免稅的為什麼要調減

❶ 什麼是納稅調整為什麼要進行納稅調整並舉例說明

納稅調整是企業所得稅中的概念。企業所得稅是對企業所得進行課稅，在計算上，稅法有著嚴格的規定，與會計上的利潤總額的計算有著不一致的地方。因此，在計算企業應稅所得時，以會計上的利潤總額為基礎，按照稅法的規定進行調整，以計算出應稅所得，並按規定計算交納企業所得稅。這一過程，就是納稅調整。

納稅調整是因為會計制度和稅收法規差異形成的，就是按照稅法對利潤所得進行調整，包括按照稅法超規定的工資、費用和提取的業務招待費、福利費、工會費、教育費、折舊，不能在稅前扣除的各種開支等等。還有未提取或者未提足的成本費用，可以進行調整提足。

調整方面主要有三個方面：

1、未與我國政府達成雙邊運輸免稅安排的國家和地區的單位或者個人，在試點期間向境內單位或者個人提供的國際運輸服務，扣繳義務人暫按3%的徵收率代扣代繳增值稅。這一規定減輕了此類納稅人的稅收負擔。

2、可選擇適用簡易計稅方法的范圍擴大，將動漫企業和提供經營租賃的企業有條件地納入了適用簡易計稅方法的范圍，適用3%的徵收率。

其中動漫企業簡易計稅的時間為試點開始實施之日起至2012年12月31日。試點的一般納稅人，以試點實施之前購進或者自製的有形動產為標的物提供經營租賃服務，可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。

此外，原政策規定，試點一般納稅人提供的公共交通運輸服務(包括輪渡、公交客運、軌道交通、計程車)，也可以選擇簡易計稅。

3、船舶代理服務歸入港口碼頭服務子目錄，一並適用6%的增值稅稅率繳納增值稅

。原政策規定，提供船舶代理服務的單位和個人，受船舶所有人、船舶經營人或者船舶承租人委託向運輸服務接受方或者運輸服務接受方代理人收取的運輸服務收入，應當按照水路運輸服務繳納增值稅，稅率為11%，現在這項舊政策作廢，相關企業稅負明顯降低。

為了幫助小企業納稅進一步熟悉《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》（A類）《納稅調整項目明細表》的調整，這里的調整，有調增，也有調減。暢捷通會計家園舉行了一系列的關於納稅調整的專家視頻講座。在講堂欄目中，財稅專家全面為一般納稅人解讀當前的稅收調整政策。

(1)免稅的為什麼要調減擴展閱讀：

計算公式

企業所得稅通常是按年計算、分期預交、年末匯算清繳的，其計算公式為：

應納稅所得額=利潤總額+/-所得稅前利潤中予以調整的項目

所得稅前利潤中予以調整的項目包括納稅調整增加項目和納稅調整減少項目。

❷ 為什麼有時候免稅收入和不征稅收入要被減掉呢

你第一個抄問題要根據具體情況的，兩者區別稅法里對范圍是有明確的

根據《企業所得稅法》第七條規定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：
（一）財政撥款；
（二）依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；
（三）國務院規定的其它不征稅收入。
第二十六條規定，企業的下列收入為免稅收入：
（一）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；
（四）符合條件的非營利組織的收入。

❸ 納稅調整調減是什麼意思

納稅調整調減就是納稅調整減少額，主要是稅收上規定當年可以稅版前列支或提取而企權業尚未稅前列支或提取的調整，如企業當年折舊未提足而補提的調整。但要注意是當年度（匯算清繳期限之前——次年4月底以前）可以這樣操作，跨年度後是不能操作了，因為稅收認定是納稅人放棄權利。

