運輸免稅申報怎麼申報

A. 出口免稅申報流程是什麼

根據《國家稅務總局關於出口貨物勞務增值稅和消費稅有關問題的公告》(國家回稅務總局公告答2013年第65號)第八條，「出口企業或其他單位出口適用免稅政策的貨物勞務，在向主管稅務機關辦理增值稅、消費稅免稅申報時，不再報送《免稅出口貨物勞務明細表》及其電子數據。」
自2014年6月1日起，小規模出口、外貿企業一般納稅人出口、非外貿一般納稅人出口免稅貨物勞務等三個優惠備案項目取消。因此，出口企業辦理免稅無需再到各徵收分局辦理優惠備案。
一般納稅人要進行免稅申報，必須先到各徵收分局或直屬稅務分局(生產企業到各主管的區分局，外貿企業到直屬分局)辦理出口企業退(免)稅資格認定，才能在增值稅日常申報時將出口銷售額填入「免稅銷售額」一欄。
參考：《出口貨物退(免)稅管理辦法》

B. 免稅怎麼申報

小規模納稅人通過稅控盤開的普通發票,符合免稅政策的,在納稅申報表中填寫免稅收入, 不需要繳納稅款。

C. 出口免稅申報流程

根據《國家稅務總局關於出口貨物勞務增值稅和消費稅有關問題的公告》內(國家稅務總局公告容2013年第65號)第八條，「出口企業或其他單位出口適用免稅政策的貨物勞務，在向主管稅務機關辦理增值稅、消費稅免稅申報時，不再報送《免稅出口貨物勞務明細表》及其電子數據。」
自2014年6月1日起，小規模出口、外貿企業一般納稅人出口、非外貿一般納稅人出口免稅貨物勞務等三個優惠備案項目取消。因此，出口企業辦理免稅無需再到各徵收分局辦理優惠備案。
一般納稅人要進行免稅申報，必須先到各徵收分局或直屬稅務分局(生產企業到各主管的區分局，外貿企業到直屬分局)辦理出口企業退(免)稅資格認定，才能在增值稅日常申報時將出口銷售額填入「免稅銷售額」一欄。
參考：《出口貨物退(免)稅管理辦法》

