出口免稅稅負率怎麼算
Ⅰ 有出口的企業增值稅稅負率是怎麼算的
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
當期應納增值稅=當期銷項稅額版—實際抵權扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額—進項轉出—出口退稅—期末留抵進項稅額
如果有進料加工的話，具體公式如下：
增值稅稅負率
=[銷項稅-免\退稅收入-適用稅率-(進項稅-進項稅轉出-期初留抵期末留抵以及海關核銷免稅進口料件組成的計稅價格×17%)]/(計征增值稅的銷售額-免抵退銷售額)
Ⅱ 生產企業出口退稅稅負如何計算
其實在申報出口退稅的時候，按實際情況填寫生產企業出口退稅申報系統那個軟體，預審報時就會有應納稅額和進項稅額轉出了……如果要真正理解，還是按照計算流程自己作一下吧，已經有人貼過了，我再貼一下
出口貨物"免、抵、退"稅計算
生產企業貨物出口後，必須在口岸電子執法系統出口退稅子系統查詢到報關單出口信息後，方能計算出口貨物免抵退稅。生產企業出口貨物"免、抵、退稅額"應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。
一、免抵退稅額的計算
免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。國內購進原材料是指開具進料加工免稅證明業務所涉及符合國家政策規定的國內購進免稅原材料。
進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅
二、當期應退稅額和當期免抵稅額的計算
1當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，
當期應退稅額＝當期期末留抵稅額
當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額
2當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，
當期應退稅額＝當期免抵退稅額
當期免抵稅額＝0
"當期期末留抵稅額"為當期《增值稅納稅申報表》的"期末留抵稅額"。
3、當期有應納稅額時，當期免抵稅額=當期免抵退稅額
三、免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的計算
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。
四、新發生出口業務的生產企業自發生首筆出口業務之日起12個月內的出口業務，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等於當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。
Ⅲ 請問進出口的增值稅稅負是如何計算的
進出口的增值稅計算：
基本計算公式：
應退稅額＝外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率
或 ＝出口貨物數量×加權平均單價×退稅率
（1）對於一票出口對應一票進貨和多票出口對應一票進貨方式，退稅計算公式為：
應退稅額＝出口貨物數量×進貨單價×退稅率
（2）對於一票出口對應多票進貨方式，同一關聯號下一票出口對應多票進貨的計算公式為（按相同商品碼計算）：
應退稅額＝出口數量×加權平均單價×按進貨計算的平均退稅率
加權平均單價＝∑每筆進貨計稅金額/∑每筆進貨數量
按進貨計算的平均退稅率=∑每筆應退稅額/∑每筆進貨計稅金額
（3）對於多票出口對應多票進貨方式，同一關聯號下多票出口對應多票進貨的計算公式為（按相同商品碼計算）：
應退稅額＝出口有效數量合計數×加權平均單價×按進貨計算的平均退稅率
出口有效數量合計數＝∑關聯號內各筆有效出口數量（≤∑關聯號內進貨數量）
加權平均單價＝∑關聯號內各筆進貨計稅金額/∑各筆進貨數量
按進貨計算的平均退稅率=∑每筆應退稅額/∑每筆進貨計稅金額
（4）在關聯號內進行加權平均計算每筆出口的實際退數額，出口及進貨均不結余。進出口業務的增值稅會計處理如下：1，出口貨物退（免）增值稅的賬務處理
外貿企業出口貨物退增值稅的賬務處理
（1）一般貿易自營出口方式下
采購貨物時， 借 商品采購
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸 銀行存款等
驗收入庫後， 借 庫存商品
貸 商品采購
報關離境後， 借 應收外匯帳款
貸 出口銷售收入
申報出口退稅時， 借 應收出口退稅（增值稅）
貸 應交稅金——應交增值稅（出口退稅）
同時商品購進增值稅專用發票上記載的增值稅額與按退稅率計算的應退增值稅金之間的差額，作
借 出口銷售成本
