外貿企業免稅銷售額怎麼做賬

1. 免稅收入如何記賬減免的增值稅如何記賬

近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第號，以下簡稱「39號公告」)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)
取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人
三要區分不同設立時間
2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是准確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的
應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
抵減前的應納稅額大於零且大於當期可抵減加計抵減額的
抵減前的應納稅額大於零且小於或等於當期可抵減加計抵減額的
七要記住一個例外
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策
兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結余等變動情況
九是首次需填表聲明
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的聲明》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業
十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結余的加計抵減額停止抵減

2. 免稅銷售額怎麼做分錄的

您好，分錄為
借：應交稅費--應交增值稅
貸：營業外收入

3. 免稅企業增值稅發票咋做帳

免徵增來值稅，仍然按不免增值稅自進行賬務處理，月末確認減免稅額後，再轉入營業外收入，在填報增值稅申報表時，無論是小規模納稅人還是一般納稅人，所有計稅項目均為不含稅「銷售額」，不是含稅銷售收入，因為增值稅是價款（金額）與稅額是分離的。

比如一般納稅人免增值稅項目（稅率為13%）含稅銷售收入680000元：
借：銀行存款（或應收賬款） 680000
貸：主營業務收入 601769.91[680000÷（1+13%）]
應交稅費—應交增值稅 78230.09（601769.91×13%）

月末：
借：應交稅費—應交增值稅 78230.09
貸：營業外收入 78230.09

其中，銷售額601769.91元，填入增值稅申報表（一般納稅人適用）附表（一）「免徵增值稅貨物及勞務銷售額明細」的第16欄的「銷售額」中，同時反映到增值稅申報表主表第9欄「其中：免稅貨物銷售額」。

4. 免稅銷售收入科目怎樣做

對只需備案、不需審批，直接免繳增值稅的企業來說，直接免稅的貨物銷售時，不使用增值稅內專容用發票，取得的銷售額不需要進行價稅分離，全部計入「主營業務收入對直接用於免稅貨物的進項稅額，則計入購進貨物的成本。如果企業生產銷售的貨物，既有應稅貨物又有免稅貨物，應分別核算其進項稅額。屬於免稅貨物的進項稅額，直接計入所購貨物的成本；屬於應稅貨物的進項稅額，可以從銷售貨物的銷項稅額中抵扣。對既用於免稅貨物又用於應稅貨物的進項稅額，不能准確劃分清楚的，應先將其全部計入「應交稅金———應交增值稅（進項稅額）」，月末按規定的公式計算出免稅貨物不得抵扣的進項稅額，借記「主營業務成本」，貸記「應交稅金———應交增值稅（進項稅額轉出）」。
對需要報稅務機關審批減免稅的貨物，在批准之前，其購銷業務可先按應稅貨物的會計核算辦法處理；批准後，屬於直接減免增值稅的，應按減免稅款借記「應交稅金———應交增值稅（減免稅款）」，貸記「營業外收入」；屬於先征後返增值稅的，應在實際收到即征即退、先征後退、先征後返的增值稅時，除國家規定有指定用途的項目外，並入企業利潤，借記「銀行存款」，貸記「營業外收入」。