D. 請問：出口貨物免稅申報該如何操作

外貿出口退稅詳細操作流程:
1、下載外貿企業出口退稅申報系統10.0，生產企業安裝後通過系統維護進行企業信息設置。
2、通過退稅系統完成出口明細申報數據的錄入、審核。
3、取得增值稅發票後在發票開票日期30天內，在「發票認證系統」或國稅局進行發票信息認證。
4、通過退稅系統完成進貨明細申報數據的錄入、審核。
5、通過系統中「數據處理」的「進貨出口數量關聯檢查」和「換匯成本檢查」後生成預申報數據。
6、網上預申報和察看預審反饋。
7、在申報系統中錄入 單證 備案數據。
8、預審通過後，進行正式申報，把預申報數據確認到正式申報數據中。
9、列印出口明細申報表、進貨明細申報表、出口退稅申報匯總表各2份;並生成退稅申報軟盤，軟盤中應該有12個文件，並在生成好的退稅軟盤上寫上企業的名稱和 海關 代碼。
10、准備退稅申報資料，到退稅科正式申報退稅;(需要在出口日期算起90天內進行正式申報)。
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
經國務院決定，進一步推進出口貨物實行免、抵、退稅管理辦法。現將有關規定通知如下：
一、生產企業自營或委託外貿企業代理出口（以下簡稱生產企業出口）自產貨物，除另有規定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。對生產企業出口非自產貨物的管理辦法另行規定。
本通知所述生產企業，是指獨立核算，經主管國稅機關認定為增值稅一般納稅人，並且具有實際生產能力的企業和企業集團。
增值稅小規模納稅人出口自產貨物繼續實行免徵增值稅辦法。
生產企業出口自產的屬於應征消費稅的產品，實行免徵消費稅辦法。
二、實行免、抵、退稅辦法的「免」稅，是指對生產企業出口的自產貨物，免徵本企業生產銷售環節增值稅；「抵」稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；「退」稅，是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大於應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。
三、有關計算方法。
（一）當期應納稅額的計算
當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）。
（二）免抵退稅額的計算
免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
其中：
1．出口貨物離岸價（fob）以出口發票計算的離岸價為准。出口發票不能如實反映實際離岸價的，企業必須按照實際離岸價向主管國家機關進行申報，同時主管稅務機關有權依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規定予以核定。
2．免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。
進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關實征關稅和消費稅
（三）當期應退稅額和免抵稅額的計算
1．如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則
當期應退稅額＝當期期末留抵稅額
當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額
2．如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則
當期應退稅額＝當期免抵退稅額
當期免抵稅額＝0
當期期末留抵稅額根據當期《增值稅納稅申報表》中「期末留抵稅額」確定。
（四）免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的計算
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）
四、辦理免、抵、退稅的基本程序和所需憑證
（一）基本程序。生產企業將貨物報關離境並按規定作出口銷售後，在增值稅法定納稅申報期內向主管國稅機關辦理增值稅納稅和免、抵稅申報，在辦理完增值稅納稅申報後，應於每月15日前（逢節假日順延），再向主管國稅機關申報辦理「免、抵、退」稅。稅務機關應對生產企業申報的免抵退稅資料進行審核、審批、清算、檢查。
（二）所需憑證。生產企業申報辦理免、抵、退稅時，須提供下列憑證：
l.出口貨物報關單（出口退稅專用）
2.出口發票
3.出口收匯核銷單（出口退稅專用）、中遠期結匯證明
4.代理出口證明
5.增值稅專用發票
6.國稅機關要求提供的其他憑證
五、生產企業自貨物報關出口之日起超過6個月未收齊有關出口退（免）稅憑證或未向主管國稅機關辦理「免、抵、退」稅申報手續的，主管國稅機關視同內銷貨物計算征稅；對已征稅的貨物，生產企業收齊有關出口退（免）稅憑證後，應在規定一的出口退稅清算期內向主管國稅機關申報，經主管國稅機關審核無誤的，辦理免抵退稅手續。逾期未申報或已申報但審核未通過的，主管國稅機關不再辦理退稅。
六、各級國稅機關可根據本地區生產型出口企業戶數及出口量多少等實際情況，設立專門的「免、抵、退」稅管理部門或管理崗位，進一步強化征退稅機構相互配合，征退稅信息的銜接，要充分利用現代化信息技術和現代化的技術支持系統，加強出口貨物退（免）稅的管理。
七、國稅機關要按照《財政部、國家稅務總局、中國人民銀行關於實行免抵退稅辦法有關預算管理問題的通知》（財預字〔1998〕242號）有關規定執行並按月辦理免、抵稅款調庫手致，同時要在年度出口退稅計劃內優先保障免、抵稅額調庫。
八、各級國稅機關要按照《國家稅務總局關於出口貨物退（免）稅實行按企業分類管理的通知》（國稅發〔1998〕95號）、《國家稅務總局關於出口貨物退（免）稅實行按企業分類管理的補充通知》（國稅發〔2001〕83號）等有關規定對出口貨物的生產企業實行分類管理。對a、b類企業要簡化管理手續；對c類企業按規定的程序嚴格審核管理；對d類企業要嚴格審查，確保出口業務、進項稅額真實無誤方可辦理免、抵、退稅。對小型出口企業和新發生出口業務的企業發生的應退稅額，退稅審核期為12個月。對新發生出口業務的企業，12個月以後退稅納入正常分類管理。新發生出口業務的企業是指自發生首筆出口業務之日起未滿12個月的企業。
九、生產企業承接國外修理修配業務以及利用國際金融組織或外國政府貸款採用國際招標方式國內企業中標或外國企業中標後分包給國內企業的機電產品，比照本通知有關規定實行免、抵、退稅管理辦法。
十、財政部駐各地財政監察專員辦事處要加強對「免、抵」稅額調庫的日常監督，在年度清算結束後，根據國稅機關抄送的「免、抵」稅額審核文件，對上年「免、抵」稅額調庫情況進行專項重點抽查，並將檢查結果上報財政部，抄送國家稅務總局和中央總金庫。對違反規定的調庫行為，將追究當事人和有關領導的責任。
十一、企業採取非法手段騙取免、抵、退稅或其他違法行為的，除按規定計算補稅外，還應按《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其他有關法律法規的規定予以處罰。
十二、本通知由財政部、國家稅務總局負責解釋。
十三、免、抵、退稅業務具體操作程序按《生產企業免、抵、退稅操作規程》有關規定執行，《生產企業免、抵、退稅操作規程》由國家稅務總局制定、調整。
十四、本通知從2002年1月1日起執行（以生產企業將貨物報關出口並按現行會計制度有關規定在財務上作銷售的時間為准）。此前的規定與本通知有抵觸的，以本通知為准。

