提了所得稅費免稅怎麼做憑證

『壹』 享受所得稅減免，怎樣做憑證

享受所得稅減免，按實際繳納的稅款做帳：
借：所得稅
貸：應交稅金-所得稅

如果屬於所得稅退回，就沖減退回年度的所得稅費用。
借：銀行存款
貸：所得稅

『貳』 計提的稅款減免如何記賬

計提的稅款減免只需要做沖銷以前提取稅金的憑證就可以了。

（1）先計提的賬務處理：

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等

（2）繳納時：

借：應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等

貸：銀行存款

把免徵的金額按上面分錄做沖減的金額就可以。

(2)提了所得稅費免稅怎麼做憑證擴展閱讀：

企業應當設管「稅金及附加」科目，核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。

其中，按規定計算確定的與經營活動相關的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等稅費，企業應借記「稅金及附加」科目，貸記「應交稅費」科目。

期末，應將「稅金及附加」科目余額轉入「本年利潤」科目，結轉後，「稅金及附加」科目無余額。企業交納的印花稅，不會發生應付未付稅款的情況，不需要預計應納稅金額。

同時也不存在與稅務機關結算或者清算的問題。因此，企業交納的印花稅不通過「應交稅費」科目核算，於購買印花稅票時，直接借記「稅金及附加」科目，貸記「銀行存款」科目。

『叄』 所得稅減免稅憑證該怎麼做

如果是減免稅，那麼就按實際繳納的稅款，借所得稅，貸應交稅金。如果屬於內所得稅退回，就沖減退容回年度的所得稅費用。借銀行存款，貸所得稅。

在計算應納所得稅時，借記「所得稅」，貸記「應交稅金-企業所得稅」；確認減免稅時，借記「應交稅金-企業所得稅」，貸記「所得稅」。你要是喜歡用紅字也可以，關鍵是到時候你載看下好了，我想應該是這樣的，要是到時候還不一樣，直接按照所得稅申報表的數字與報表數字的差額進行調整

『肆』 所得稅直接減免該怎麼做憑證

1、直接減免有兩種處理方法
方法一：
①、銷售免稅貨物時
借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
②、將進項稅額在免稅銷售額與應稅銷售額之是分配，計算出免徵的增值稅額
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：營業外收入
年末將補貼收入並入企業應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
方法二：
對於直接免徵增值稅的，銷售免稅貨物時，不必計提銷項稅額，為生產免稅貨物而購進的原材料的進項稅做轉出處理，計入成本。
①、銷售免稅貨物時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
②、按規定計算轉出進項稅時
借：主營業務成本（應分攤的進項稅額）
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
這樣處理之後，免稅貨物銷售收入減去相應的銷售成本即為免稅貨物的銷售毛利，自然並入了企業的利潤總額。
2、對於某一產品只減征一定比例的增值稅
①、銷售減稅產品時
借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
②、結轉本月應交增值稅（減征後交的稅額）時
借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金－未交增值稅
③、結轉減征的增值稅時
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：營業外收入
年終並入應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
④、申報繳納應交增值稅時
借：應交稅費－未交增值稅
貸：銀行存款
3、即征即退、先征後退、先征後返的增值稅的會計處理
借：銀行存款
貸：營業外收入
年終並入應納稅所得額計算繳納企業所得稅。

『伍』 企業所得稅減免怎麼做分錄

1、直接減免有兩種處理方法
方法一：
①、銷售免稅貨物時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
②、將進項稅額在免稅銷售額與應稅銷售額之是分配，計算出免徵的增值稅額
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：營業外收入
年末將補貼收入並入企業應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
方法二：
對於直接免徵增值稅的，銷售免稅貨物時，不必計提銷項稅額，為生產免稅貨物而購進的原材料的進項稅做轉出處理，計入成本。
①、銷售免稅貨物時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
②、按規定計算轉出進項稅時
借：主營業務成本（應分攤的進項稅額）
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
這樣處理之後，免稅貨物銷售收入減去相應的銷售成本即為免稅貨物的銷售毛利，自然並入了企業的利潤總額。
2、對於某一產品只減征一定比例的增值稅
①、銷售減稅產品時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
②、結轉本月應交增值稅（減征後交的稅額）時
借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金－未交增值稅
③、結轉減征的增值稅時
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：營業外收入
年終並入應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
④、申報繳納應交增值稅時
借：應交稅費－未交增值稅
貸：銀行存款
3、即征即退、先征後退、先征後返的增值稅的會計處理
借：銀行存款
貸：營業外收入
年終並入應納稅所得額計算繳納企業所得稅。

