一次性全年獎金的免稅額怎麼知道

1. 全年一次性獎金法定扣除費用怎麼計算

《關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發[2005]9號）
二、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，並按以下計稅辦法，由扣繳義務人發放時代扣代繳：
(一)先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。
如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。
(二)將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第(一)項確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅，計算公式如下：
1．如果雇員當月工資薪金所得高於(或等於)稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額＝雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率一速算扣除數
2．如果雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額＝(雇員當月取得全年一次性獎金一雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率一速算扣除數
全年一次性獎金通常不再扣除費用標准，只有發放年終一次性獎金當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，才需要減除「雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」。當月工資薪金費用扣除標准，按發放當月稅法規定標准扣除。
比如某企業2011年的年終獎在2011年12月30號發放，每人19000元。員工甲12月份取得工資4000元，員工乙2200元。則年終獎應納個人所得稅：
甲員工年終獎應納個人所得稅：
19000/12=1583.33
19000*10%-105=1795

乙員工年終獎應納個人所得稅：
［19000-（3500-2200）］/12=17700/12=1475
17700*3%=531

2. 全年一次性獎金的稅收怎麼計算

現行的全年一復次性獎金個人所得制稅計算方法及要求，應按《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發[2005]9號)中的規定計算，納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。即先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。

全年一次性獎金個人所得稅計算公式

1：雇員當月工資薪金所得高於(或等於)稅法規定的費用扣除額的。

適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數;

2：雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的。

適用公式為：應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。

3. 年終一次性發放獎金個稅怎麼計算

為確保新個稅法順利平穩實施，穩定社會預期，讓納稅人享受稅改紅利，財政部、稅務總局制發了《關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕
164號，以下簡稱《通知》），對納稅人在
2019年1月1日至2021年12月31日期間取得的全年一次性獎金，可以不並入當年綜合所得，以獎金全額除以12個月的數額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅，以避免部分納稅人因全年一次性獎金並入綜合所得後提高適用稅率。
對部分中低收入者而言，如將全年一次性獎金並入當年工資薪金所得，扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除等後，可能根本無需繳稅或者繳納很少稅款。在此情況下，如果將全年一次性獎金採取單獨計稅方式，反而會產生應納稅款或者增加稅負。同時，如單獨適用全年一次性獎金政策，可能在稅率換檔時出現稅負突然增加的"臨界點」現象。因此，《通知》專門規定，居民個人取得全年一次性獎金的，可以自行選擇計稅方式，請納稅人自行判斷是否將全年一次性獎金並入綜合所得計稅。也請扣繳單位在發放獎金時注意把握，以便於納稅人享受減稅紅利。

4. 年終一次性獎金的個人所得稅計算方法

全年一次性獎金個人所得稅計算公式：

1：雇員當月工資薪金所得高於(或等於)稅法規定的費用扣除額的。

適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數;

2：雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的。

適用公式為：應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。

(4)一次性全年獎金的免稅額怎麼知道擴展閱讀：

全年一次性獎金，是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。從2005年1月1日起，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發放時代扣代繳。

應用

小張2013年2月取得一次性獎金12000元，其當月工資為3500元。小張取得該獎金應繳納的個人所得稅是多少？如果其當月工資為2000元，小張取得該獎金應繳納的個人所得稅是多少？