貸 應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）
收到退稅款時， 借 銀行存款
貸 應收出口退稅（增值稅）
發生退關、退貨作相反的會計處理。
定期結轉商品成本和其它往來帳款會計處理略。
（2）一般貿易委託出口方式下
發出委託銷售商品時， 借 庫存商品——委託銷售商品
貸 庫存商品
收到代銷清單或出口單證時， 借 應收帳款（代銷款）
貸 出口銷售收入
收到代銷貨款時（扣除手續費） 借 銀行存款
銷售費用——代銷手續費
貸 應收帳款
申報出口退稅時， 借 應收出口退稅（增值稅）
貸 應交稅金——應交增值稅（出口退稅）
同時，商品購進增值稅專用發票上記載的增值稅額與按退稅率計算的應退增值稅金之間的差額，作
借 出口銷售成本
貸 應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）
收到退稅款時， 借 銀行存款
貸 應收出口退稅（增值稅）
發生退關、退貨作相反的會計處理。
定期結轉商品成本和其它收款往來會計處理略。
2，進口業務，增值稅的會計處理 根據海關完稅憑證代征增值稅聯中的金額入賬
借：原材料（材料＋關稅，也就是代征增值稅聯中的金額）
借：應交稅費--應交增值稅（海關完稅憑證進項稅金）
貸：應付帳款（報關單的外幣金額×記賬匯率）
貸：銀行存款（關稅＋增值稅）
借/貸：財務費用—匯兌損益「免抵退稅」企業：
某時期增值稅「稅負率」=當期「各月應納稅額累計數」÷當期「應稅銷售額」累計數={當期各月[ 「銷項稅額」-（「進項稅額」-「進項稅額轉出」）-「上期留抵稅額」]累計數+當期「簡易徵收辦法應納稅額」 累計數 -當期「應納稅額減征額」累計數}÷當期「應稅銷售額」 累計數。
1、月「銷項稅額」=每月《增值稅納稅申報表》（按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額 +免、抵、退辦法出口貨物銷售額） ×適用稅率=每月《增值稅納稅申報表》銷項稅額+「虛擬銷項稅額」即每月《增值稅納稅申報表》免、抵、退辦法出口貨物銷售額 ×適用稅率。
2、月「進項稅額」=每月《增值稅納稅申報表》進項稅額（不剔除征退稅率差部分進項稅額）+「虛擬進項稅額」即每月進（來）料加工料件金額×適用稅率。
3、月「進項稅額轉出」=每月《增值稅納稅申報表》進項稅額轉出「包括征退稅率差部分進項稅額） - 每月《增值稅納稅申報表附表2》免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額（ 即征退稅率差部分進項稅額）。
4、月「上期留抵稅額」=每月《增值稅納稅申報表》上期留抵稅額 - 每月《增值稅納稅申報表》上期免抵退貨物應退稅額。
5、「應稅銷售額」=每月《增值稅納稅申報表》按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額 +免、抵、退辦法出口貨物銷售額+按簡易徵收辦法征稅貨物銷售額。
目前「免抵退」企業計算公式存在的問題
（一）因進（來）料加工料件金額一般需隔月在15日後取得，故「免抵退稅」企業「准確」的稅負率一般要推後1 個月。即在12月份查詢稅負率時，受進（來）料加工料件金額尚未取數影響，「免抵退稅」企業的稅負率有可能要比實際的高一些。
（二）「免抵退稅」企業稅負率計算過程中，因受企業退稅辦理時單證到齊率影響，上期免抵退貨物應退稅額 會產生異動，導致（上期留抵稅額- 上期免抵退貨物應退稅額）公式計算結果出現差錯，從而會使稅負率不同幅度下降。假如某企業上月全部為免、抵、退辦法出口貨物銷售額，由於單證不齊，其上期免抵退貨物應退稅額為零，則會使（上期留抵稅額-上期免抵退貨物應退稅額）變成上月進項稅額，這樣就會導致上月進項稅額在當月重復扣除，當月稅負率就有可能成為零。
（三）由於國家一度實施了新辦「免抵退稅」企業在開始13個月中只免抵不計算退稅的政策，導致新辦「免抵退稅」企業開始13個月的應退稅額不斷累積於上期留抵稅額，而上期免抵退貨物應退稅額一直為零，從而使（上期留抵稅額 -上期免抵退貨物應退稅額）計算行為變為不斷滾動扣除還未計算或還未消化完的應退稅額，最終使企業稅負率計算結果不同程度地低於企業實際。
上述存在問題，在系統中一時難於取捨或解決，尚請各單位、管理員結合以上情況對「免抵退稅」企業稅負率進行具體分析後再作出計算結果。各單位、管理員可簡單地應用（所屬期 「銷項稅額」累計數-「進項稅額」累計數）÷「應稅銷售額」累計數 這一公式進行計算。進口貨物 需要通過組成計稅價格乘以適用稅率來確定你應交的增值稅、消費稅增值稅組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅出口貨物一般是可以免、退稅的，具體又分為2種，一種是免抵退稅、一種是先征後退。1，增值稅「免抵」調庫稅額（VAT exporting reimbursement transfer）的計算：