參考資料：財稅[2002]7號

E. 免稅企業怎麼申報。

1）免稅銷售收入及進項發票申報：每月15日前在綠色通道中進行申報。進項發票版在「增值稅抵扣明細表」中選權擇「外貿退稅」進「待抵扣稅金」;外銷銷售收入在「免稅貨物及勞務銷售額」中反映。

2） 退稅申報：三單齊全後隨時向退稅機關申報退稅。涉及報表：

（1）《外貿企業出口貨物退稅匯總申報表》；

（2）《外貿企業出口貨物明細申報表》；

（3）《外貿企業出口貨物進貨申報明細表》；

（4）《外貿企業出口貨物退稅申報明細表》；

（5）出口貨物退稅原始憑證按關聯號整理並裝訂成冊：

①出口貨物報關單（出口退稅專用聯）；

②增值稅專用發票（抵扣聯）或《出口退稅進貨分批申報單》；

③出口發票；

④代理出口貨物證明、代理出口協議（合同）（代理出口業務提供）；

⑤稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單（消費稅）。（6）出口貨物備案單證目錄；

F. 如何填寫出口免稅申報

應在30日內持已辦理備案登記並加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登專記表》、工商營業執照、稅務屬登記證、銀行基本帳戶號碼和海關進出口企業代碼等文件，填寫《出口貨物退（免）稅認定表》（由主管出口退稅的稅務機關印製），到所在地主管出口退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續。辦理出口貨物退（免）稅認定手續後出口的貨物可按規定辦理退（免）稅

G. 免稅貨物如何填列增值稅納稅申報表

有免稅項目的企業填寫《增值稅減免稅申報明細表》時，在申報表的第二部分「免稅項目」中，先在第9欄下拉菜單中選擇免稅性質代碼及名稱。《增值稅減免稅申報明細表》的第9欄第1列的數據必須與增值稅附表一的第18欄或第19欄的免稅銷售額和申報。

如果沒有自己免稅的項目可選，請選擇「其他」，然後在第9欄的第1列「免徵增值稅項目銷售額」中填寫免稅銷售額，數據要與附表一的第18欄或第19欄的免稅銷售額一致，在第9欄第5列「免稅額」中填寫免稅額（必須填寫）。

在《增值稅減免稅申報明細表》第5列填寫減免稅額即可以實現網上申報並清卡。

根據《國家稅務總局關於分攤不得抵扣進項稅額時免稅項目銷售額如何確定問題的批復》（國稅函[1997]529號）第七條規定：

納稅人在計算不得抵扣進項稅額時，對其取得的銷售免稅貨物的銷售收入和經營非應稅項目的營業收入額，不得進行不含稅收入的換算。

參照上述規定，免徵增值稅銷售收入，不得進行不含稅收入的換算。由此，免徵增值稅的增值稅申報表與利潤表收入填報是一致的。

(7)運輸免稅申報怎麼申報擴展閱讀

進出境及購買免稅商品規定

一、根據《國務院關於改革和調整進口稅收政策的通知》，自1996年4月1日起留學人員回國定居（工作），憑有效護照和駐外使（領）館教育處（組）出具的《留學回國人員證明》，連續在國外每滿180天。

