企業所得稅免稅怎麼備案

『壹』 享受企業所得稅優惠，應每年備案還是一次性備案

根據《國家稅務總局關於發布<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2015年第76號)規定：「專第八條 企業享屬受定期減免稅，在享受優惠起始年度備案。在減免稅起止時間內，企業享受優惠政策條件無變化的，不再履行備案手續。企業享受其他優惠事項，應當每年履行備案手續。
企業同時享受多項稅收優惠，或者某項稅收優惠需要分不同項目核算的，應當分別備案。主要包括：研發費用加計扣除、所得減免項目，以及購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資抵免稅額等優惠事項。
定期減免稅事項，按照《目錄》優惠事項「政策概述」中列示的「定期減免稅」執行。」

『貳』 企業所得稅減免優惠備案表（請教怎樣填）

企業所得稅減免優惠備案表建議這樣填：
1.填寫你享受減免所依據的文件回名稱及文號，如國稅發（XX）X號，或答直接是所得稅法等；
2.填寫你所享受減免優惠的年度，如：2015或2014—XX年
3.填寫你所享受優惠項目的名稱，如：西開或農產品加工或林木的培育等；
4.其他問題按要求：主要填入企業名稱、稅號、企業資產總額、企業從業人數、利潤總額、是否屬於國家非限制和禁止行業這些數據就可以了。

『叄』 企業所得稅減免稅備案表哪裡有還有增值稅減免稅備案需要哪些資料啊

我公司是小型微利企業，收到了企業所得稅減免備案表，正在填寫，前面的按照營業執照或稅務登記證的內容填寫，減免稅項目填小型微利企業，減免稅政策依據填企業所得稅條例及實施細則，納稅人經營情況簡介填2009年公司利潤總額、應納稅所得額、所得稅減免額、職工人數、資產總額。

『肆』 如何辦理國稅免稅備案

你可以看國稅發《國家稅務總局關於印發<稅收減免管理辦法（試行）>的通知》（國稅發〔2005〕129號）、《國家稅務總局關於企業所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發〔2008〕111號）的有關規定，

