增值稅減免稅額科目什麼時候用
A. 應交稅金-- 減免稅 科目年末是否結轉
1、並不是年末要結轉所有應交稅金科目,余額的,但是應交增值稅科版目應當結平,余額轉權入「應交稅金-未交增值稅」科目,其餘科目因為12月計提的稅金,都是1月才交的,所以年末肯定是有也應該一一檢查,如果和下月應繳納金額有出入的,就應該好好查原因了。
上述航天服務費,本應該在減免時計入「應交稅金-應交增值稅-減免稅金」,然後隨增值稅其他明細科目一並結轉,結轉後應該無余額。
2、在發生時,一般可以這樣做,借:管理費用 貸:銀行存款,借:應交稅費-應交增(減免稅款) 貸:管理費用(負數)
期末時,根據(銷售稅額-進項稅額-減免稅款)數字,借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸:應交稅費-未交增值稅。這個賬戶的結轉是通過,應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)間接的結轉。
B. 「應交稅金——減免稅」科目年末是否結轉
一、並不是年末要結轉所有應交稅金科目,余額的,但是應交增值稅科目應當結平,余額轉入「應交稅金-未交增值稅」科目,其餘科目因為12月計提的稅金,都是1月才交的,所以年末肯定是有也應該一一檢查,如果和下月應繳納金額有出入的,就應該好好查原因了。
上述航天服務費,本應該在減免時計入「應交稅金-應交增值稅-減免稅金」,然後隨增值稅其他明細科目一並結轉,結轉後應該無余額。
二、在發生時,一般可以這樣做:
借:管理費用
貸:銀行存款,
借:應交稅費-應交增(減免稅款)
貸:管理費用(負數)
期末時,根據(銷售稅額-進項稅額-減免稅款)數字,借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸:應交稅費-未交增值稅。這個賬戶的結轉是通過,應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)間接的結轉。
三、一般是這樣:
1、結轉進項稅額:
借:應繳稅費-應交增值稅-轉出應繳增值稅
貸:應繳稅費-應交增值稅-進項稅額
2、結轉銷項稅額:
借:應繳稅費-應交增值稅-銷項稅額
貸:應繳稅費-應交增值稅-轉出應繳增值稅
3、轉應繳增值稅:(銷項稅額-進項稅額=應交增值稅)
借:應繳稅費-應交增值稅-轉出應繳增值稅
貸:應繳稅費-未交增值稅
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應交稅金科目使用說明:
一、本科目核算小企業應交納的各種稅金,如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。
小企業交納的印花稅、耕地佔用稅以及其他不需要預計應交數目的稅金,不在本科目核算。
二、本科目應當設置以下明細科目:
(一) 應交增值稅小企業應在「應交增值稅」明細賬內,設置「進項稅額」、「已交稅金」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出未交增值稅」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專欄,並按規定進行核算。
小規模納稅人只需設置「應交增值稅」明細科目,不需要在「應交增值稅」明細科目中設置上述專欄。
本規定中以下各項除特別註明外,均指作為增值稅一般納稅人的小企業的情況:
1、國內采購的物資,應按專用發票上註明的增值稅額,借記本科目(應交增值稅—進項稅額),按專用發票上記載的應當計入采購成本的金額,借記「材料」、「庫存商品」等科目,
按應付或實際支付的金額,貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨,作相反會計分錄。
2、接受投資轉入的物資,按專用發票上註明的增值稅額,借記本科目(應交增值稅—進項稅額),按投資各方確定的價值,借記「材料」等科目,按其在注冊資本終所佔有的份額,貸記「實收資本」科目,按其差額,貸記「資本公積」科目。
3、接受應稅勞務,按專用發票上註明的增值稅額,借記本科目(應交增值稅—進項稅額),按專用發票上記載的應當計入加工、修理修配等物資成本的金額,借記「生產成本」、「委託加工物資」等科目,按應付或實際支付的金額,貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。