海關准予免稅攜帶進境計算機、電視機、電冰箱、錄像機、照相機、摩托車、攝像機、錄音機、縫紉機、打字機等物品一件。以上物品可在國內指定的「免稅商品供貨處」購買。

二、如系回國探親留學人員或留學人員家屬，在國外連續待滿一年以上者可購買上述免稅物品一件，不需要出具《留學回國人員證明》。

三、公派和自費留學人員學成回國服務時可用外匯在其免稅指標內購買小轎車一輛，具體規定如下：

1）在境外的留學、進修時間必須超過一年；

2）必須是在正規大學報到注冊；

3）必須在使（領）館教育處（組）報過到；

4）開具《留學回國人員證明》；

5）回國後憑使（領）館開具的《留學回國人員證明》、海關申報單、接收單位證明及戶籍證明到有關單位購車；

6）入關時帶回足夠的購車外匯，並且在海關申報單上要如實填寫。

H. 其他企業 出口貨物免徵增值稅 怎麼申報

根據《國家稅務總局關於出口貨物勞務增值稅和消費稅有關問題的公回告》(國家稅務總答局公告2013年第65號)第八條，「出口企業或其他單位出口適用免稅政策的貨物勞務，在向主管稅務機關辦理增值稅、消費稅免稅申報時，不再報送《免稅出口貨物勞務明細表》及其電子數據。」
即免稅無需再申報明細，出口企業只需按規定進行增值稅日常申報，同時將：出口貨物報關單(如無法提供退稅聯的，可提供其它聯次代替)、出口發票(僅針對生產企業)、代理出口貨物證明(只針對委託出口的貨物)、合法有效的進貨憑證(僅針對外貿企業，包括：增值稅專用發票、增值稅普通發票、其它普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、政府非稅收入票據等)留存企業備查的資料，按出口日期裝訂成冊即可。

I. 免稅企業網上申報納稅流程

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報稅流程：
1、地稅申報的稅金有：營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。
（1）每月7號前，申報個人所得稅。
（2）每月15號前，申報營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
（3）印花稅，年底時申報一次（全年的）。
（4）房產稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務要求不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。
（5）車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。
（6）如果沒有發生稅金，也要按時進行零申報。
（7）納稅申報方式：網上申報和上門申報。如果網上申報，直接登陸當地地稅局網站，進入納稅申報系統，輸入稅務代碼、密碼後進行申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務局就行了。
2、國稅申報的稅金主要有：增值稅、所得稅。
（1）每月15號前申報增值稅。
（2）每季度末下月的15號前申報所得稅。
（3）國稅納稅申報比較復雜，需要安裝網上納稅申報系統，一般國稅都要對申報單位進行培訓的。
抄稅報稅流程：
一、抄稅
[1] 抄稅就是把當月開出的發票全部記入發票IC卡，然後報稅務部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計算稅額的依據.一般抄了稅才能報稅的,而且抄過稅後才能開具下個月發票的,就相當於是一個月的開出銷項稅結清一下。
抄稅和報稅是兩個流程,統稱為抄報稅：

IC卡是購發票、開發票和抄稅用的。

1、購發票時，持IC卡和發票准購證去稅務局辦理，購買回來後，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟體中，用以開具發票時所用。

2、開發票時，首先將IC卡插入讀卡器，然後進入開票系統中進行開具發票的操作（怎樣開發票，你一定會吧？就不詳細說明了），需要注意的是，電子版的發票與列印的發票用紙必須是同一張發票。

3、進項發票的認證，如果你單位購貨時取得了增值稅發票，月末前持發票的抵扣聯去稅務局進行認證。

4、抄稅，月末終了，根據當地稅務規定的抄稅時限（一般是次月的1-5日），將本月已經開具使用的發票信息抄入到IC卡中，然後列印出紙質報表並加蓋公章，持IC卡和報表去稅務局大廳進行抄稅。

5、報稅，待財務決算做完後，進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作（具體的操作你一定會吧，這里就不說了），報完稅後，進行申報表的列印，包括主表和附表。此項的操作，都是在你的機器中「增值稅一般納稅人納稅申報電子信息採集系統」軟體中完成的，關於進銷項發票的填寫可以網上下載，既快又准確。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務局。

（一）、抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發票的過程之一。如果企業是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發票的，都必須購買稅控電腦，在申請成為暫認定一般納稅人後，須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及IC卡（用於開具發票及抄稅、購買增值稅發票使用）。就是把上月開出的發票全部記入發票IC卡，然後報稅務部門讀入他們的伺服器，以此做為該單位計算稅額的依據。一般是執行了抄稅才能報稅的，而且抄過稅後才能開具本月發票的。在每月抄稅成功後方可進行納稅申報。

（二）、網上報稅前仍要抄稅1、網上報稅是指你從網上填報單位的納稅信息。2、抄稅（也叫抄報稅）是指你從本單位的稅控機上，將本月開具發票的信息讀到IC卡上，稅務部門把卡上信息寫入電腦後，與你單位報稅的信息進行核對，以保證申請信息的真實性。3、核對相符後，才能申報。
抄稅常識：
[2]抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發票的一種過程。如果企業是一般納稅人的需要開具增值稅專用發票的，都必須購買稅控電腦，申請成為暫認定一般納稅人後，須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及IC卡（用於開具發票及抄稅、買專票使用）。就是把當月開出的發票全部記入發票IC卡，然後報稅務部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計算稅額的依據。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅後才能開具下個月發票的，就相當於是一個月的開出銷項稅結清一下。

