出口企業免稅銷售收入怎麼做分錄

『壹』 出口會計分錄怎麼做

1、出口報關銷售時： 假定當日匯率為1美元＝6.83元人民幣

借：應收外匯賬款 136600

貸：主營業務收入——出口銷售收入 136600

2、結轉出口商品成本：

借：主營業務成本 100000

貸：庫存商品——庫存出口商品

3、申報出口退稅時：

借：應收出口退稅（增值稅）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

進項稅額轉出時：

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

收到增值稅退稅款時：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅（增值稅）

(1)出口企業免稅銷售收入怎麼做分錄擴展閱讀：

出口退稅的一般程序

1、有關證件的送驗及登記表的領取

企業在取得有關部門批准其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明後，應於30日內辦理出口企業退稅登記

2、退稅登記的申報和受理

企業領到"出口企業退稅登記表"後，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後，連同出口產品經營權批准文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤後，即受理登記。

3、填發出口退稅登記證

稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤並按規定的程序批准後，核發給企業"出口退稅登記";

4、出口退稅登記的變更或注銷

當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。

『貳』 出口免稅賬務處理怎麼做

出口免稅主要來適用於生產性企業的自小規模納稅人自營出口貨物、來料加工貨物、間接出口貨物和一些特定的商品如油畫等。

在財務核算上要注意區分一般貿易出口免稅、來料加工貿易免稅和間接出口免稅三種不同的情況。具體操作是，首先將出口收入計入主營業務收入，不計算應收的退稅款。

其次，因為是出口免稅，應將該出口商品耗用國內采購材料的進項稅額進行進項轉出，計入主營業務成本。如果該企業是生產企業，除了有出口免稅收入之外，還有出口退稅收入、內銷收入等，需按一定的比例將出口免稅耗用的國內采購材料的進項稅額計算並轉出。

例如：飛飛公司為一家生產性企業，2008年10月出口A商品，取得出口收入10萬美元，沒有內銷收入，當月可抵扣進項稅額為5萬元。假設A商品為免稅商品，匯率比例是：100美元=680元人民幣，飛飛公司該月無留抵稅額。

會計處理如下：
1.計算出口銷售收入
借：應收賬款 680000
貸：主營業務收入——外銷收入 680000

『叄』 出口免稅的會計怎麼做會計分錄

會計分錄正確，報表中會體現營業稅金及附加，但是在利潤表中，最後的利潤總額是需要考慮營業外收入的。

『肆』 小規模出口免稅會計分錄怎麼做

目前，我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行「免、抵、退」稅管理辦法。稅法上，對「免、抵、退」稅辦法有三步處理公式：
(1)當期應納稅額=當期內銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免徵和抵扣的稅額)-當期留抵稅額;
(2)免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;
(3)當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。
會計上，實行「免、抵、退」政策的賬務處理也相應有三種處理辦法。
一是，應納稅額為正數，即免抵後仍應繳納增值稅，免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)。此時，賬務處理如下：
借：應交稅金———應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金———未交增值稅
借：應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)
二是，應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對於未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當留抵稅額大於「免、抵、退」稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務處理如下：
借：應收補貼款
貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)
三是，應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對於未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當留抵稅額小於「免、抵、退」稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時，賬務處理如下：
借：應收補貼款
應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)
通過以上三種情況的分析與處理可看出，如果不計算出「免抵稅額」，會計處理上將無法平衡。下面舉例說明：
某具有進出口經營權的生產企業，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業2005年1月份購進所需原材料等貨物，允許抵扣的進項稅額85萬元，內銷產品取得銷售額300萬元(不含稅)，出口貨物離岸價摺合人民幣2400萬元。假設上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率15%，則相關賬務處理如下：
1. 外購原輔材料、備件、能源等，分錄為：
借：原材料等科目 5000000
應交稅金———應交增值稅(進項稅額) 850000
貸：銀行存款5850000
2. 產品外銷時，免徵本銷售環節的銷項稅分錄為：
借：應收賬款 24000000
貸：主營業務收入24000000
3. 產品內銷時，分錄為：
借：銀行存款 3510000
貸：主營業務收入3000000
應交稅金———應交增值稅(銷項稅額)510000
4. 月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。不得免徵和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×(征稅率-退稅率)=2400×(17%-15%)=48萬元。
借：主營業務成本 480000
貸：應交稅金———應交增值稅(進項稅額轉出)480000
5. 計算應納稅額。本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額)=51-(85+5-48)=9萬元。
借：應交稅金———應交增值稅(轉出未交增值稅) 90000
貸：應交稅金———未交增值稅90000
6. 實際繳納時。
借：應交稅金———未交增值稅90000
貸：銀行存款90000
依上例，如果本期外購貨物的進項稅額為140萬元，其他不變，則1至4步分錄同上，其餘賬務處理如下：
5.計算應納稅額或當期期末留抵稅額。本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額)=300×17%-〔140+5-2400×(17%-15%)〕=-46萬元。由於應納稅額小於零，說明當期「期末留抵稅額」為46萬元，不需作會計分錄。