❹ 免稅收入都要調減應納稅額嗎

計算公式為:
①當不含稅收入額(不含稅勞務報酬所得額)不超過3360元(即:含稅的4000元)的.
應納稅所得額=(不含稅收入額-800元-速算扣除數0)÷(1-稅率)……………………公式(1)
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數0
[關於公式(1)的推導:
由於:含稅收入=應納稅所得額+800元…………①
同時:含稅收入=不含稅收入+應納稅額
=不含稅收入+應納稅所得額×稅率-速算扣除數0………………………………………②
綜合①,②,經整理可得公式(1)]
如果將公式(1)的兩端同時加上800元,可得:
應納稅所得額+800元=(不含稅收入-800元)÷(1-稅率)+800元.
即:含稅收入=(不含稅收入-800元)÷(1-稅率)+800元.
經整理可得:
含稅收入=(不含稅收入-800元×稅率)÷(1-稅率)……
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…公式(2)
依據公式(2),就可計算出3360元.
[根據公式(2),可得:4000=(不含稅收入-800元×20%)÷(1-20%)
所以,不含稅收入=3360(元)]
[例如]:某學院的劉副教授應邀請為某一企業作某專題的學術報告,由於報告的內容太多,劉副教授在一個月內利用三個星期日作完,共取得不含稅報酬3000元(稅款已由該企業代為扣繳).
②當不含稅收入額(不含稅勞務報酬所得額)超過3360元(即:含稅的4000元)的.
應納稅所得額=[(不含稅收入額-速算扣除數)×(1-20%)]÷[1-稅率×(1-20%)]……公式(3)
=[(不含稅收入額-速算扣除數)×(1-20%)]÷當級換算系數
或=(不含稅收入額-速算扣除數)÷(1.25-稅率)
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數.
[關於公式(3)的推導:
由於:含稅收入=應納稅所得額÷(1-20%)…①
同時:含稅收入=不含稅收入+應納稅額
=不含稅收入+應納稅所得額×稅率-速算扣除數………………………………………②
綜合①,②,經整理可得公式(3)]
同理,如果將公式(3)的兩端同時除以(1-20%),可得:
應納稅所得額÷(1-20%)=[(不含稅收入額-速算扣除數)×(1-20%)]÷[1-稅率×(1-20%)]
÷(1-20%)
即:含稅收入=[(不含稅收入額-速算扣除數)×(1-20%)]÷[1-稅率×(1-20%)]
÷(1-20%)
經整理可得:含稅收入=(不含稅收入額-速算扣除數)÷(1-稅率×80%)………………公式(4)
依據公式(4),也可計算出3360元.
[根據公式(4),可得:4000=(不含稅收入-0)÷(1-20%×80%)
所以,不含稅收入=3360(元)]

❺ 為什麼要辦理海關減免稅呢

海關減免稅政策是國家對符合條件的企業、單位和個人而實施的一項稅收優惠政策。海關提版供通關服務、信權息服務，落實國家進出口優惠政策，緩解企業的資金壓力，實施優惠的通關擔保措施，讓企業享受納稅便利。企業、單位在享有減免稅優惠待遇的同時，依法申請、使用、保管和處置減免稅貨物，並承擔相應義務。

❻ 納稅調增調減怎麼理解

所謂的企業所得稅的匯算清繳：其實就是讓你根據會計法規和稅務法規對公司的收入，成本版，費用等進行核算權；扣除超過標準的費用，不能入賬的成本做所得稅納稅調增：不能做稅前扣除，增大應納所得稅所得額。

這是會計和稅務上面的差異行成的。比如稅法規定納稅罰款是不允許稅前抵扣的，但是會計上面就是做費用處理了，所以這個調增調減與應納稅額之間首選要考慮政策上面的差異性，再進行處理。

(6)免稅的為什麼要調減擴展閱讀：

當資產的賬面價值小於計稅基礎時，產生可抵扣暫時性差異，一般要確認遞延所得稅資產。產生的是可抵扣暫時性差異，未來可抵扣是不是意味著未來會少繳稅，既然未來少繳稅那麼當然就是資產了。

本期增加的可抵扣暫時性差異是納稅調增，當本期轉回的可抵扣暫時性差異就是納稅調減了。本期可抵扣暫時性差異轉回，不是說看到可抵扣暫時性差異就是納稅調增。

當資產的賬面價值大於計稅基礎時，產生應納稅暫時性差異，一般確認遞延所得稅負債。本期新增的應納稅暫時性差異要納稅調減，本期轉回的應納稅暫時性差異要納稅調增。

❼ 免稅政策為什麼要一步步放寬

免稅政策因為國家稅收充裕，企業起來越困難，所以要一步步放寬。

❽ 企業所得稅為什麼需要調增和調減，都有哪些項目需要調增調減

企業所得稅需要調增調減的具體項目有以下三種：

一、是未與我國政府達成雙邊運輸免稅安排的國家和地區的單位或者個人，在試點期間向境內單位或者個人提供的國際運輸服務，扣繳義務人暫按3%的徵收率代扣代繳增值稅。這一規定減輕了此類納稅人的稅收負擔。

