普通發票0稅跟免稅有什麼區別
㈠ 0稅率和免稅的區別
一、抄零稅率亦稱「稅率為零襲」。指對某種課稅對象和某個特定環節上的課稅對象,以零表示的稅率。
二、免稅是指按照稅法規定不徵收銷項稅額,同時進項稅額不可抵扣應該轉出。是對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵、扶持或照顧的特殊規定,是世界各國及各個稅種普遍採用的一種稅收優惠方式。
三、區別:
1、從理論上說,零稅率與免稅是不同的。免稅是指對某種課稅對象和某種納稅人,免除其本身負擔的應納稅額,而外購的貨物或勞務仍然是含稅的。稅率為零不僅納稅人本環節課稅對象不納稅,而且以前各環節轉移過來的稅款亦須退還,才能實現稅率為零;
2、在實際工作中,稅率為零的含義在不同稅種上的使用,並不嚴格。如所得稅往往對應納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示,當然所得稅並無轉移稅額的問題。再如固定資產投資方向調節稅,規定稅率為零的投資項目僅指免掉投資項目本身應納稅額,其外購各種商品和勞務,實際上都是含稅的,並不退還其已納增值稅稅額。
㈡ 增值稅零稅率與免徵增值稅有什麼區別
增值零稅率與免徵增值費稅是不同的。
免徵增值稅是指對某種課稅對象和某種納稅人,免除其本身負擔的應納稅額,而外購的貨物或勞務仍然是含稅的。稅率為零不僅納稅人本環節課稅對象不納稅,而且以前各環節轉移過來的稅款亦須退還,才能實現稅率為零。但在實際工作中,稅率為零的含義在不同稅種上的使用,並不嚴格。
如所得稅往往對應納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示,當然所得稅並無轉移稅額的問題。再如固定資產投資方向調節稅,規定稅率為零的投資項目僅指免掉投資項目本身應納稅額,其外購各種商品和勞務,實際上都是含稅的,並不退還其已納增值稅稅額。
(2)普通發票0稅跟免稅有什麼區別擴展閱讀:
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅。財政部和國家稅務總局發布《關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》,2017年7月1日起,簡並增值稅稅率結構,取消13%的增值稅稅率,並明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進項稅額規定。從2018年5月1日起,將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%,將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。
參考資料:增值稅增值稅網路
㈢ 增值稅零稅率與增值稅免稅有何區別
增值稅免稅,如果只從字面上看,似乎是不納稅,其實這是一種誤解。其真正含義是:享受免稅的經銷者,對其出售的商品是不征增值稅的,該經銷者不是增值稅的納稅人,他不用進行增值稅的納稅申報,也不用記錄有關增值稅的帳薄。但是,免稅的經銷者在購進貨物時,卻要負擔增值稅,也就是說,他並沒有全部地被免除增值稅,只是免除了他這一環節增值額的稅負。
零稅率作為增值稅率,則是一個實實在在的稅率。它的含義是,零稅率物品的經銷者在計算繳納增值稅時,他在購入貨物時所支付的稅金都可得到扣除,即可得筆凈退稅,因為他的銷項稅額是零。所以零稅率物品的經銷者的稅負為零,但他仍是增值稅的納稅人,需要按通常的方式進行納稅申服。只有當政府想鼓勵某項行為或使某個產品真正免除增值稅時,才使用零稅率,如我國新增值稅中對出口貨物就實行了零稅率。
兩者差異
1、計稅:
零稅率:零稅率是在計算繳納增值稅時,銷項稅額按照0%的稅率計算,進項稅額允許抵扣。
免稅:增值稅中的免稅只是免去某一生產、流通環節的稅款,其他各環節稅款則不能免除,且進項稅額不允許抵扣。
2、核算:
零稅率:實行零稅率的其進項稅額允許抵扣,涉及進項稅額的退還。同時,銷售零稅率的貨物,其銷售額計入全部銷售額,銷項稅額為0。因此,零稅率貨物進項稅額需要進行核算,銷項稅額不需要進行核算。
免稅:進項稅額不允許抵扣,會計核算中進項稅額直接計入貨物的成本。銷售免稅貨物,只能開具普通發票,其收入計入銷售收入,不計算銷項稅額。因此,免稅貨物的進項稅額與銷項稅額都不需進行核算。
3、管理:
零稅率:零稅率是增值稅的一檔稅率,只要符合文件規定,就可以適用零稅率,無須稅務機關審批或備案。