◎→就是每月大約1～5號到稅務局去抄稅

◎→就是把本月防偽稅控開出的銷項發票到稅務報稅

抄稅時需要帶：

1、IC卡（已在開票系統中寫抄稅）

2、本月的所有的銷項發票

3、還有最後一張空白的發票

4、本月開具的負數發票所有的聯次多要帶去的，還有說是收回的正數發票

5、發票購領卡
抄報稅日期：

抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前

（一）查詢當月開票情況

企業於每月最後一天必須對當月所開具的發票情況進行檢查，查驗所開具的發票是否正確。是否存在錯開發票、誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發現上述情況必須立即處理，必須確保IC卡電子信息同紙介發票完全一致。

（二）抄稅時間的規定

1、企業應在法定的申報期內提前2天辦理抄報稅手續。同時應注意在辦理抄報稅成功後，方可進行納稅申報。

2、無論上月是否購買或開具稅控發票，企業都必須在抄報稅期內執行「抄稅」操作，並到稅務機關進行報稅，否則企業下月將無法開具稅控發票。

3、不到系統規定的抄稅時間不得進行抄稅操作，否則將影響企業開具稅控發票。

4、每月1日零時，系統將自動進行結帳，無論企業是否進行抄稅，每月1日後開具的稅控發票都將自動記錄在下一個月。故企業當月作廢的稅控發票應及時在系統內執行「發票作廢」，系統一旦結帳，企業將無法再將上月開具的稅控發票作廢。

5、建議企業每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當月抄稅數據；特別是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數據。同時，在抄稅時應攜帶備份軟盤，並做好殺毒處理，以避免多次跑路。

6、企業變更、注銷或轉戶時由主管稅務所通過認證子系統，將企業已使用的稅控發票存根聯進行掃描補錄；企業未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷，企業不得將庫存未用稅控發票通過防偽稅控開票子系統進行作廢處理。

7、由DOS版開票子系統改為WINDOWS版開票子系統的企業，應將上月執行抄報稅操作後用DOS版開票子系統開具的稅控發票，由主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷，並且不得再用DOS版開票子系統開具稅控發票。

8、有分開票機的企業在抄報稅時，應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，並在同一個抄報稅窗口辦理。

9、企業發生涉稅事項變更時，應首先到第三稅務所辦理有關變更手續。然後持《稅務登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復》、金稅卡、抄報稅IC卡等資料，於征期內到申報大廳由我局征管科有關人員及金稅公司技術人員變更信息。

（三）抄報稅不成功的處理

企業報送的稅控發票存根聯明細數據軟盤和稅控IC卡經主管稅務局核對後，兩者不一致的，應區別不同情況作如下處理：

1、因企業硬碟損壞等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數小於稅控IC卡中份數的，企業應提供當月全部稅控發票存根聯，到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。

2 、因企業更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數大於稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中份數的，其軟盤中所含稅控發票存根聯明細數據可讀入報稅子系統，但當月必須查明產生此種不一致情況的原因。

3、因企業計算機型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發票存根聯數據為零的，根據系統提示可以存入的，將軟盤數據存入報稅系統；根據系統提示不能存入的，企業應持當月全部稅控發票存根聯到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。

4、因企業軟盤質量問題致使無法採集稅控發票存根聯數據的，企業應重新報送軟盤。
抄稅流程
抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發票的信息讀入企業開發票使用的IC卡中，然後將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統中.

以便和取得發票的企業認證進項稅金，記入國稅局計算機系統的信息進行全國范圍的發票比對，防止企業開具陰陽票、大頭小尾票，並控制企業的銷售收入。

抄報稅操作

應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統的工作，按照具體的操作順序：

1、抄稅：

一、用戶抄報稅流程

抄稅寫IC卡-→列印各種報表-→報稅

A、抄稅起始日正常抄稅處理；

進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出「確認對話框」-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功

B、重復抄上月舊稅：

進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出「確認對話框」-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功

C、金稅卡狀態查詢

進入系統-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態查詢-→系統彈出詳細的信息

2、報稅：將抄稅後的IC卡和列印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據報稅系統的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然後與各種銷項報表相核對，然後進行報稅處理。

