所得稅減免稅怎麼記賬
⑴ 企業所得稅減免怎麼做分錄
1、直接減免有兩種處理方法
方法一：
①、銷售免稅貨物時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
②、將進項稅額在免稅銷售額與應稅銷售額之是分配，計算出免徵的增值稅額
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：營業外收入
年末將補貼收入並入企業應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
方法二：
對於直接免徵增值稅的，銷售免稅貨物時，不必計提銷項稅額，為生產免稅貨物而購進的原材料的進項稅做轉出處理，計入成本。
①、銷售免稅貨物時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
②、按規定計算轉出進項稅時
借：主營業務成本（應分攤的進項稅額）
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
這樣處理之後，免稅貨物銷售收入減去相應的銷售成本即為免稅貨物的銷售毛利，自然並入了企業的利潤總額。
2、對於某一產品只減征一定比例的增值稅
①、銷售減稅產品時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
②、結轉本月應交增值稅（減征後交的稅額）時
借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金－未交增值稅
③、結轉減征的增值稅時
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：營業外收入
年終並入應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
④、申報繳納應交增值稅時
借：應交稅費－未交增值稅
貸：銀行存款
3、即征即退、先征後退、先征後返的增值稅的會計處理
借：銀行存款
貸：營業外收入
年終並入應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
⑵ 減免的所得稅怎麼做賬
對於減免的所得稅，企業不應該將其重新納入損益計算中進行利潤或股利分配。因為如版果重權新納入損益計算，不僅會使企業提供的會計信息不實，而且也會對次年的企業所得稅匯算清繳工作帶來影響的，會計處理為：
1.先計後退的會計處理
a.
計提所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交所得稅
b.
減免所得稅時：
借：應交稅金-應交所得稅
貸：盈餘公積（或資本公積）
2.先繳後退的會計處理
a.
計提所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交所得稅
b.
上繳所得稅時：
借：應交稅金-應交所得稅
貸：銀行存款
c.
收到退款時：
借：銀行存款
貸：所得稅
3.法定直接減免，不作會計處理。
⑶ 應交增值稅減免稅額怎麼做會計分錄
免稅會計分錄：
如果確認免交，先按正常的分錄做，然後把免交稅金轉入「營業外專收入」屬科目核算;
發生是做：
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入
貸： 應交稅費-應交增值稅
計算各種地方附加：
借：主營業務稅金及附加
貸：應繳稅費—城市維護建設稅
貸：應交稅費—教育費附加
貸：應交稅費-地方教育費附加
確認免交時做
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入
各種地方附加確認減免：
借：應繳稅費—城市維護建設稅
借：應交稅費—教育費附加
借：應交稅費-地方教育費附加
貸：營業外收入
⑷ 企業所得稅減免部分會計分錄
國家出台很多的抄減免政策，其中企業所得稅就是一項。企業所得稅享受減免政策，就直接收益就可以，交的時候按減免後的稅率交，如果提了企業所得稅，那麼沖減所得稅，會計分錄如下：借：應交所得稅，貸：利潤分配……未分配利潤。如果沒有計提，就不用做會計分錄。以上是我的簡單看法僅供參考一下謝謝！
⑸ 企業所得稅減免稅會計分錄
沖回計提即可：借：所得稅費用-126，貸：應繳稅費-應交所得稅-126
⑹ 所得稅減免後，會計分錄如何處理
符合減免條件，是在申報表上體現，所得稅減免額在帳上不做會計分錄處理，直接按實際繳納金額處理。如應繳100元減免10元，就按實際90元處理，借：所得稅費用90，貸：應交稅費－應交企業所得稅90元。
⑺ 減免的所得稅如何做賬
會計處理因情況而定 ：
第一種情況，.征前減免
征前減免就是在企業所得稅徵收入庫之前即給與減免，企業無需實際繳納稅款。在此情況下，企業仍然需要計算應納所得稅，待稅務機關審批之後再確認減免稅。
企業在計算應納所得稅時，借記「所得稅費用」，貸記「應交稅費———企業所得稅」；確認減免稅時，借記「應交稅費———企業所得稅」，貸記「所得稅費用」
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤（然後按照規定進行分配）或者減少了賬面虧損。
第二種情況，即征即退與先征後退
即征即退是指企業按照規定向稅務機關申報納稅，稅務機關按照規定為企業當場辦理退稅手續。先征後退是指企業按照規定申報繳納所得稅後稅務機關再按照規定程序為企業辦理減免。
企業在計算應納所得稅的時候，借記「所得費用」，貸記「應交稅費———企業所得稅」；繳納稅款時，借記「應交稅費———企業所得稅」，貸記「庫存現金」或者「銀行存款」科目；確認減免稅收到退稅款時，借記「銀行存款」，貸記「所得稅費用」。