免抵退稅額＝一般貿易出口額×外匯人民幣牌價＊出口貨物退稅率。免抵稅額＝免抵退稅額－計算後的免抵退稅額與當期期末留抵稅額中較小的數額。2，增值稅出口免抵額調庫是指稅金調入國庫或者免抵稅金調出國庫。進出口商品交納增值稅後，國稅或海關要將部分稅款上調國庫，留取部分以備免抵稅支出。調庫的金額=∑(報關單出口額摺合人民幣金額-出口發票人民幣金額)×徵收稅率。海關代征、海關填發稅額繳納證當日起15日內：
⑴ 比例稅率
組成計稅價＝(完稅價+關稅)÷(1－消稅率)
應納稅額＝組成計稅價×消稅率
⑵ 定額稅＝數量×單位稅額
⑶ 復合稅＝比例+定額
例：上海某進出口公司從美國進口貨物一批，以離岸價成交。成交價格摺合人民幣1410萬元（含買方傭金10萬，不含因使用該貨物境外支付的軟體費50萬和向賣方支付的傭金15萬），另付運費、保險費（境外）35萬。關稅率20%，增值稅率17%，消稅率10%。求：關稅、消費稅、增值稅。
解：⑴ 關稅完稅價＝離岸價+軟體費+賣方傭金－買方傭金+運保費＝1410+50+15-10+35＝1500萬元
關稅＝1500×20%＝300萬元
⑵ 組成計稅價＝(1500+300)÷(1-10%)＝2000萬元
消費稅＝2000×10%＝200萬元
增值稅＝2000×17%＝340萬元增值稅=(完稅價格+關稅+消費稅)*增值稅率。
Ⅳ 出口退稅稅負率的計算公式（只做外貿）
稅負率抄=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入。
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額。
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額。
(4)出口免稅稅負率怎麼算擴展閱讀
計算方法
增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額/不含稅的實際銷售收入×100%
所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額（應稅銷售收入）×100%。
主營業務利潤稅負率=（本期應納稅額÷本期主營業務利潤）×100%
印花稅負擔率=(應納稅額÷計稅收入)×100%
具體計算：
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
註：1 對實行「免抵退」的生產企業而言。應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額
2 通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬「轉出未交增值稅」累計數+「出口抵減內銷產品應納稅額」累計數
稅負率是分類的，如增值稅稅負率為：
實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%
所得稅稅負率為：
實際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%
Ⅳ 出口退稅稅負率的計算公式（只做外貿無內銷）
參考：退稅額=（增值稅發票金額）/（1+增值稅率）*出口退稅率。
例如：貨值內100萬人民幣，增值容稅率為17%，退稅率為13%，則：
1000000/1.17*0.13=111111.11元人民幣
退稅=開票價格/1.17*退稅率
出口貨物退（免，Export Rebates）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創匯。
Ⅵ 自營出口企業的稅負率真怎麼計算
一，自營出口企業的增值稅稅負率應該分別計算： 1、內銷產品稅負率=內銷產品回應納增值稅額/內銷產品銷售收答入*100%
2、出口產品稅負率=出口產品應納增值稅額/出口產品銷售額*100%
出口產品應納增值稅額包括出口不退稅產品應繳納增值稅和出口退稅產品應退稅額。 最簡便易懂的計算公式如下： 生產企業自營出口增值稅稅負率計算：
=（內銷銷項＋免抵退銷售額×征稅率－進項稅額）／（免抵退銷售額＋內銷銷售額）
二，合理把握進項稅的方法： 這個問題一般不是會計的問題，屬於納稅籌劃。貨幣是有時間價值的，可以人為地控制最近幾個月交多少稅，當然，總得交稅多少是一定的。這個就要考慮貨幣時間價值了。只要按稅法規定取得進項發票，及按其時間規定申報抵扣就可以了。
Ⅶ 出口生產型免抵退企業的增值稅稅負如何計算
生產型出口企業增值稅稅負的三種計算公式：
免抵退稅出口企業增值稅稅負率=（當期免抵稅額+當期應納稅額）÷（當期應稅銷售額+當期免抵退稅銷售額）×100%；
