什麼是增值稅免稅普通發票
❶ 增值稅普通發票可以開具免稅的嗎
增值稅普通發 票可以開具免稅貨物或勞務(服務)。
修訂後的《中華人民共和國增值稅暫版行條例》權第二十一條納稅人銷售貨物或者應稅勞務,應當向索取增值稅專用發 票的購買方開具增值稅專用發 票,並在增值稅專用發 票上分別註明銷售額和銷項稅額。
屬於下列情形之一的,不得開具增值稅專用發 票:
(一)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;
(二)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;
(三)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。
❷ 增值稅免稅發票是開具普通發票還是增值稅專用發票
《國家稅務總局關於廢舊物資發票抵扣增值稅有關事項的公告》,國家稅務總局回公告2008年第1號
納稅答人銷售貨物或者應稅勞務,應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票,並在增值稅專用發票上分別註明銷售額和銷項稅額。屬於下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:
1、向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;
2、銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;
3、小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。
所以增值稅免稅的,只能開具增值稅普通發票。
❸ 如何開具增值稅免稅發票
免稅產品銷售不能開具增值稅發票,因為屬於不能開具增值稅發票情形之一。
增值稅免稅,指的是某項應稅行為,因為國家政策的扶持,銷售環節不徵收增值稅。根據增值稅暫行條例第二十一條規定,納稅人發生應稅銷售行為適用免稅規定的,不得開具增值稅專用發票。因此,增值稅免稅收入只能開具增值稅普通發票。
根據《國家稅務總局關於修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發[2006]156號0第10條規定,銷售免稅貨物不得開具專用發票,法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外。
因此,銷售免稅貨物不得開具專用發票,可以開具增值稅普通發票。在防偽稅控系統中開具增值稅普通發票時,稅率欄選「0」,系統開具的增值稅蹼泳發票稅率欄和稅額欄均為空,金額欄等於價稅合計欄。申報時在報表中體現減免稅。
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如何開發票
從發票開具資格來說,主要分為稅務代開和自行開票兩種。
1、稅務代開
當部分法人單位或個人沒有開發票的資格,可以前往稅務局開具發票,這就是稅務代開。(主管稅務機關代開時,要求現場繳稅;如果發票作廢,稅款退迴流程復雜、周期長。因此建議創業者們認真核查開票信息及客戶的開票需求。)
2、自行開票
當企業注冊完成後,就可以申請稅控和發票,擁有開發票的資格。之後公司再配備電腦和針式列印機設備,就可以開始自行開票了。一般建議,只要公司有業務收入,就要盡早申請開票資格,自行開票。
❹ 增值稅普通發票稅額填寫免稅可以嗎
可以選擇免稅,這和每個月定額稅沒有關系,因銷售產品屬於免收增值稅范圍內。
開具增值稅普通容發票應選適用稅率。
會計處理建議如下:
如果銷售的項目部分免徵增值稅
按照增值稅條例規定,用於免稅項目的進項稅額不得抵扣,也就是要將不得抵扣的進項稅額轉出計入成本。對於免稅項目應轉出的進項稅額,普遍採用銷售額比例法,即用免稅項目的銷售額占總銷售額的比例來計算分攤應轉出的進項稅額。會計分錄如下:
借:主營業務成本
貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)
開具給買方的增值稅普通發票金額應該是銷售額和銷項稅額的合計數,並且按合計數收取款項,會計分錄為:
借:銀行存款或應收賬款
貸:主營業務收入(不含稅收入)
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
同時,再將銷項稅額中的金額作為免徵的稅額進項結轉,會計分錄為:
借:應交稅費—應交增值稅(減免稅款)
貸:主營業務收入
❺ 增值稅普通發票稅額可以填寫免稅嗎
可以選擇免稅,這和每個月定額稅沒有關系,因銷售產品屬於免收增內值稅范圍。
開具增值容稅普通發票應選適用稅率。
會計處理建議如下:
如果銷售的項目部分免徵增值稅
按照增值稅條例規定,用於免稅項目的進項稅額不得抵扣,也就是要將不得抵扣的進項稅額轉出計入成本。對於免稅項目應轉出的進項稅額,普遍採用銷售額比例法,即用免稅項目的銷售額占總銷售額的比例來計算分攤應轉出的進項稅額。會計分錄如下:
借:主營業務成本
貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)