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤（然後按照規定進行分配）或者減少了賬面虧損，對企業稅後利潤產生了影響。
第三種情況，有指定用途的退稅
有些情況下，企業所得稅退稅款有其指定的用途，企業並不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。
1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「實收資本———國家資本金」科目。
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用於企業發展再生產。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「資本公積———其他資本公積」科目。
3、所得稅退稅款作為專項用於某個項目、設備、特定人群的資金。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「其他應交款———××部門」、「其他應付款———××項目」科目。使用的時候，借記「其他應付款———××項目」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。
上述1－3項退稅均沒有對企業稅後利潤產生影響。
4、所得稅退稅款部分用於企業的發展、部分按照規定上交有關部門。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，按照金額分別貸記「資本公積———其他資本公積」、「其他應交款———××部門」。使用的時候，分別借記「其他應付款———××部門」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。
⑻ 企業所得稅減免怎麼做分錄，
征前減免
征前減免就是在企業所得稅徵收入庫之前即給與減免，企業無需實際繳納稅款。在此情況下，企業仍然需要計算應納所得稅，待稅務機關審批之後再確認減免稅。
企業在計算應納所得稅時，借記「所得稅」，貸記「應交稅金-企業所得稅」；確認減免稅時，借記「應交稅金-企業所得稅」，貸記「所得稅」。
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損。
即征即退
企業在計算應納所得稅的時候，借記「所得稅」，貸記「應交稅金-企業所得稅」；繳納稅款時，借記「應交稅金-企業所得稅」，貸記「現金」或者「銀行存款」科目；確認減免稅收到退稅款時，借記「銀行存款」，貸記「所得稅」。
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損，對企業稅後利潤產生了影響。
有指定用途的退稅
有些情況下，企業所得稅退稅款有其指定的用途，企業並不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。
1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「實收資本-國家資本金」科目。
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用於企業發展再生產。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「資本公積——他資本公積」科目。
3、所得稅退稅款作為專項用於某個項目、設備、特定人群的資金。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「其他應交款——××部門」、「其他應付款——××項目」科目。使用的時候，借記「其他應付款——××項目」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。
上述1-3項退稅均沒有對企業稅後利潤產生影響。
4、所得稅退稅款部分用於企業的發展、部分按照規定上交有關部門。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，按照金額分別貸記「資本公積——其他資本公積」、「其他應交款——××部門」。使用的時候，分別借記「其他應付款——××部門」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。
⑼ 小微企業所得稅減免的金額如何做賬
《中華人民共和國企業所得稅法》 第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
為進一步扶持小型微利企業，對年應納稅所得額低於規定金額的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
自2012年1月1日起規定金額為6萬元，即自2012年1月1日起對年應納稅所得額低於6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
到2014年1月1日起將規定金額從6萬元提高到10萬元；到2015年1月1日起有提高到20萬元；最近一次國務院會議再一次將規定金額從20萬元提高到30萬元。也即所有小型微利企業的所得額均可以減半後按20%的優惠稅率計繳企業所得稅。
計提企業所得稅的會計分錄還是原先的分錄，但是在預繳計算時應按當年累計利潤乘以稅率，得出當年累計應繳數，再減去上一季度的累計已繳數，得出本季度的應繳所得稅額。
計提企業所得稅分錄：
借：所得稅費用
貸：應繳稅費——應繳企業所得稅
繳納稅金時的會計分錄
借：應繳稅費——應繳企業所得稅
貸：銀行存款