3、認證：認證時攜帶當月要准備抵扣的增值稅發票抵扣聯,到國稅局發票認證窗口辦理即可. 增值稅專用發票開出90天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣
非正常抄稅的處理指
一般納稅人開票系統及抄報稅常見故障
一、適用范圍：更換金稅卡、重新發行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或IC卡等情況

二、受理資料：

1、IC卡

2、手工製作的《增值稅專用發票匯總表》（蓋公章）

3、手工製作的《增值稅普通發票匯總表》（蓋公章）

4、當月已開具尚未抄稅的所有專用發票（包括正常票和作廢票）

5、上次抄稅的最後一張專用發票

6、全部空白專用發票

7、發票領購簿和發票發售清單

8、科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發行金稅卡時用，須經稅政科簽名）

9、丟失、被盜防偽稅控系統專用設備情況表（丟失或被盜金稅卡或IC卡時用）

三、辦理程序：

1、防偽稅控企業在服務單位（科稅公司）取得新金稅卡

2、防偽稅控企業當月存在有開出的增值稅專用發票和增值稅普通發票時，辦稅服務廳填寫《非正常報稅處理表》，採用存根聯補錄方式掃描採集當月所有的已開出的增值稅專用發票和增值稅普通發票

3、防偽稅控企業到稅政科發行金稅卡

4、防偽稅控企業帶上經稅政科發行金稅卡並簽名的科稅公司維修單（第一聯）到辦稅服務廳錄入空白發票

四、相關WINDOWS開票系統手工表格可以在本公司網站的"最新通知] windows開票系統相關手工報表格式"下載。
稅務會計的報稅程序(一般納稅人)
增值稅一般納稅人開票系統是「金稅工程」中的一個子系統，也是一個與抄報稅等操作環節密切相關的稅收控管軟體。一些企業在日常的開票及抄報稅過程中，由於某些環節未操作到位或其它原因，系統時常就會出現一些「故障」，而影響企業日常的開票或抄報稅工作。對此，為了便於增值稅一般納稅人及時了解常見「故障」的種類、發生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考：

一、開票操作「故障」

（一）「故障」描述：在開票系統正常的情況下，企業往往會發現，在某月抄報稅起始日內，系統無法進行填開發票操作。

（二）原因分析：一是企業可能未按規定時間抄稅，為督促企業能按時抄稅，開票系統具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動「鎖死」開票功能，企業如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二是企業雖已執行了抄稅操作，但逾期未向稅務部門報稅，系統設定，企業在每月抄稅日及時抄稅後，應在規定期限內到稅務機關報稅，如果企業抄稅後逾期未報稅的，則開票系統仍會「鎖死」而無法開票。

（三）「故障」排除：只要企業及時執行抄稅操作程序，並在規定時間內，持已抄稅的IC卡到稅務機關報稅後，重新進入開票系統即可自動解鎖，並恢復開票功能。

二、報稅及購票授權「故障」

（一）「故障」描述：在操作系統正常的情況下，由於企業操作人員未按正常程序操作，盡管已進行開票和抄稅操作，但到稅務部門報稅時，系統往往會提示：「信息解密累加和錯」，報稅失敗，或者IC卡上的購票授權信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報稅。

（二）原因分析：系統具有固定的操作程序，購票授權後才能購買發票、抄稅後才能報稅，不能將兩個操作交叉進行，而且企業IC卡上的稅額信息和購票授權信息不能共存，如果先抄稅，然後獲得購票授權，再去報稅，則在報稅時系統就會提示：「信息解密累加和錯」，報稅失敗；如果先獲得購票授權，然後抄稅，則IC卡上的購票授權信息就被清除，僅保留稅額信息。

（三）「故障」排除：

1、若出現系統正常報稅失敗故障，系統提示「信息解密累加和錯」，先到國稅機關將出故障的IC卡解鎖重寫，然後重新進入開票系統，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額後報稅即可。

2、若出現IC卡上的購票授權信息被清除故障，先進行正常報稅，如再購票還需重新進行購票授權。

三、抄報稅「故障」

（一）「故障」描述：系統介面等正常，插入IC卡卻系統無反應或無法進行開票及抄報稅操作。

（二）原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬碟發生了損壞，三個硬體中只要其中之一發生損壞，系統都將無法進行正常的開票和抄報稅操作。硬碟發生了損壞，插入IC卡系統無反應或無法正常運行；若硬碟正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡後系統也無法讀取信息，而不能進行開票和抄報稅。