4、進口物資,按海關提供的完稅憑證上註明的增值稅,借記本科目(應交增值稅—進項稅額),按進口物資應計入采購成本的金額,借記「材料」、「庫存商品」等科目,按應付或實際支付的金額,貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。
C. 增值稅減免稅款時,怎麼做分錄
增值稅減免與退還的核算
根據有關規定,企業收到返還的增值稅,或者直接減免的增值稅,都應作為企業利潤總額的組成部分—補貼收人,並增設「補貼收人」賬戶進行核算,對於直接減免的增值稅還應通過「應交稅金—應交增值稅(減免稅款)」賬戶核算。
企業按規定享受直接減免的增值稅,應借記「應交稅金—應交增值稅(減免稅款)」賬戶,貸記「補貼收入」賬戶。實際收到即征即退、先征後退、先徵收後返還的增值稅,應借記「銀行存款」賬戶,貸記「補貼收人」賬戶,不通過「應交稅金—應交增值稅(減免稅款)」賬戶核算。
例如,某企業為增值稅一般納稅人,某月份購進貨物取得的增值稅專用發票註明價款220
000元,增值稅額37
400元,當月實現銷售收人350
000元,銷項稅額5900元。經企業申請,主管稅務機關批准,該企業減半徵收增值稅1年,如果該企業享受免稅優惠屬於直接減免形式,則該企業會計處理如下:
(1)購進原材料並驗收人庫時:
借:原材料
220
000
應交稅金—應交增值稅(進項稅額)37400
貸:銀行存款
257
400
(2)銷售產品實現收人時:
借:銀行存款
409
500
貸:主營業務收人
350
000
應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)
59
500
(3)計算、繳納當月應納增值稅額並享受減免稅時:
應納稅額=(59
500-37
400)
×
50%
=11
050(元)
借,應交稅金—應交增值稅(已交稅金)
11
050
貸:銀行存款
11
050
借:應交稅金—應交增值稅(減免稅款)
11
050
貸:補貼收人
11
050
例如,承上例,假設該企業按規定享受先征後退辦法進行減免,則該企業會計處理如下
(1)當月購進原材料和銷售產品會計處理同上。
(2)計算、繳納當月應納增值稅額時:
應納稅額=59
500-37
400=22
100(元)
借:應交稅金—應交增值稅(已交稅金)
22
100
貸:銀行存款
22
100
(3)收到先征後退的增值稅稅款時:
借:銀行存款
11
050
貸:補貼收人
11
050
D. 請問新企業所得稅法中減免稅款應該計入哪一個會計科目
你的問題中減免的稅款是指減免的所得稅還是所有的減免稅?只有減免的增值稅才轉版入\「補貼收權入」(執行《企業會計制度》的)或\「營業外收入」,其他減免稅,直接沖減已經的稅金。比如減免營業稅的,借記:應繳稅費——應交營業稅,貸記:營業稅金及附加;減免所得稅的,借記:應繳稅費——應交所得稅,貸記:所得稅費用。
E. 關於減免增值稅分錄處理為: 借:應交稅費-應交增值稅-減免稅額 貸:營業外收入
關於增值稅核算,需要注意的是,進項稅額、銷項稅額、減免稅額這些本身並回不屬於嚴格意義上的明細科答目,他們是對應交增值稅進行的項目分析。
因此,實際工作中,只要每月將應交增值稅科目的貸方余額轉入未交增值稅科目即可,其借方余額不結轉,留抵下期。
年末結賬,只要應交增值稅科目沒有餘額,應交增值稅科目下各項目自動清零(如有借方余額轉入下期抵扣)
F. 應交增值稅減免稅額怎麼做會計分錄
免稅會計分錄:
如果確認免交,先按正常的分錄做,然後把免交稅金轉入「營業外專收入」屬科目核算;
發生是做:
借:應收賬款/銀行存款
貸:主營業務收入
貸: 應交稅費-應交增值稅
計算各種地方附加:
借:主營業務稅金及附加
貸:應繳稅費—城市維護建設稅
貸:應交稅費—教育費附加
貸:應交稅費-地方教育費附加
確認免交時做
借:應交稅費-應交增值稅
貸:營業外收入
各種地方附加確認減免:
借:應繳稅費—城市維護建設稅
借:應交稅費—教育費附加
借:應交稅費-地方教育費附加
貸:營業外收入
G. 老師們,減免稅額分錄是在當月做還是下月做怎麼做
什麼時候申請減免什麼時候做
比如稅控維護費
購入
借:管理費用
貸:銀行存款
抵減增值稅應納稅額時,
借:應交稅費—應交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費用