『陸』 企業所得稅減免怎麼做分錄，

征前減免
征前減免就是在企業所得稅徵收入庫之前即給與減免，企業無需實際繳納稅款。在此情況下，企業仍然需要計算應納所得稅，待稅務機關審批之後再確認減免稅。
企業在計算應納所得稅時，借記「所得稅」，貸記「應交稅金-企業所得稅」；確認減免稅時，借記「應交稅金-企業所得稅」，貸記「所得稅」。
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損。
即征即退
企業在計算應納所得稅的時候，借記「所得稅」，貸記「應交稅金-企業所得稅」；繳納稅款時，借記「應交稅金-企業所得稅」，貸記「現金」或者「銀行存款」科目；確認減免稅收到退稅款時，借記「銀行存款」，貸記「所得稅」。
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損，對企業稅後利潤產生了影響。
有指定用途的退稅
有些情況下，企業所得稅退稅款有其指定的用途，企業並不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。
1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「實收資本-國家資本金」科目。
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用於企業發展再生產。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「資本公積——他資本公積」科目。
3、所得稅退稅款作為專項用於某個項目、設備、特定人群的資金。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「其他應交款——××部門」、「其他應付款——××項目」科目。使用的時候，借記「其他應付款——××項目」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。
上述1-3項退稅均沒有對企業稅後利潤產生影響。
4、所得稅退稅款部分用於企業的發展、部分按照規定上交有關部門。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，按照金額分別貸記「資本公積——其他資本公積」、「其他應交款——××部門」。使用的時候，分別借記「其他應付款——××部門」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。

『柒』 免稅的會計分錄怎麼做

你說的是小規模2w以下的免稅收入嗎？如果是那個的話直接不用計提的。
借：貨幣資金
貸：主營業務收入
免稅一般都是不用計提的。直接不要做。

『捌』 減免的所得稅如何做賬

會計處理因情況而定 ：
第一種情況，.征前減免
征前減免就是在企業所得稅徵收入庫之前即給與減免，企業無需實際繳納稅款。在此情況下，企業仍然需要計算應納所得稅，待稅務機關審批之後再確認減免稅。
企業在計算應納所得稅時，借記「所得稅費用」，貸記「應交稅費———企業所得稅」；確認減免稅時，借記「應交稅費———企業所得稅」，貸記「所得稅費用」
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤（然後按照規定進行分配）或者減少了賬面虧損。
第二種情況，即征即退與先征後退
即征即退是指企業按照規定向稅務機關申報納稅，稅務機關按照規定為企業當場辦理退稅手續。先征後退是指企業按照規定申報繳納所得稅後稅務機關再按照規定程序為企業辦理減免。
企業在計算應納所得稅的時候，借記「所得費用」，貸記「應交稅費———企業所得稅」；繳納稅款時，借記「應交稅費———企業所得稅」，貸記「庫存現金」或者「銀行存款」科目；確認減免稅收到退稅款時，借記「銀行存款」，貸記「所得稅費用」。
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤（然後按照規定進行分配）或者減少了賬面虧損，對企業稅後利潤產生了影響。
第三種情況，有指定用途的退稅
有些情況下，企業所得稅退稅款有其指定的用途，企業並不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。
1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「實收資本———國家資本金」科目。
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用於企業發展再生產。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「資本公積———其他資本公積」科目。
3、所得稅退稅款作為專項用於某個項目、設備、特定人群的資金。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「其他應交款———××部門」、「其他應付款———××項目」科目。使用的時候，借記「其他應付款———××項目」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。
上述1－3項退稅均沒有對企業稅後利潤產生影響。
4、所得稅退稅款部分用於企業的發展、部分按照規定上交有關部門。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，按照金額分別貸記「資本公積———其他資本公積」、「其他應交款———××部門」。使用的時候，分別借記「其他應付款———××部門」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。

『玖』 免稅了怎麼做賬

做帳分錄是一樣，只是需要填寫申報表。