『伍』 企業所得稅減免備案需要什麼資料

提交資料清單：
1.《企業所得稅減免稅備案登記表》一式三份（可通過辦稅服務廳或登錄甘肅省國家稅務局網站下載列印此表）；
2.《稅務登記證》副本（享受事先備案類優惠企業提交，查驗後退回）；
3.申請享受特定項目減免稅的企業，根據不同的優惠項目確定的相關證明材料。
事先備案項目：
（1）農、林、牧、漁業項目所得稅收優惠：
①產品品目列舉；
②企業生產經營過程、初加工的工藝流程描述；
③企業生產經營的農、林、牧、漁業項目具體種類說明；
④特定經營項目的資質核准證明。
上述①、②、③項也可在企業申請報告和《企業所得稅減免稅備案登記表》一並予以列舉、描述和說明。
（2）公共基礎設施項目投資經營所得稅收優惠：
①有關部門批准該項目文件復印件；
②該項目完工驗收報告復印件；
③該項目投資額驗資報告復印件；
④公共基礎設施項目取得第一筆生產經營收入的發票及賬頁復印件。
（3）環境保護、節能節水項目所得稅收優惠：
①符合《目錄》所列項目規定條件的證明材料；
②環境保護、節能節水項目取得第一筆生產經營收入的發票及賬頁復印件。
（4）專用設備投資稅額抵免稅收優惠：
①企業申請抵免所得稅專用設備清單列明設備類別、名稱、型號、數量、應用領域、能效標准、發票號碼、金額、申請抵扣稅額等；
②專用設備說明書、檢測報告等能夠證明該專用設備屬於《目錄》所列能效標准和性能參數的技術資料復印件；
③不能提供②所列資料的，由企業出具專用設備效能或性能、功能認定說明(列明能效認定依據、計算過程、計算結論)，並提供相關技術參數來源資料(如：設備銘牌拓影件、產品說明書、產品合格證等)；
④認定有爭議的，需出具市級（含）以上專業技術部門(如環保、質檢、安監、發改委等)的證明文件復印件；
⑤購置專用設備發票及購貨清單復印件；
⑥購置專用設備資金來源說明；
⑦專用設備投入使用時間說明。
其中⑥、⑦項也可一並在申請報告中予以說明。
（5）技術轉讓所得稅收優惠：
①企業發生境內技術轉讓，應提供以下材料：
a、技術轉讓合同副本；
b、省級以上科技部門出具的技術合同登記證明；
c、技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；
d、實際繳納相關稅費的證明資料。
②企業向境外轉讓技術，應提供以下材料：
a、技術出口合同副本；
b、省級以上商務部門出具技術出口合同登記證書或技術出口許可證；
c、技術出口合同數據表；
d、技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；
e、實際繳納相關稅費的證明資料。
（6）創業投資抵扣應納稅所得額稅收優惠：
①經備案管理部門核實後出具的年檢合格通知書副本；
②關於創業投資企業投資運作情況的說明；
③中小高新技術企業投資合同或章程、實際所投資金驗資報告等相關材料；
④中小高新技術企業基本情況包括企業職工人數、年銷售營業額、資產總額等說明；
⑤由省、自治區、直轄市和計劃單列市高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書（復印件）。
（7）軟體企業稅收優惠：
①省級軟體產業主管部門核發的軟體生產企業認定證書、有效期內軟體產品登記號和軟體產品登記證書（復印件）；
②享受重點軟體生產企業優惠的，提供「重點軟體生產企業證書」；
③首個應納稅所得額不為零的年度說明；
④軟體生產企業享受增值稅退稅及其專用於研究開發軟體產品和擴大再生產的證明材料；
⑤職工培訓費用明細賬及匯總表。
（8）集成電路設計企業稅收優惠：
①信息產業部的集成電路設計企業及產品認定文件復印件；
②比照「軟體企業稅收優惠」提供相關證明材料。
（9）集成電路生產企業稅收優惠：
①有權部門頒發的集成電路生產企業證書文件復印件（通過年檢年審證明）；
②生產集成電路產品線寬證明材料；
③首個應納稅所得額不為零的年度說明；
④企業投資額證明材料。
（10）再投資退稅稅後優惠:
①有權部門頒發的關於集成電路生產企業或集成電路封裝企業的證書文件復印件（通過年檢年審證明）；
②董事會用稅後利潤再投資的決議；
③用於投資的利潤所屬年度說明及已納稅證明；
④直接投資於本企業增加註冊資本的，提供追加投資前、後的工商營業執照復印件。作為資本投資開辦其他集成電路生產企業或封裝企業的，提供投資合同或協議書、新設企業的工商營業執照、驗資報告以及集成電路生產企業或封裝企業證書（文件）復印件；