（三）「故障」排除：

1、當發現稅控IC卡損壞時，應先到運行維護單位更換IC卡，再到國稅機關進行IC卡的解鎖重寫，然後，重新進入系統利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統也即恢復正常。

2、當發現金稅卡損壞時，應先到運行維護單位更換金稅卡，再到國稅機關重新發行金稅卡，並將上月已開的全部發票存根聯送到國稅機關進行手工補錄後，即可報稅，系統也即恢復正常。

3、當發現電腦硬碟損壞，應先更換硬碟，再由運行維護單位重新安裝金稅系統，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進入金稅系統進行抄報稅和開票操作。

四、注銷金稅卡「故障」

（一）「故障」描述：當因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務登記）注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。

（二）原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬碟發生損壞等原因外，企業在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。

（三）「故障」排除：重新安裝金稅卡，並按以下步驟操作：第一步，進行上月和注銷當月1日至注銷當日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務機關報稅及結算全部稅款，並繳銷發票；第三步請專業人員拆除金稅卡；第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務機關，並辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續。若企業在拆除過程中金稅卡損壞，就應當請運行維護單位，重新安裝金稅系統和稅務部門發行及補錄相關信息後，再按上述步驟操作。
新辦企業如何辦理納稅申報

[1]納稅人在辦理好稅務登記證後，到銀行服務窗口辦理納稅專戶，然後到申報徵收窗口辦理納稅IC卡。若願意委託代理申報的，到金穗稅務師事務所辦理委託代理申報手續。並於次月10日前到服務大廳辦理納稅申報手續，以後每月無論有否銷售（營業）收入，都應在規定的期限內辦理納稅申報。

[2]《中華人民共和國稅收徵收管理法》第二十五條第一款規定：納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。《中華人民共和國稅收徵收征管法實施細則》第三十二條規定：在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。因此，納稅人在沒有收入的情況下，也應該進行申報。是否零申報視納稅機關核定的稅（費）種的相關規定辦理，不一定與是否有收入存在必然的聯系。各稅種的申報流程與正常申報流程相同，社保費的零申報需要稅收專管員和所長的簽字同意才能辦理。
增值稅一般納稅人申報流程

[1]增值稅一般納稅納稅申報辦法 根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定，制定本辦法。

一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納稅申報。

二、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息採集。使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票的納稅人必須在抄報稅成功後，方可進行納稅申報。

三、納稅申報資料

（一）必報資料

1.《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2. 使用防偽稅控系統的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡（明細數據備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數據軟盤）、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》；

3.《資產負債表》和《損益表》；

4.《成品油購銷存情況明細表》（發生成品油零售業務的納稅人填報）；

5.主管稅務機關規定的其他必報資料。

納稅申報實行電子信息採集的納稅人，除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（適用於一般納稅人）》（主表及附表）。

（二）備查資料

1. 已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯；

2. 符合抵扣條件並且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯；

3. 海關進口貨物完稅憑證、運輸發票、購進農產品普通發票及購進廢舊物資普通發票的復印件；

4. 收購憑證的存根聯或報查聯；

5. 代扣代繳稅款憑證存根聯；

6. 主管稅務機關規定的其他備查資料。

備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定。

四、增值稅納稅申報資料的管理

（一）增值稅納稅申報必報資料

納稅人在納稅申報期內，應及時將全部必報資料的電子數據報送主管稅務機關，並在主管稅務機關按照稅法規定確定的期限內（具體時間由各省級國家稅務局確定），將本辦法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料（具體份數由省一級國家稅務局確定）報送主管稅務機關，稅務機關簽收後，一份退還納稅人，其餘留存。

（二）增值稅納稅申報備查資料

納稅人在月度終了後，應將備查資料認真整理並裝訂成冊。

1. 屬於整本開具的手工版增值稅專用發票及普通發票的存根聯，按原順序裝訂；開具的電腦版增值稅專用發票，包括防偽稅控系統開具的增值稅專用發票的存根聯，應按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數裝訂。

2. 對屬於扣稅憑證的單證，根據取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數裝訂。

3. 裝訂時，必須使用稅務機關統一規定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》（以下簡稱「《封面》」），並按規定填寫封面內容，由辦稅人員和財務人員審核簽章。啟用《封面》後，納稅人可不再填寫原增值稅專用發票的封面內容。

