外籍人員免稅收入指的是什麼

① 外籍人員取得的哪些收入可以免徵個人所得稅

咨詢熱線ZI XUN RE XIAN

您好，稅法對外籍人員繳納個人所得稅方面有哪些可以免稅的項目規定？

專業解答

根據我國《個人所得稅法》及其實施條例、《財政部、國家稅務總局關於個人所得稅若干政策問題的通知》、《國家稅務總局關於世界銀行、聯合國直接派遣來華工作的專家享受免徵個人所得稅有關問題的通知》的規定:(1)依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;(2)中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;(3)根據世界銀行專項貸款協議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家取得的工薪收入;(4)聯合國組織直接派往我國工作的專家取得的工薪收入;(5)為聯合國援助項目來華工作的專家取得的工薪收入;(6)援助國派往我國專為我國無償援助項目工作的專家取得的工薪收入;(7)根據兩國政府簽訂文化交流項目來華工作兩年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的;(8)根據我國大專院校國際交流項目來華工作兩年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的;(9)通過民間科研協定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國政府機構負擔的;(10)外籍人員以非現金形式取得的合理的住房補貼、伙食補貼、差旅費、探親費、洗衣費、搬遷費、語言培訓費和子女教育費補貼;(11)外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得及從發行該B股或海外股得中國境內企業的股息(紅利)所得。

② 外籍員工個人所得稅免稅項目有哪些

根據《財政部、國家稅務總局關於個人所得稅若干政策問題的通知》的規定，對下列所得暫免徵收個人
所得稅
(1)外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼伙食補貼、搬遷費、洗衣費。

(2)外籍個人按合理標准取得的境內、境外出差補貼。

(3)外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等經當地稅務機關審核批准為合理的部分。

(4)外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得。

(5)凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得，可免徵個人所得稅：

①根據世界銀行專項貸款協議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家；

②聯合國組織直接派往我國工作的專家；

③為聯合國援助項目來華工作的專家；

④援助國派往我國專為該國援助項目工作的專家；

⑤根據兩國政府簽定的文化交流項目來華工作兩年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的；

⑥根據我國大專院校國際交流項目來華工作兩年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的；

⑦通過民間科研協定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國政府機構負擔的。

(6)個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。

(7)個人辦理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費。

(8)個人轉讓自用達5年以上、並且是惟一的家庭生活用房取得的所得。

(9)對達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休、退休年齡的高級專家(指享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者)，其在延長離休、退休期間的工資、薪金所得，視同離休、退休工資免徵個人所得稅。
(10)對個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免徵收個人所得稅，
超過1萬元的全額徵收個人所得稅。

③ 外籍個人的哪些收入可以免徵個人所得稅

外籍個人免徵個人所得稅的內容：以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費；外籍個人按合理標准取得的境內、外出差補貼；外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費；外籍個人從外商投資企業取得的股息紅利所得。

根據《關於外籍個人取得有關補貼征免個人所得稅執行問題的通知》關於外籍個人取得有關補貼規定了免徵個人所得稅的范圍。

一、對外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的合理的住房補貼、伙食補貼和洗衣費免徵個人所得稅，應由納稅人在初次取得上述補貼或上述補貼數額、支付方式發生變化的月份的次月進行工資薪金所得納稅申報時，向主管稅務機關提供上述補貼的有效憑證，由主管稅務機關核准確認免稅。

二、對外籍個人因到中國任職或離職，以實報實銷形式取得的搬遷收入免徵個人所得稅，應由納稅人提供有效憑證，由主管稅務機關審核認定，就其合理的部分免稅。外商投資企業和外國企業在中國境內的機構、場所，以搬遷費名義每月或定期向其外籍雇員支付的費用，應計入工資薪金所得徵收個人所得稅。

三、對外籍個人按合理標准取得的境內、外出差補貼免徵個人所得稅，應由納稅人提供出差的交通費、住宿費憑證(復印件)或企業安排出差的有關計劃，由主管稅務機關確認免稅。

四、對外籍個人取得的探親費免徵個人所得稅，應由納稅人提供探親的交通支出憑證(復印件)，由主管稅務機關審核，對其實際用於本人探親，且每年探親的次數和支付的標准合理的部分給予免稅。

五、對外籍個人取得的語言培訓費和子女教育費補貼免徵個人所得稅，應由納稅人提供在中國境內接受上述教育的支出憑證和期限證明材料，由主管稅務機關審核，對其在中國境內接受語言培訓以及子女在中國境內接受教育取得的語言培訓費和子女教育費補貼，且在合理數額內的部分免予納稅。

(3)外籍人員免稅收入指的是什麼擴展閱讀：

《中華人民共和國個人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免徵個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發行的金融債券利息；

（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

（四）撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；

（七）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

（十）國務院規定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

④ 免稅收入額是什麼意思

免稅收入是指屬於企業的應稅所得但按照稅法規定免予徵收企業所得稅的專收入。《中華人民共和屬國企業所得稅法》所稱的免稅收入包括國債利息收入，符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利收入，符合條件的非營利公益組織的收入等。