二、是可選擇適用簡易計稅方法的范圍擴大，將動漫企業和提供經營租賃的企業有條件地納入了適用簡易計稅方法的范圍，適用3%的徵收率。其中動漫企業簡易計稅的時間為試點開始實施之日起至2012年12月31日。

試點的一般納稅人，以試點實施之前購進或者自製的有形動產為標的物提供經營租賃服務，可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。此外，原政策規定，試點一般納稅人提供的公共交通運輸服務(包括輪渡、公交客運、軌道交通、計程車)，也可以選擇簡易計稅。

三、是船舶代理服務歸入港口碼頭服務子目錄，一並適用6%的增值稅稅率繳納增值稅。原政策規定，提供船舶代理服務的單位和個人，

受船舶所有人、船舶經營人或者船舶承租人委託向運輸服務接受方或者運輸服務接受方代理人收取的運輸服務收入，應當按照水路運輸服務繳納增值稅，稅率為11%，現在這項舊政策作廢，相關企業稅負明顯降低。

(8)免稅的為什麼要調減擴展閱讀：

企業所得稅減免是指國家運用稅收經濟杠桿，為鼓勵和扶持企業或某些特殊行業的發展而採取的一項靈活調節措施。企業所得稅條例原則規定了兩項減免稅優惠，

一是民族區域自治地方的企業需要照顧和鼓勵的，經省級人民政府批准，可以實行定期減稅或免稅；

二是法律、行政法規和國務院有關規定給予減稅免稅的企業，依照規定執行。對稅制改革以前的所得稅優惠政策中，屬於政策性強，影響面大，有利於經濟發展和維護社會安定的，經國務院同意，可以繼續執行。

主要包括以下內容：

1、經國務院批準的高新技術產業開發區內的高新技術企業，減按15%的稅率徵收所得稅；新辦的高新技術企業自投產年度起，免徵所得稅2年。

2、對農村的為農業生產的產前、產中、產後服務的行業，即鄉村的農技推廣站、植保站、水管站、林業站、畜牧獸醫站、水產站。生機站、氣象站，以及農民專業技術協會、專業合作社，

對其提供的技術服務或勞務所取得的收入，以及城鎮其他各類事業單位開展的技術服務或勞務所取得的收入暫免徵收所得稅；對科研單位和大專院校服務於各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢。技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入暫免徵收所得稅；

對新辦的獨立核算的從事咨詢業（包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢業）、信息業、技術服務業的企業或經營單位，自開業之日起，免徵所得稅2年；對新辦的獨立核算的從事交通運輸業、郵電通訊業的企業或經營單位，自開業之日起，第一年免徵所得稅，第二年減半徵收所得稅；

對新辦的獨立核算的從事公用事業、商業、物資業、對外貿易業、旅遊業、倉儲業、居民服務業、飲食業、教育文化事業。衛生事業的企業或經營單位，自開業之日起，報經主管稅務機關批准，可減征或免徵所得稅二年。

3、企業在原設計規定的產品以外，綜合利用該企業生產過程中產生的，在《資源綜合利用目錄》內的資源作主要原料生產的產品的所得，以及企業利用該企業外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料生產建材產品的所得，

自生產經營之日起，免徵所得稅5年；為處理利用其他企業廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內的資源而興辦的企業，經主管稅務機關批准，可減征或免徵所得稅1年。

4、在國家確定的「老、少、邊、窮」地區新辦的企業，經主管稅務機關批准後可減征或免徵所得稅3年。

5、企業事業單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免徵收所得稅。

6、企業遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，經主管稅務機關批准，可減征或免徵所得稅1年。

7、新辦的城鎮勞動就業服務企業，當年安置城鎮待業人員超過企業從業人員總數的60%的，經主管稅務機關審查批准，可免徵所得稅3年；勞動就業服務企業免稅期滿後，當年新安置待業人員占企業原從業人員總數30%以上的，經主管稅務機關審核批准，可減半徵收所得稅2年。

8、高等學校和中小學校辦工廠、農場自身從事生產經營的所得，暫免徵收所得稅。高等學校和中小學舉辦各類進修班、培訓班的所得，暫免徵收所得稅。高等學校和中小學享受稅收優惠的校辦企業，必須是學校出資自辦的，由學校負責經營管理、經營收入歸學校所有的企業。