免稅:免徵增值稅屬於稅收優惠,要按照稅收優惠管理的相關要求,或先經稅務機關審批,或報送稅務機關備案。
㈣ 請舉例說明 零稅率和免稅的區別
零稅率抄和免稅區別如下:
1、適用公襲司不同
境內獲準的免稅運營商主要有5家,分別為:中免公司、深圳市國有免稅商品(集團)有限公司、珠海免稅企業集團有限公司、日上免稅行(上海)有限公司和新設立的海南省免稅品經營公司。
而零稅率只有中免公司可以在全國范圍內的主要機場、港口和邊境口岸經營零稅率業務,不存在地域限制,而其他公司則作為區域性或招標試點經營的零稅率運營商。
2、增值稅優惠幅度和進項稅額抵扣待遇不同
增值稅零稅率不僅是本交易環節(或流通環節)的增值額部分不用繳納增值稅,而且,以前各交易環節(或流通環節)的累積增值額也不用繳納增值稅,具體通過允許抵扣進項稅額來實現。
但免稅僅僅是本交易環節(或流通環節)的增值額部分不用繳納增值稅,進項稅額不允許抵扣,計入交易成本,如果稅務和會計上已經抵扣了,需做轉出進項稅額處理。
3、稅收管理要求不同
零稅率是增值稅稅率的一種,只要符合稅法規定,就可以適用增值稅零稅率,並按月向主管退稅的稅務機關申報辦理增值稅退(免)稅手續。
而免稅是一項稅收優惠政策,一般需報稅務機關備案。
㈤ 增值稅零稅率與免徵增值稅有什麼區別
增值稅零稅率與免徵增值稅區別在於:
1、性質不同
納稅人銷售零稅率貨物根據稅法規版定具有納稅的義務,權但由於規定稅率為零,納稅人不用負擔稅款。而免稅則指國家根據政策的需要,免除納稅人繳納稅款的義務。
2、形式表現不同
納稅人銷售零稅率貨物既然有納稅義務,同樣具有抵扣稅額的權利,從形式上表現為退給納稅人在各個流轉環節已繳納的稅款。而免稅則規定免除納稅人納稅的義務,同時也規定生產銷售免稅貨物不得抵扣進項稅額,也即納稅人必須放棄抵扣稅款的權利。
(5)普通發票0稅跟免稅有什麼區別擴展閱讀:
財政部和國家稅務總局發布《關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》,2017年7月1日起,簡並增值稅稅率結構,取消13%的增值稅稅率,並明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進項稅額規定。
從2018年5月1日起,將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%,將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。
㈥ 免稅與零稅率有何區別
增值稅免稅,如果只從字面上看,似乎是不納稅,其實這是一種誤解。其真正含義是:享受免稅的經銷者,對其出售的商品是不征增值稅的,該經銷者不是增值稅的納稅人,他不用進行增值稅的納稅申報,也不用記錄有關增值稅的帳薄。但是,免稅的經銷者在購進貨物時,卻要負擔增值稅,也就是說,他並沒有全部地被免除增值稅,只是免除了他這一環節增值額的稅負。
零稅率作為增值稅率,則是一個實實在在的稅率。它的含義是,零稅率物品的經銷者在計算繳納增值稅時,他在購入貨物時所支付的稅金都可得到扣除,即可得筆凈退稅,因為他的銷項稅額是零。所以零稅率物品的經銷者的稅負為零,但他仍是增值稅的納稅人,需要按通常的方式進行納稅申服。只有當政府想鼓勵某項行為或使某個產品真正免除增值稅時,才使用零稅率,如我國新增值稅中對出口貨物就實行了零稅率。
兩者差異
1、計稅:
零稅率:零稅率是在計算繳納增值稅時,銷項稅額按照0%的稅率計算,進項稅額允許抵扣。
免稅:增值稅中的免稅只是免去某一生產、流通環節的稅款,其他各環節稅款則不能免除,且進項稅額不允許抵扣。
2、核算:
零稅率:實行零稅率的其進項稅額允許抵扣,涉及進項稅額的退還。同時,銷售零稅率的貨物,其銷售額計入全部銷售額,銷項稅額為0。因此,零稅率貨物進項稅額需要進行核算,銷項稅額不需要進行核算。
免稅:進項稅額不允許抵扣,會計核算中進項稅額直接計入貨物的成本。銷售免稅貨物,只能開具普通發票,其收入計入銷售收入,不計算銷項稅額。因此,免稅貨物的進項稅額與銷項稅額都不需進行核算。
3、管理:
零稅率:零稅率是增值稅的一檔稅率,只要符合文件規定,就可以適用零稅率,無須稅務機關審批或備案。
免稅:免徵增值稅屬於稅收優惠,要按照稅收優惠管理的相關要求,或先經稅務機關審批,或報送稅務機關備案。
㈦ 開發票的零稅率和免稅有什麼區別
零稅率和免稅區別如下:
1、適用公司不同
境內獲準的免稅運營商主要有5家,分別為:中免公司、深圳市國有免稅商品(集團)有限公司、珠海免稅企業集團有限公司、日上免稅行(上海)有限公司和新設立的海南省免稅品經營公司。