⑤再投資發生時納稅人記載再投資金額的轉賬憑證復印件；
⑥投資者委託納稅人申請再投資退稅的授權委託書。
（11）證券投資基金稅優惠:
①證券投資基金從證券市場中取得的收入應提供的資料包括證券投資基金批准文件、申請免稅的收入明細賬及按月匯總表等；
②對投資者從證券投資基金分配中取得的收入應提供的資料包括證券投資基金分配方案、申請免稅的分配收入明細賬及按月匯總表、投資份額證明件等；
③對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入應提供的資料包括國務院證券監督管理機構核准基金募集的文件、國務院證券監督管理機構核准證券投資基金管理人資格的文件、申請免稅的收入明細賬及按月匯總表等。
（12）清潔能源基金稅收優惠：
①項目收入上繳憑證（復印件）；
②涉及捐贈的應提供捐贈協議及收據（復印件）；
③運用基金資金購買國債的批准文件（復印件）；
④基金賬戶利息收入明細賬、國債利息收入明細賬及其按月匯總表。
（13）動漫企業稅收優惠：
①「動漫企業證書」及其本年度動漫產品列表復印件；
②比照「軟體企業稅收優惠」提供相關證明材料。
（14）文化企業稅收優惠:
①文化事業單位轉制為企業應提供以下材料：
a．宣傳部門會同財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局確定和發布的轉制企業名單；
b．轉制方案批復函；
c．整體轉制前已進行事業單位法人登記的，需提供同級機構編制管理機關核銷事業編制、注銷事業單位法人的證明；
d．同在職職工簽訂勞動合同、按企業辦法參加社會保險制度的證明；
e．引入非公有資本和境外資本、變更資本結構的，需出具相關部門的批准函。
②政府鼓勵的新辦文化企業應提供以下材料：屬於政府鼓勵的新辦文化企業范圍的說明。
（15）符合條件的非營利組織收入免稅稅收優惠:
①財政部門會同稅務部門公布具有免稅資格非營利組織的文件（復印件）；
②屬於法定免稅收入范圍的證明材料如捐贈協議或合同以及符合條件的收據、政府補助文件、省以上民政、財政部門規定收取會費的文件、不征稅收入和免稅收入銀行孳息證明等。
（16）研究開發費用加計扣除稅收優惠：
①自主、委託、合作研究開發項目計劃書(需根據規定的領域詳細說明至具體項目)和研究開發費預算；
②自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；
③自主、委託、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表；
④企業總經理辦公會或董事會關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件；
⑤委託、合作研究開發項目的合同或協議；
⑥研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料.
（17）殘疾職工工資加計扣除稅收優惠:
①已安置殘疾職工名單及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復印件；
②與殘疾職工簽訂勞動合同或服務協議復印件；
③為殘疾職工繳納社會保險的繳費憑證復印件；
④通過金融機構向殘疾職工支付工資的證明材料復印件。
（18）資產加速折舊稅收優惠含縮短折舊、攤銷年限：
①固定資產或無形資產的功能、預計使用年限短於《實施條例》規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；
②被替代的舊固定資產或無形資產的功能、使用及處置等情況的說明；
③固定資產加速折舊擬採用的方法和折舊額的說明。
（19）企業綜合利用資源減計收入稅收優惠：
①《資源綜合利用認定證書》復印件；
②綜合利用的資源及該資源占產品原料的比例、生產的產品、技術標准、減計收入額等說明（可在申請報告中予以反映）。
（20）5.12汶川地震災後重建稅收優惠：
①有關部門出具的損失認定證明；
②捐贈協議及符合規定的捐贈收據復印件；
③符合條件的實際減免稅金及附加明細。
（21）農村金融稅收優惠：
①符合條件的農戶證明；
②單筆且該戶貸款余額在5萬元含以下的證明；
③單獨核算的小額貸款利息收入明細賬及按月匯總表；
④屬於為種植業、養殖業提供保險業務的保險合同；
⑤單獨核算的免稅保費收入明細賬及按月匯總表。
（22）高新技術企業低稅率稅收優惠：