下列企業不得享受對校辦企業的稅收優惠：

（1）將原有的納稅企業轉為校辦企業；

（2）學校在原校辦企業的基礎上吸收外單位投資舉辦的聯營企業；

（3）學校向外單位投資舉辦的聯營企業；

（4）學校與其他企業、單位和個人聯合創辦的企業；

（5）學校將校辦企業轉租給外單位經營的企業；

（6）學校將校辦企業承包給個人經營的企業。享受稅收優惠政策的高等學校和中小學的范圍僅限於教育部門所辦的普教性學校，不包括電大夜大、業大等各類成人學校，企業舉辦的職工學校和私人辦學校。

9、對民政部門舉辦的福利工廠和街道的非中途轉辦的社會福利生產單位，凡安置「四殘」人員占生產人員總數35%以上的，暫免徵收所得稅；凡安置「四殘」人員占生產人員總數的比例超過10%未達到35%的，減半徵收所得稅。

10、鄉鎮企業可按應繳稅款減征10%，用於補助社會性開支的費用。

❾ 企業所得稅中調增調減怎麼理解啊

所謂的企業所得稅的匯算清繳：其實就是讓你根據會計法規和稅務法規對公司的收入，成本，費用等進行核算；

1、扣除超過標準的費用,不能入賬的成本做所得稅納稅調增：

即：不能做稅前扣除，增大應納所得稅所得額；

例如： 關於業務招待費的扣除，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售是（營業）收入的0.5%。

公司收入3000萬元，實際發生招待費13萬元，13萬元的60%即7.8萬元可以稅前抵扣，且未超過最高限額3000*0.5%=15萬元，所以不能抵扣部分為13-7.8=5.2萬元。

所得稅率為25%，應做所得稅納稅調增5.2*25%=1.3萬元。

2、對免稅收入，在所得稅計算中做了納稅計算部分做所得稅納稅調減，以減少企業的納稅額，

比如：企業購買國債的利息收入是免稅的，這部分就要做應納所得稅所得額減少。

然後用收入-成本-費用=利潤，然後根據這個來算企業所得稅。

(9)免稅的為什麼要調減擴展閱讀：

《中華人民共和國企業所得稅法》第四章 稅收優惠

第二十五條 國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅優惠。

第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：
（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

第二十七條 企業的下列所得，可以免徵、減征企業所得稅：

（一）從事農、林、牧、漁業項目的所得；

（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；

（三）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；

（四）符合條件的技術轉讓所得；

（五）本法第三條第三款規定的所得。

第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

第二十九條 民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬於地方分享的部分，可以決定減征或者免徵。自治州、自治縣決定減征或者免徵的，須報省、自治區、直轄市人民政府批准。

第三十條 企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：

（一）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用；

（二）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。

第三十一條 創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

第三十二條 企業的固定資產由於技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法。

第三十三條 企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。

第三十四條 企業購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。

第三十五條 本法規定的稅收優惠的具體辦法，由國務院規定。

第三十六條 根據國民經濟和社會發展的需要，或者由於突發事件等原因對企業經營活動產生重大影響的，國務院可以制定企業所得稅專項優惠政策，報全國人民代表大會常務委員會備案。

❿ 企業所得稅匯算清繳時為何有調增項和調減項

企業所得稅匯算清繳時，有調增項和調減項，是因為會計利潤與企業所得稅計稅收入不一致。要計算企業所得稅，就要把會計利潤會轉化成企業所得稅計稅收入，才可以乘上適用稅率，計算企業所得稅。

簡單來說是因為有些項目超過了稅法規定的扣除標准，而有些項目又是可以免交企業所得稅的。稅法和會計的記賬方法不一樣，產生的差異。所以需要調整。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第五十四條規定：

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。」

比如：2018年企業所得稅匯算清繳時間為2019年1月1日至5月31日。

(10)免稅的為什麼要調減擴展閱讀：

匯算清繳最新優惠政策

01固定資產一次性稅前扣除標准提高

企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

【政策依據】財稅〔2018〕54號、稅務總局公告2018年第46號

02職工教育經費稅前扣除比例提至8%

自2018年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

【政策依據】財稅〔2018〕51號

03委託境外研發費用可以扣除

自2018年1月1日起，委託境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委託方的委託境外研發費用(但不包括委託境外個人進行的研發活動)。委託境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除。

【政策依據】財稅〔2018〕64號

04研發費用加計扣除比例提高

企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

【政策依據】財稅〔2018〕99號