『伍』 出口生產企業出口免稅申報的會計分錄，出口退稅的會計分錄。

增值稅的抄出口退稅在「其他應收款——應收補貼款」中核算，不計入企業的收入，不計入企業的應納稅所得額，不徵收企業所得稅。
（1）貨物出口並確認收入實現時，根據出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：
借：應收賬款（或銀行存款等）
貸：主營業務收入（或其他業務收入等）
（2）月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免徵和抵扣稅額"做如下會計處理：
借：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
（3）月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的「應退稅額」做如下會計處理：
借：其他應收款——應收補貼款
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
（4）月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理：
借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
（5）收到出口退稅款時，做如下會計處理：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收補貼款
消費稅的出口退稅款，沖減產品銷售成本，也不構成企業的收入。但是，其實質是變相增加了企業的應納稅所得額。

『陸』 貿易公司出口免稅銷售的分錄怎麼做

就正常復的銷售產品會計分錄制
銷售時：借：主營業務收入
貸：應收賬款
結轉成本：借：主營業務成本
貸：庫存商品
購入產品時：
借：庫存商品
借：應交稅費-進項稅
貸：應付賬款
出口企業有免抵退的納稅申報，在納稅申報系統里按說明填數據申報就行，有留底的增值稅進項稅，稅局會進行退稅到企業基本戶。
望採納點贊

『柒』 出口免稅賬務處理怎麼做,請大家幫個忙

出口免稅主要適用復於生產性制企業的小規模納稅人自營出口貨物、來料加工貨物、間接出口貨物和一些特定的商品如油畫等。在財務核算上要注意區分一般貿易出口免稅、來料加工貿易免稅和間接出口免稅三種不同的情況。具體操作是，首先將出口收入計入主營業務收入，不計算應收的退稅款。其次，因為是出口免稅，應將該出口商品耗用國內采購材料的進項稅額進行進項轉出，計入主營業務成本。如果該企業是生產企業，除了有出口免稅收入之外，還有出口退稅收入、內銷收入等，需按一定的比例將出口免稅耗用的國內采購材料的進項稅額計算並轉出。
例如：飛飛公司為一家生產性企業，2008年10月出口A商品，取得出口收入10萬美元，沒有內銷收入，當月可抵扣進項稅額為5萬元。假設A商品為免稅商品，匯率比例是：100美元=680元人民幣，飛飛公司該月無留抵稅額。
會計處理如下：
1.計算出口銷售收入
借：應收賬款 680000
貸：主營業務收入——外銷收入 680000

『捌』 出口企業免抵退稅額的會計分錄怎麼做

一、「應交稅金——應交增值稅」科目的核算內容
出口企業(僅指增值稅一般納稅人,下同)應在「應交稅金」科目下設置「應交增值稅」明細科目,借方發生額,反映出口企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額和實際支付已繳納的增值稅等;貸方發生額,反映出口企業銷售貨物或提供應稅勞務應繳納的增值稅額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅;期末借方余額,反映企業多交或尚未抵扣的增值稅;期末貸方余額,反映企業尚未繳納的增值稅。出口企業在「應交增值稅」明細帳中,應設置「進項稅額」、「已交稅金」、「減免稅金」、「出口抵減內銷產品應納稅金」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」等專欄。
1、「進項稅額」專欄,記錄出口企業購進貨物或接受應稅勞務而支付的准予從銷項稅額中抵扣的增值稅。出口企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額,用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額,用紅字登記。
2、「已交稅金」專欄,核算出口企業當月上繳本月的增值稅額。
3、「減免稅金」專欄,反映出口企業按規定直接減免的增值稅稅額。
4、「出口抵減內銷產品應納稅額」專欄,反映出口企業按規定的退稅率計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額。
5、「轉出未交增值稅」專欄,核算出口企業月終轉出應交未交的增值稅。
上述1-5個專欄應在「應交增值稅」明細帳的借方核算。
6、「銷項稅額」專欄,記錄出口企業銷售貨物或提供應稅勞務收取的增值稅額。出口企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額,用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額,用紅字登記。
7、「出口退稅」專欄,記錄出口企業出口的貨物,在向海關辦理報關出口手續後,憑出口報關單等有關憑證,向稅務機關申報辦理出口退稅所免抵的稅款以及應收的出口退稅款。出口貨物應收的增值稅額以及免抵稅額,用藍字登記;出口貨物因計算錯誤多提的增值稅額以及免抵稅額,用紅字登記。
8、「進項稅額轉出」專欄,記錄出口企業的購進貨物,在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉出的進項稅額。對按稅法規定不予免徵和抵扣的部分,應在作出口成本增加的同時,作「進項稅額轉出」。
9、「轉出多交增值稅」專欄,核算出口企業月終轉出多交的增值稅。
上述6-9個專欄,應在「應交增值稅」明細帳的貸方核算。