4. 納稅人當月未使用完的手工版增值稅專用發票，暫不加裝《封面》，兩個月仍未使用完的，應在主管稅務機關對其剩餘部分剪角作廢的當月加裝《封面》。

納稅人開具的普通發票及收購憑證在其整本使用完畢的當月，加裝《封面》。

5. 《封面》的內容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數、金額、稅額、本月此種單證總冊數及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省一級國家稅務局制定。

五、《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務機關購領。

六、申報期限

納稅人應按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至10日止，遇最後一日為法定節假日的，順延1日；在每月1日至10日內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

七、罰則

（一）納稅人未按規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十二條的有關規定處罰。

（二）納稅人經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，按偷稅處理，並按《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十三條的有關規定處罰。

（三）納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，按《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十四條的有關規定處罰。
網上納稅申報流程

網上申報是指每月初在網上申報上月的增值稅納稅申報、營業稅納稅申報、會計報表申報、個人所得稅申報。網上申報有專門的網上申報系統，而且有公司特定的U KEY。

抄稅：每月1號開始抄稅，在單位就可以，然後列印出銷項發票匯總表等;

報稅:就是把你抄完稅的IC卡和打出匯總表在國稅局規定的日期內去國稅局報稅。（報稅和申報可以同時進行）

納稅申報：就是把你的一般增值稅申報的主表、附表、財務報表一同帶到國稅局、地稅局去申報納稅。

電子申報是上自己先在單位上網申報，然後把IC卡、主表、附表、財務報表帶到稅務局再申報就可以了。

1先抄稅：就是把你的銷項資料信息自動寫在金稅卡上、然後列印出銷項發票清單及匯總表（看看開發票的書明白了）2在規定的日期內先自已在網上申報（網上有什麼表格你就相應的作什麼表格，這根據自己的稅務局的要求）3網上申報完畢後會提示你急時到稅務局申報的字樣，你就可以把IC卡和納稅主表、附表、財務報表一同交到國稅局就可以了，如果你企業有稅，國稅局就會給你打出繳稅憑證，你拿著這張憑證可以上銀行交稅了。4回到單位以後把IC卡插在電腦里開機看看就可以了。

網上納稅申報是指納稅人在規定的納稅期限內，利用計算機登錄互聯網，填報有關涉稅電子申報表格，把納稅申報數據發送到稅務局的納稅申報受理伺服器，自行申報並列印納稅憑證，自己到開戶銀行繳納稅款，或通過稅務機關與銀行部門的聯網網路，將納稅人通過網路填報的納稅申報信息傳遞至納稅人的開戶銀行，由銀行直接從納稅人的簽約賬戶上將稅款劃繳國庫的一種納稅申報方式。

實行網上納稅申報符合現代財會電算化的要求，應用條件簡單，易於操作，快速便捷。使用電子申報軟體後，納稅人將申報數據輸入申報軟體中，軟體對數據進行自動審核，並進行錯誤或正確提示，使申報數據更為准確、完整；納稅人不受時空限制，足不出戶，輕點滑鼠就能完成申報、開票納稅程序，不僅免除了上門申報等候時間長，往返次數多的奔波之苦，而且網上電子申報操作簡單輕松，自動化程度高，降低了納稅成本，有效節省了納稅人上門報稅所耗用的時間，大幅提升了辦事效率。

網上申報申請流程告之

納稅人要進行網上申報，可隨時到主管國稅區局領取宣傳資料、提出申請，填寫應向主管稅務機關受理部門提出申請，經主管國稅區局同意後，即與網上申報技術服務公司簽定《網上申報服務協議》，領取相應的使用手冊和教學光碟參加培訓。

業務流程說明

納稅戶通過Internet接入電子申報網頁，用合法用戶名和口令登錄電子申報伺服器。選擇填寫相關申報表，填寫完成後提交。電子申報伺服器將納稅戶提交的申報數據按不同的稅務機關分組暫存。稅務局端隨機收取相關的分組數據並對數據進行處理。數據處理完成後，稅務機關將納稅人的納稅帳號和相應的扣款數據發送指定銀行扣除稅款，並根據銀行確認的扣款信息，以電子郵件的方式自動向相關納稅戶發出電子郵件，告知最後申報處理結果。

J. 貨物運輸代理免徵增值稅怎麼申報

貨物運輸代理
免徵增值稅的申報填寫在
增值稅納稅人
申報表中的免稅服務項目里。