該是銷售額和銷項稅額的合計數，並且按照合計數收取款項，如果不向購買方收取銷項稅額，納稅人的「補貼收入」又從何而來呢？因此，例題第4步正確的做法應該如下：借：銀行存款 847500貸：主營業務收入 750000應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 97500借：應交稅金—應交增值稅（減免稅款） 97500貸：補貼收入 97500再分析「應交稅金—應交增值稅」賬戶的余額：應交稅金—應交增值稅進項稅額 減免稅款 銷項稅額 進項稅額轉出170000 97500 12750097500 85000餘額：42500貸方余額42500元，表示該納稅人當期應繳未繳增值稅42500元，即銷售塑料餐具應承擔的增值稅額。免稅項目農膜應分攤的進項稅額85000元轉入「主營業務成本」，減免的增值稅97500元轉入「補貼收入」，最後損益＋12500元，正好是銷售農膜應承擔的增值稅額。（二）如果納稅人銷售的項目全部免徵增值稅如果納稅人銷售的項目全部屬於增值稅的免稅項目，還需要從兩方面進行分析：1、如果納稅人開始購進貨物或者勞務時不準備或者不明確要用於免稅項目，而在生產過程中其用途發生了改變，最終全部用於了免稅項目，即納稅人對外銷售的全部是增值稅免稅項目，其會計處理類同於第（一）種情況，可比照進行。2、如果納稅人開始購進貨物或者勞務時就已經明確要用於免稅項目的生產或者銷售，其購進項目的進項稅額應計入采購成本，因而也不存在進項稅轉額轉出以及減免稅款等問題，或者說已經超出了增值稅的征稅范圍。

I. 免稅農產品銷貨發票怎麼入賬

按照增值稅暫行條例規定，企業購入的免稅農業產品、收購廢舊物資等可以按10％的扣除率計算進項稅額，並准予以銷項稅額扣除。
在會計核算時，一是按購進特殊產品有關憑證上確定的金額（買價）扣除10％的進項稅額，作為其成本；二是扣除的10％部分作為進項稅額，待以後用銷項稅額抵扣。

補充：銷項稅額
1.自產免稅農業產品增值稅一般納稅人使用增值稅防偽稅控系統開具增值稅普通發票票面上是價稅分離的，但事實上銷售免稅貨物是不含稅的，這與國有糧食企業銷售政策性糧食免稅類似。

2.《國家稅務總局關於國有糧食購銷企業開具糧食銷售發票有關問題的通知》（國稅明電〔1999〕10號）規定，國有糧食購銷企業開具增值稅專用發票時，應當比照非免稅貨物開具增值稅專用發票，企業記賬銷售額為「價稅合計」數。盡管目前沒有政策明確對自產農業產品免稅開具增值稅普通發票比照國有糧食企業執行。

3.自產免稅農業產品的增值稅一般納稅人開具增值稅普通發票時，企業記賬銷售額為「價稅合計」數，不計提銷項稅額，在進行增值稅納稅時，其免稅銷售收入在增值稅一般納稅人申報表第9欄填列，第11欄銷項稅額不進行填列。

4.自產免稅農業產品小規模納稅人銷售貨物應價稅分離，計提銷項稅額，其減免的增值稅轉補貼收入，按規定申報所得稅。要注意，納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。