①高新技術企業資格證書原件及復印件，
②產品服務屬於《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明；
③另外，納稅人在進行企業所得稅年度申報時還應附報下列資料：
a.企業年度研究開發費用結構明細表；
b.企業當年高新技術產品服務收入占企業總收入的比例說明；
c.企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明。
以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術企業認定管理工作指引》的有關規定執行。
（23）西部大開發稅收優惠（除符合財稅［2011］58號第三條規定應按審批程序報批的項目外）：
①《企業享受_______政策主營業務收入審核表》；
②凡投資項目是否屬於鼓勵類項目難以界定的，待《西部地區鼓勵類產業目錄》發布後，按省級稅務機關確定的方式提供證明文件。
③稅務機關要求提供的其他資料。
（24）社會公益稅收優惠：
①傷殘人員專門用品製作師名冊、《執業資格證書》、申請前年度《執業資格證書》檢查合格證書；
②《企業享受----政策主營業務收入審核表》；
③收入明細資料。
事後備案項目：
（1）國債利息收入免稅稅收優惠：
①企業購買國債的憑證復印件；
②應收利息投資收益科目明細賬及按月匯總表。
（2）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅稅收優惠：
①投資合同或協議書；
②連續持有上市股票12個月以上的證明材料；
③投資收益、應收股利科目明細賬或按月匯總表；
④被投資企業做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料；
⑤投資方與被投資方屬於居民企業的證明材料。
（3）小型微利企業稅收優惠：暫不報送其他附列資料。
註：凡報送資料屬於復印件的‚納稅人應加蓋公章並註明「與原件相符」，受理人員認為有必要需納稅人提供原件的‚驗證後當場退還。報送附例資料2份。
辦理時限：
提供資料完整、文書填寫規范且符合法定形式的，自受理之日起按以下期限進行備案：
（1）縣、區級稅務機關負責的減免稅備案，必須在7個工作日進行備案；
（2）地市級稅務機關負責的，必須在15個工作日內進行備案；
（3）省級稅務機關負責的，必須在30個工作日內進行備案。
注意事項：
1.列入事先備案的稅收優惠，納稅人應向稅務機關報送相關資料，提請備案，經有備案權的稅務機關登記備案後執行。對需要事先向稅務機關備案而未按規定備案的，納稅人不得享受稅收優惠。
2.列入事後備案的稅收優惠，納稅人可按照企業所得稅法及其實施條例和其他有關稅收規定，自行享受稅收優惠，在年度納稅申報時將相關資料報主管稅務機關備案，主管稅務機關審核後如發現其不符合享受稅收優惠政策的條件，取消其自行享受的稅收優惠，並相應追繳稅款。
3. 備案許可權的具體規定為：
（1）事先備案
省局備案項目：
①國家重點扶持的公共基礎設施項目減免稅；
②符合條件的環境保護、節能節水項目所得減免稅；
③企業從事農、林、牧、漁項目所得減免稅；
④專用設備投資稅額抵免稅收優惠；
⑤西部大開發稅收優惠。
市（州）局備案項目：
① 創業投資企業抵扣應納稅所得額；
② 文化企業稅收優惠；
③ 動漫企業稅收優惠；
④ 清潔能源基金稅收優惠；
⑤ 證券投資基金稅優惠；
⑥ 集成電路生產企業稅收優惠；
⑦集成電路設計企業稅收優惠；
⑧軟體企業稅收優惠；
⑨技術轉讓所得稅收優惠；
⑩再投資退稅稅後優惠。
縣（區）局備案項目：
①高新技術企業低稅率稅收優惠；②農村金融稅收優惠；③汶川地震災後重建稅收優惠；④企業綜合利用資源減計收入稅收優惠；⑤資產加速折舊稅收優惠含縮短折舊、攤銷年限；⑥殘疾職工工資加計扣除稅收優惠；⑦研究開發費用加計扣除稅收優惠；⑧符合條件的非營利組織收入免稅稅收優惠。⑨社會公益稅收優惠。
（2）事後備案
縣（區）局備案項目：
①國債利息收入；
②符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
③小型微利企業。
法律責任：
納稅人實際經營情況不符合優惠政策規定條件，採用欺騙手段獲取稅收優惠，享受優惠條件發生變化未及時向稅務機關報告，以及未按規定程序提請備案而自行享受優惠的，應按《企業所得稅法》和《征管法》等相關稅收法規承擔違法違章責任。