一、若小張當月工資為3500元，其取得全年一次性獎金應納個人所得稅計算如下：

1、選取稅率12000÷12=1000，適用稅率為3%，速算扣除數為0元。

2、應納稅額=12000×3%－0=360元

二、若小張當月工資為2000元（低於扣除額3500），其取得全年一次性獎金應納個人所得稅計算如下：

1、選取稅率[12000－（3500－2000）]÷12=875元，適用稅率為3%，速算扣除數為0元。

2、應納稅額=[12000－（3500－2000）]×3%－0=315元

參考資料：網路-全年一次性獎金

5. 全年一次性獎金應怎麼計算個人所得稅

納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，並按以下計稅辦法，由扣繳義務人發放時代扣代繳：

（一）先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。

如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。

（二）將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅，計算公式如下：

1、如果雇員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

2、如果雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數

(5)一次性全年獎金的免稅額怎麼知道擴展閱讀：

根據《中華人民共和國個人所得稅法》：

第三條個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

第四條下列各項個人所得，免徵個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發行的金融債券利息；

（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；

（七）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

（十）國務院規定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

6. 全年一次性獎金個人所得稅免稅數是多少錢

企業財務人員在計算員工全年一次性獎金的個稅時，應區別以下幾種情況：
當月工資薪金高於稅法規定的費用扣除數
如果雇員當月工資薪金所得高於(或等於)稅法規定的費用扣除額的，當月取得的全年一次性獎金的個稅適用公式為：
應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數，其中，稅率按全年一次性獎金除以12個月所對應的應納稅所得額所適用的稅率來確定。
【案例1】張華在振邦公司取得全年一次性獎金為24
000元，當月工資薪金收入為3
600元。全年一次性獎金除以12個月後的商數為2
000元(24
000÷12)，適用稅率為10%，速算扣除數為105元，應納稅額=24
000×10%-105=2
295(元)。
當月工資低於稅法規定的費用扣除額
如果雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數
【案例2】
張華在振邦公司取得全年一次性獎金為24
000元，當月工資薪金收入為3
100元，費用扣除額為3
500元。
第一，在確定應納稅所得額後，確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。12個月平均應納稅所得額為：[24
000-(3
500-3
100)]÷12=1
967元。適用稅率為10%，速算扣除數為105元。
第二，計算應納稅額，應納稅額=[24
000-(3
500-3
100)]×10%-105=2
255(元)
需要注意的是，採用上述計稅辦法，在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次。雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合並，按稅法規定繳納個人所得稅，即維持現有的征稅辦法。
一次性獎金不包含個稅的凈額
如果涉及一次性獎金為不包含個人所得稅的凈額時，必須按如下方法處理：
(1)當個人當月工資薪金所得高於(或等於)規定費用扣除額時，個人所得稅的計算如下：
第一步：找出適用的稅率與速算扣除數。
按照不含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數，查找相應適用稅率和速算扣除數A。
第二步：將不含稅所得換算為含稅所得。
含稅的全年一次性獎金收入=(不含稅的全年一次性獎金收入-速算扣除數A)÷(1-適用稅率)
第三步：計算應繳個人所得稅稅款。
按含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數，重新查找適用稅率和速算扣除數B。
應納稅額=含稅的全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數B。
【案例3】
小劉在振華公司取得不含稅全年一次性獎金為24
000元，小劉當月工資薪金收入為3
600元。
第一，將不含稅全年一次性獎金換算成含稅獎金，即以24
000元除以12個月後的2
000元為商數，不含稅所得的稅率10%，速算扣除數105，換算成含稅的全年一次性獎金為[(24
000-105)÷(1-10%)]=26
550元。
第二，確定含稅全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數，即將含稅的全年一次性獎金除以12個月後的2
212.5元(26
550÷12)為商數，確定適用稅率為10%，速算扣除數為105元。
第三，計算應納稅額，應納稅額=26
550×10%-105=2
550(元)
(2)當個人取得不含稅全年一次性獎金收入的當月工資薪金所得低於規定費用扣除額時，應先將不含稅全年一次性獎金減去當月工資薪金所得低於稅法規定費用扣除額的差額部分後，再按照上述辦法處理。
【案例4】
小劉在振華公司取得不含稅全年一次性獎金為24
000元，當月工資薪金收入3
100元，稅法規定的費用扣除額為3
500元。
第一，將不含稅全年一次性獎金換算成含稅獎金，即以24
000元減去當月工資薪金所得與費用扣除額的差額400元，不含稅所得的稅率10%，速算扣除數105，換算成含稅的全年一次性獎金為：[(24
000-400)-105]÷(1-10%)=26
106(元)。
第二，確定含稅全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數，即將含稅的全年一次性獎金除以12個月後的2
175.5元(26
106÷12)為商數，確定適用稅率為10%，速算扣除數為105元。
第三，計算應納稅額，應納稅額=26
106×10%-105=2
505.6(元)。