而零稅率只有中免公司可以在全國范圍內的主要機場、港口和邊境口岸經營零稅率業務,不存在地域限制,而其他公司則作為區域性或招標試點經營的零稅率運營商。
2、增值稅優惠幅度和進項稅額抵扣待遇不同
增值稅零稅率不僅是本交易環節(或流通環節)的增值額部分不用繳納增值稅,而且,以前各交易環節(或流通環節)的累積增值額也不用繳納增值稅,具體通過允許抵扣進項稅額來實現。
但免稅僅僅是本交易環節(或流通環節)的增值額部分不用繳納增值稅,進項稅額不允許抵扣,計入交易成本,如果稅務和會計上已經抵扣了,需做轉出進項稅額處理。
3、稅收管理要求不同
零稅率是增值稅稅率的一種,只要符合稅法規定,就可以適用增值稅零稅率,並按月向主管退稅的稅務機關申報辦理增值稅退(免)稅手續。
而免稅是一項稅收優惠政策,一般需報稅務機關備案。
4、背景不同
零稅率根據社會經濟發展的一般情況群體的平均承受能力來制定的,適應了普遍性、一般性的要求。
但免稅在不同產業、不同地區和不同的納稅人、征稅對象,往往需要從實際出發,對一些需要扶持、鼓勵或照顧的地區、行業、產業或納稅人、征稅對象給予特殊的規定,體現的是稅收因地制宜、區別對待、合理負擔的原則。
參考資料來源:網路-零稅率
網路-免稅㈧ 增值稅規定中的不征稅,免稅和零稅率有何不同
答:零稅率,是增值稅的一個法定稅率。
納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產,稅法規定具有納稅的義務,但由於規定稅率為零,納稅人無稅可納。
納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產既然有納稅義務,同樣具有抵扣稅額的權利,從形式上表現為取得增值稅專用發票認證抵扣後,再退給納稅人在各個流轉環節已繳納的稅款。主要是指對規定的出口貨物和應稅服務除了在出口環節不征稅外,還要對該產品和應稅服務在出口前已繳納的增值稅進行退稅,使該出口貨物及應稅服務在出口時完全不含增值稅,從而以無稅產品進入國際市場。
具體表現為:不徵收、可抵扣、可退稅。
當然,如果納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產,採用簡易計稅辦法計稅,則只能免,不能抵,不能退。
二 增值稅免稅
增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務和無形資產,稅法規定具有納稅的義務,但國家根據政策的需要,免除納稅人繳納稅款的義務。
區別於增值稅零稅率,增值稅免稅規定:免除納稅人納稅的義務,同時也規定納稅人生產、銷售免稅貨物和服務不得抵扣進項稅額,即納稅人必須放棄抵扣稅款的權利。具體表現為不征稅、不讓抵、不退稅。
一個是國家稅務總局對特殊票種的規定;一個是地方稅局的地方性規定。正常情況下,納稅人還是應該按照正規的方法開具免稅發票。
嚴格意義上講,納稅人發生免稅的增值稅應稅行為,在開具發票時,選擇稅率為「0%」,是一種錯誤的開票行為。
三 增值稅不征稅
納稅人的收入,並不都屬於增值稅應稅收入。譬如納稅人收到的政府補貼資金、存款利息以及獲得的保險賠償等,都不屬於增值稅應稅收入,而是增值稅不征稅收入。
理論上講,納稅人取得的增值稅不征稅收入,不能開具增值稅發票。但在營改增後,納稅人取得的非增值稅應稅收入,很多情況也可以開具「不征稅」的普通發票了。
一、試點納稅人根據2016年4月30日前簽訂的有形動產融資性售後回租合同,在合同到期前提供的有形動產融資性售後回租服務,可繼續按照有形動產融資租賃服務繳納增值稅。本金部分開具零稅率的發票,作為差扣除憑證。 2016年5月1日以後,融資性售後回租業務向承租方收取的有形動產價款本金,不涉及差額扣除,本金不屬於增值稅征稅范圍,不應開具發票。
二、營改增後,跟據國家稅務總局公告(2016)第53號《國家稅務總局關於營改增試點若干征管問題的公告》規定:納稅人發生以下三種行為,不徵收增值稅,但是可以開具增值稅普通發票:
1、預付卡銷售和充值業務時對外開具增值稅發票;
2、銷售自行開發的房地產項目取得預收款時對外開具增值稅發票;
3、已申報繳納營業稅未開票補開票業務。
㈨ 免稅收入發票到底是開零稅率還是免稅
開成免稅是正來確的,開成零稅率是錯誤源的。
目前稅法對於零稅率,應該只有601 602 603這三個代碼。開成免稅是正確的,開成零稅率是錯誤的。精諾集團認為這種情況應該分為免稅 零稅率和不征稅三種 6字頭的是不征稅 零稅率主要適用於境外提供應稅服務 免稅范圍比較廣 比如說自產農產品等等