『陸』 如何填寫企業所得稅優惠事項備案

（一）備案定義。根據《辦法》規定，企業在自行判斷符合稅收優惠政策條件前提下，凡享受企業所得稅優惠的，向稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》（以下簡稱《備案表》），並按照《辦法》規定提交相關資料的行為。
（二）備案時間。由於各項優惠政策類型和享受優惠政策條件有所不同，大多數優惠政策可以在預繳環節申報享受，少部分優惠政策由於核算原因或者需要依據某種資格判斷是否符合優惠政策條件，需要等到匯算清繳時才能判斷是否享受優惠政策；同時考慮有的企業可能同時享受多項優惠事項。為減輕企業負擔，減少企業一個年度內多次備案，《辦法》規定，企業應當不遲於年度匯算清繳納稅申報時備案。這樣處理，有利於企業集中辦理優惠事項備案工作，稅務機關以信息化方式掌握納稅人享受優惠情況，提高納稅申報數據質量，加強稅收優惠的後續管理。
（三）備案資料。備案資料主要包括兩項內容，即《備案表》和部分相關資料。《備案表》由企業按照規定填寫，反映企業享受優惠政策的基本情況；相關資料則根據《目錄》要求提供。大部分優惠事項企業僅填寫《備案表》即可完成備案。據初步統計，《企業所得稅優惠事項備案管理目錄》（以下簡稱《目錄》）列示的55項優惠事項中，有24項需要附報享受優惠政策的相關資質、證書、文件等，28項只需填寫1張《備案表》，3項優惠以「申報代替備案」。
（四）備案頻率。《辦法》規定，企業享受定期減免稅，在享受優惠起始年度備案。在減免稅起止時間內，企業享受優惠政策條件無變化的，不再履行備案手續。企業享受其他優惠事項，應當每年履行備案程序。
（五）備案分類。《辦法》規定，備案分為正常備案、變更備案二種情況。正常備案是指企業享受優惠政策所履行的一種備案方式；變更備案主要針對享受定期減免稅的企業，其在享受定期減免稅政策的第1年履行備案手續後，在此後優惠政策有效期限內，如果減免稅條件未發生變化的，不再備案。對於減免稅條件發生變化但企業可以繼續享受減免稅的，為避免納稅人判斷失誤，需要企業履行備案手續，稅務機關可以籍此加強稅收優惠管理，同時增迦納稅人享受政策的准確性，是一項為納稅人服務的措施。對於納稅人減免稅條件發生變化，不再符合減免稅條件的，為減輕企業辦稅負擔，不需要履行額外手續，企業應當主動停止減免稅，恢復征稅。
（六）留存備查資料。取消審批實行備案管理後，與享受稅收優惠事項相關的各類資料，如各種合同、協議、文件、證書、相關核算資料等，是企業證明符合稅法規定優惠條件、標準的重要依據，企業應當妥善保管。在稅務機關對優惠事項後續管理中，企業有義務提供留存備查資料，並且應當對資料的真實性與合法性負責。《辦法》規定，企業留存備查資料的保存期限為享受優惠事項後10年；稅法規定與會計處理存在差異的優惠事項，保存期限為差異結束後10年。

『柒』 企業所得稅免稅企業是否需要備案

不備案，但要申報所得稅，在當年5月31日前，稅率為0，數據應填齊全，蓋好公章和私章。

『捌』 農業免稅企業所得稅優惠怎麼備案具體流程

(1)符合規定條件的小型微利企業(包括採取查賬徵收和核定徵收方式的企業)，均可按照規定專享受小型屬微利企業所得稅優惠政策，包括企業所得稅減按20%徵收(簡稱減低稅率政策)，以及財稅〔2014〕34號文件規定的減半征稅政策優惠政策(簡稱減半征稅政策)。
(2)符合規定條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，可以按照規定自行享受小型微利企業所得稅優惠政策，無需稅務機關審核批准，但在報送年度企業所得稅納稅申報表時，應同時將企業從業人員、資產總額情況報稅務機關備案。但在預繳時，按以下規定執行：
①查賬徵收的小型微利企業，上一納稅年度符合小型微利企業條件，且年度應納稅所得額低於10萬元(含10萬元)的，本年度採取按實際利潤額預繳企業所得稅款，預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，可以享受小型微利企業所得稅優惠政策;超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策;本年度採取按上年度應納稅所得額的季度(或月份)平均額預繳企業所得稅的，可以享受小型微利企業優惠政策。