7. 年終獎金一次性發放如何計算個人所得稅謝謝！

年終獎個人所得稅計算方式：
1、發放年終獎的當月工資高於3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為「應納稅所得額」對應的稅率。
2、當月工資低於3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為「應納稅所得額」對應的稅率。
這里我們以一個示例進行計算演示：
小王在2013年12月工資6000元，同時領到2013年的年終獎20000元，當月所需繳納的個人所得稅如下：
1)當月工資個人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元
2)年終獎個人所得稅=20000*10%-105=1895元
當月個人所得稅總額=145+1895=2040元
由於單位發放給員工的年終獎形式不同，個人所得稅計算方法也不盡相同。
一、員工當月的工資薪金超過「3500」元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數只允許扣除一次。
例一：趙某2013年1月工資5000，年終獎24000，無其它收入。
趙某工資部分應繳納個人所得稅：(5000-3500)*3%=45元
趙某年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算：
先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，
再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.
趙某年終獎24000應繳納個人所得稅：
24000*10%-105=2295元。
趙某2013年1月份應繳納個人所得稅2340元。
二、員工當月的工資薪金不超過3500元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
但可以將全年一次性獎金減除「雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的余額，作為應納稅所得額。其中「雇員當月工資薪金所得」以收入額扣除規定標準的免稅所得(如按規定繳納的社會保險和住房公積金等)後的數額。
例二：錢某2013年1月工資2000，年終獎24000，無其它收入。
錢某當月工資2000元，未超過費用扣除標准3500元，不需要繳納個人所得稅。
錢某2013年1月當月工資薪金所得與費用扣除額的差額為3500-2000=1500元。
錢某年終獎24000元，先減除「當月工資薪金所得與費用扣除額的差額(1500元)」，22500元為應納稅所得額。
22500除以12個月，即：22500/12=1875元，
再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.
錢某年終獎24000應繳納個人所得稅：
(24000-1500)*10%-105=2145元。
錢某2013年1月份應繳納個人所得稅2145元。
三、員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國稅發[2005]9號文件規定，在一個納稅年度內，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許採用一次，納稅人可以自由選擇採用該計稅辦法的時間和發放單位計算。
該條款的要點是：
1，一個員工2013年1月發放的年終獎適用了除以12找稅率的優惠計算政策，2013年其它月份就不能再適用了。
2，一個員工一年一次，在兩處以上取得年終獎，也只能適用一次。
3，員工即使工作時間不足12個月，也可以適用一次。
例三：孫某2012年1-3月在石油企業工作，2012年4-8月跳槽到電信企業，2012年9月至今跳槽到房地產企業工作，
如果孫某2012年12月在房地產企業取得工資5000，年終獎24000，其它無收入，雖然錢某隻2012年在房地產企業工作4個月，但其應繳納個人所得稅與例一趙某相同，即當月工資部分應繳納個人所得稅45，年終獎部分也是除12找稅率，應繳納個稅2295元。
房地產企業計提年終獎時，計提、發放會計處理同例一。
四、員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎，可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發[2005]9號文件優惠辦法計算，從另一單位取得的年終獎合並到當月工資薪金項目繳稅。
國稅發[2005]9號文件規定：「在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次」。如果同一個人同月在兩個企業都取得了年終一次性獎金，納稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金合並計算繳納個人所得稅，享受一次性獎金的政策;對該個人按規定只能享受一次全年一次性獎金的優惠演算法。
例四：李某2013年1月工資5000，取得本企業發放的年終獎24000元，另取得兼職單位發放的年終獎6000元，無其它收入。
李某本企業年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算：先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，
再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.
李某本企業年終獎24000應繳納個人所得稅：
24000*10%-105=2295元。
李某取得的兼職單位發放6000元年終獎應合並到李某當月工資薪金中計算繳納。如果兼職單位按發放年終獎計算個人所得稅，代扣代繳了個人所得稅6000*3%=180元。
李某在本企業取得工資5000元，本企業代扣代繳(5000-3500)*3%-=45元個人所得稅。
年終匯算清繳，李某工資部分應繳納個人所得稅：(5000 6000-3500)*20%-555=945元。