免抵退稅出口企業增值稅稅負率={[年度銷項稅額+年度免抵退銷售額×徵收率-（年度進項稅額+年初留抵稅額-年末留抵稅額）]÷[年度應稅貨物及勞務銷售額（不包括免稅貨物及勞務銷售額）+免抵退銷售額]}×100%；注意：以上公式中的進項稅額均為：進項稅額-進項稅額轉出+出口貨物進項轉出，起初期末留抵均為增值稅納稅申報表上的留抵數-下期（下年度）申報表當月免抵退貨物應退稅額；
生產企業自營出口增值稅稅負率=（內銷銷項+免抵退銷售額*徵收率-進項稅額）÷（免抵退銷售額+內銷銷售額）×100%。
拓展資料：
所謂增值稅稅負，一般指應上交的增值稅/不含稅銷售收入，衡量的是一個企業在一定收入下應該承擔的增值稅稅金。具體到生產型出口企業，有些特殊。一種說法是有內銷和外銷的企業
增值稅稅負率=｛［年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額*按國內銷售口徑應採用的稅率-（年度進項稅額合計-年度進項稅額轉出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額）］/［年度應稅貨物或勞務銷售額+免抵退貨物銷售額］｝*100％。
例如：總銷售收入為100萬元，外銷收入95萬元，內銷收入5萬元，進項稅金15萬元，征稅率17%，退稅率13%，計算如下：
銷項稅金=內銷5萬*17%=8500元
進項稅金轉出=外銷95萬*征退稅率差（17%-13%）=38000元
本月應交稅金=內銷銷項稅8500-（進項150000-進項轉出38000）=-103500元（留抵）
出口企業一般納稅人增值稅應繳稅負＝（增值稅納稅申報表主表中第19行「應納稅額」本年累計欄+免稅退稅申報匯總表中「應免抵稅額」本年累計欄）÷（增值稅納稅申報表中第2行「應稅貨物銷售額」、第3行「應稅勞務銷售額」的「一般貨物及勞務」的累計欄+免抵退稅申報匯總表中「免抵退辦法銷售收入」本年累計欄）
Ⅷ 出口企業的稅負率
答復:您好！來外貿出口企業與生產型出源口企業的稅負率計算公式有所不同。一般外貿企業稅負率=（內、外銷銷售額*適用稅率總進項抵扣稅額）/內外銷銷售額。而生產型企業執行的是免抵退政策，因此,稅負率具體計算公式為： 稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入 。當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額 。實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額。企業稅負率沒有一定的標准，受行業及地區等因素的影響，不同行業的稅負是不一樣，且生產企業和外貿公司的稅負率也會不一樣，故企業的稅負根據行業的不同都會有變化。相關知識建議企業點擊：
Ⅸ 有出口免稅的企業，增值稅稅負率如何計算
增值稅稅負率=本期內銷產品應納稅額/內銷產品銷售收入*100%
Ⅹ 深圳外貿企業出口退稅的稅負率如何計算
其實在申報出口退稅的時候，按實際情況填寫生產企業出口退稅申報系統那個軟體，預審報時就會有應納稅額和進項稅額轉出了……如果要真正理解，還是按照計算流程自己作一下吧，已經有人貼過了，我再貼一下
出口貨物"免、抵、退"稅計算
生產企業貨物出口後，必須在口岸電子執法系統出口退稅子系統查詢到報關單出口信息後，方能計算出口貨物免抵退稅。生產企業出口貨物"免、抵、退稅額"應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。
一、免抵退稅額的計算
免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。國內購進原材料是指開具進料加工免稅證明業務所涉及符合國家政策規定的國內購進免稅原材料。
進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅
二、當期應退稅額和當期免抵稅額的計算
1當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，
當期應退稅額＝當期期末留抵稅額
當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額
2當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，
當期應退稅額＝當期免抵退稅額
當期免抵稅額＝0
"當期期末留抵稅額"為當期《增值稅納稅申報表》的"期末留抵稅額"。
3、當期有應納稅額時，當期免抵稅額=當期免抵退稅額
三、免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的計算
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。