⑤ 如何界定和管理外籍個人享受免稅的補貼

（1）對外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的合理的住房補貼、伙食補貼和洗衣費免徵個人所得稅，應由納稅人在初次取得上述補貼或上述補貼數額、支付方式發生變化的月份的次月進行工資薪金所得納稅申報時，向主管稅務機關提供上述補貼的有效憑證，由主管稅務機關核准確認免稅。
（2）對外籍個人因到中國任職或離職，以實報實銷形式取得的搬遷收入免徵個人所得稅，應由納稅人提供有效憑證，由主管稅務機關審核認定，就其合理的部分免稅。外商投資企業和外國企業在中國境內的機構、場所，以搬遷費名義每月或定期向其外籍雇員支付的費用，應計入工資薪金所得徵收個人所得稅。
（3）個人按合理標准取得的境內、外出差補貼免徵個人所得稅，應由納稅人提供出差的交通費、住宿費憑證（復印件）或企業安排出差的有關計劃，由主管稅務機關確認免稅。
（4）對外籍個人取得的探親費免徵個人所得稅，應由納稅人提供探親的交通支出憑證（復印件），由主管稅務機關審核，對其實際用於本人探親，且每年探親的次數和支付的標准合理的部分給予免稅。
（5）對外籍個人取得的語言培訓費和子女教育費補貼免徵個人所得稅，應由納稅人提供在中國境內接受上述教育的、支出憑證和期限證明材料，由主管稅務機關審核，對其在中國境內接受語言培訓以及子女在中國境內接受教育取得的語言培訓費和子女教育費補貼，且在合理數額內的部分免予納稅。

⑥ 哪些收入屬於免稅收入

免稅收入包括：

(1)對個人取得的教育儲蓄存款利息似的所得以及國務院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免徵個人所得稅。

(2)按照國家或省級地方政府規定的比例繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入免徵個人所得稅。

(3)不計入損益的補貼項目。稅法規定，對企業取得的國家補貼收入和其他補貼收入，凡國務院、財政部或國家稅務總局規定不計入損益的，可在計算應納稅所得額時予以扣除。除此之外的補貼收入，應一律並入企業實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額，計征企業所得稅。

(4)納入財政預算或財政專戶管理的各種基金、收費。企業收取的各種價內外基金(資金、附加、收費)，屬於國務院或財政部批准收取，並按規定納入同級預算內或預算外資金財政專戶，實行收支兩條線管理的，不計入應納稅所得額。

企業收取的各項收費，屬於國務院或財政部會同有關部門批准以及省級人民政府批准，並按規定納入同級財政預算內或預算外資金財政專戶，實行收支兩條線管理的，不徵收企業所得稅。

(5)技術轉讓收入。對科研單位和大專院校服務於各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入暫免徵收所得稅。

企業、事業單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免徵收所得稅;30萬元的部分，依法繳納所得稅。

(6)治理「廢渣、廢氣、廢水」收益。

(7)國務院、財政部和國家稅務總局規定的事業單位和社會團體的免稅項目。主要包括：經財政部核准不上繳財政專戶管理的預算外資金;事業單位從主管部門和上級單位取得的用於事業發展的專項補助收入;事業單位從其所屬獨立核算經營單位的稅後利潤中取得的收入;

社會團體取得的各級經營單位的稅後利潤中取得的收入;社會團體取得的各級政府資助;按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費;社會各界的捐贈收入以及經國務院明確批準的其他項目。

(8)其他免稅收入。指上述項目之外，經國務院、財政部和國家稅務總局批準的免稅項目。

(9)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒布的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

(10)國債和國家發行的金融債券利息；

(11)獨生子女費；

(12) 執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；

(13)托兒補助費；

(14)按規定報銷的差旅費津貼、誤餐補助；

(15)從福利費或工會經費中支付的臨時性生活困難補助；

(16)民政部門支付的救濟性補助；

(17)按照國家統一規

(18)對教育部頒發的「特聘教授獎金」免予徵收個人所得稅。

(19)對鄉鎮(含鄉鎮)以上人民政府或經縣(含縣)以上人民政府主管部門批准成立的有機構、有章程的見義勇為基金會或者類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或獎品，經主管稅務機關核准，免予徵收個人所得稅。

(20)個人轉讓股票所得繼續暫免徵收個人所得稅。

(21)股份制企業用資本公積金轉增股本不屬於股息、紅利性質的分配，對個人取得的轉增股本數額，不作為個人所得，不徵收個人所得稅。

參考資料來源：網路-免稅收入

⑦ 海外收入免稅是什麼意思

在國外的收入不需要在國內納稅

⑧ 什麼是境外免稅收入

外免稅收入指居民企來業或源個人在境外取得的、國家免予征稅的收入。如文化企業取得境外演出收入就屬於此免稅收入。

免稅是指按照稅法規定不徵收銷項稅額，同時進項稅額不可抵扣應該轉出。是對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵、扶持或照顧的特殊規定，是世界各國及各個稅種普遍採用的一種稅收優惠方式。免稅是把稅收的嚴肅性和必要的靈活性有機結合起來制定的措施。

免稅收入是指屬於企業的應稅所得但按照稅法規定免予徵收企業所得稅的收入。《中華人民共和國企業所得稅法》所稱的免稅收入包括國債利息收入，符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利收入，符合條件的非營利公益組織的收入等。

境外收入，是指在該國領土之外取得的收入

⑨ 免稅收入是什麼

是指屬於企業的應稅所得但按照稅法規定免予徵收企業所得稅的收入。免稅收入本身屬版於應征稅的收入，但權被免了，免稅收入開支出去後，也可以算支出，所以是貨真價實的優惠。

《中華人民共和國企業所得稅法》所稱的免稅收入包括國債利息收入，符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利收入，符合條件的非營利公益組織的收入等。

環球青藤友情提示:以上就是[ 免稅收入是什麼? ]問題的解答,希望能夠幫助到大家！

⑩ 外籍個人哪些收入暫免徵個人所得稅

根據《財政部 國家稅務總局關於個人所得稅若干政策問題的通知》（（1994）財稅字第20號）第二條內規定：「下列所得，暫容免徵收個人所得稅：
（1）外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。
（2）外籍個人按合理標准取得的境內、外出差補貼。
（3）外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批准為合理的部分。