開具給買方的增值稅普通發票金額應該是銷售額和銷項稅額的合計數,並且按合計數收取款項,會計分錄為:
借:銀行存款或應收賬款
貸:主營業務收入(不含稅收入)
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
同時,再將銷項稅額中的金額作為免徵的稅額進項結轉,會計分錄為:
借:應交稅費—應交增值稅(減免稅款)
貸:主營業務收入
❻ 如何開具免稅產品增值稅普通發票
免稅產品銷售不能開具增值稅發票,因為屬於不能開具增值稅發票情形之回一。
對於增值稅專答用發票通常有兩種稱呼,以「十萬元」為例,分為:「十萬元版」和「限十萬元版」。其中,「十萬元版」不含稅價款可超過人民幣十萬元,而「限十萬元版」不含稅價款不得超過人民幣十萬元。
開票時,發票的抬頭要與企業名稱的全稱一致,2017年7月1日以後,增值稅發票必須要有稅號,不符合規定的發票,不得作為稅收憑證。
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作用
(1)增值稅專用發票是商事憑證,由於實行憑發票購進稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。
(2) —種貨物從最初生產到最終消費之間的各個環節可以用增值稅專發票連接起來,依據專用發票上註明的稅額,每個環節征稅,每個環節扣稅,讓稅款從上一個經營環節傳遞到下一個經營環節,一直到把商品或勞務供應給最終消費者,這樣,各環節開具的增值稅專用發票上註明的應納稅額之和,就是該商品或勞務的整體稅負。因此,體現了增值稅普遍徵收和公平稅負的特徵。
❼ 一般開什麼 是普通發票還是增值稅
一般納稅人既可以開具增值稅專用發 票,也可以開具增值稅普通發 票。
按照增值稅暫行條例、全面營業稅改增值稅試點管理辦法的規定,屬於以下列舉情形,不得開具增值稅專用發 票,只能開具增值稅普通發 票:
1、修訂後的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條納稅人銷售貨物或者應稅勞務,應當向索取增值稅專用發 票的購買方開具增值稅專用發 票,並在增值稅專用發票上分別註明銷售額和銷項稅額。
屬於下列情形之一的,不得開具增值稅專用發 票:
(一)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;
(二)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;
(三)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。
2、《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》:
第五十三條 納稅人發生應稅行為,應當向索取增值稅專用發 票的購買方開具增值稅專用發 票,並在增值稅專用發 票上分別註明銷售額和銷項稅額。
屬於下列情形之一的,不得開具增值稅專用發 票:
(一)向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產。
(二)適用免徵增值稅規定的應稅行為。
3、國家稅務總局關於修訂《增值稅專用發 票使用規定》的通知(國稅發〔2006〕156號):
第十條 商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發 票。
4、以下簡易計稅辦法的三種行為,不得開具增值稅專用發 票:
(1)屬於增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液,可以按照簡易辦法依照3%徵收率計算應納稅額,但不得對外開具增值稅專用發 票;
(2)納稅人銷售舊貨,應開具普通發 票,不得自行開具或者由稅務機關代開增值稅專用發 票。
(3)銷售自己使用過的固定資產,減按2%征稅的。
❽ 免稅產品可以開增值稅普通發票嗎
免稅產品,不得開具增值稅專用發 票,只能開增值稅普通發 票。
1、修訂後的《中華人民回共和答國增值稅暫行條例》第二十一條納稅人銷售貨物或者應稅勞務,應當向索取增值稅專用發 票的購買方開具增值稅專用發 票,並在增值稅專用發票上分別註明銷售額和銷項稅額。
屬於下列情形之一的,不得開具增值稅專用發 票:
(一)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;
(二)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;
(三)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。
2、《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》:
第五十三條 納稅人發生應稅行為,應當向索取增值稅專用發 票的購買方開具增值稅專用發 票,並在增值稅專用發 票上分別註明銷售額和銷項稅額。
屬於下列情形之一的,不得開具增值稅專用發 票:
(一)向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產。
(二)適用免徵增值稅規定的應稅行為。