免稅跟免徵增值稅有什麼區別
A. 增值稅零稅率與免徵增值稅有什麼區別
增值零稅率與免徵增值費稅是不同的。
免徵增值稅是指對某種課稅對象和某種納稅人,免除其本身負擔的應納稅額,而外購的貨物或勞務仍然是含稅的。稅率為零不僅納稅人本環節課稅對象不納稅,而且以前各環節轉移過來的稅款亦須退還,才能實現稅率為零。但在實際工作中,稅率為零的含義在不同稅種上的使用,並不嚴格。
如所得稅往往對應納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示,當然所得稅並無轉移稅額的問題。再如固定資產投資方向調節稅,規定稅率為零的投資項目僅指免掉投資項目本身應納稅額,其外購各種商品和勞務,實際上都是含稅的,並不退還其已納增值稅稅額。
(1)免稅跟免徵增值稅有什麼區別擴展閱讀:
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅。財政部和國家稅務總局發布《關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》,2017年7月1日起,簡並增值稅稅率結構,取消13%的增值稅稅率,並明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進項稅額規定。從2018年5月1日起,將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%,將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。
參考資料:增值稅增值稅網路
B. 非應稅項目和免徵增值稅項目有區別嗎具體是怎樣的
非應稅項目就是說你購入的固定資產不是服務於生產經營范圍; 免稅就是說你們本身生產回銷售的產答品是免稅銷售的產品當然也就不存在進項抵扣啦,所以固定資產的購進的進項稅只能進入固定資產的成本。非應稅項目:是只不應征增值稅的業務,即不屬於應征增值稅,而應征其他稅種的范圍; 免稅項目,是指應征增值稅不應征其他稅種,但是可以優惠不征增值稅。 2、比如:提供服務性業務,屬於增值稅的非應稅項目,但是它屬於營業稅的應稅項目;而銷售苗木,屬於應征增值稅范圍,不應征其他稅,但是可以享受不征增值稅的優惠政策。 3、郵品調撥主要是指郵局內部不同單位之間進行分配的過程。
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C. 零稅率,免稅,不征稅三者有啥區別呢
一、概念不同
1、不征稅
指不屬於增值稅的征稅范圍的項目。內
2、免稅
屬於原本需要征稅的而根據稅法相容關規定,給予某些項目取得收入免予繳納增值稅的稅收優惠。
3、零稅率
增值稅稅率的一種,主要適用於納稅人出口貨物和跨境應稅行為。零稅率在計算繳納增值稅時,銷項稅額按照0%的稅率計算,進稅額允許抵扣。
二、適用時間不同
1、不征稅
沒有硬性的適用時間段規定,《企業所得稅法》第七條規定,收入總額中的下列收入為「不征稅收入」:財政撥款;依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金;國務院規定的其他不征稅收入。
2、免稅
納稅人發生應稅行為適用免稅、減稅規定的,可以放棄免稅、減稅,按規定繳納增值稅。放棄免稅、減稅後,36個月內不得再申請免稅、減稅。
3、零稅率
納稅人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產的,可以放棄適用增值稅零稅率,選擇免稅或按規定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率後,36個月內不得再申請適用增值稅零稅率。
D. 免抵退和免退稅,免徵增值稅有啥區別么
免抵退稅是指 生產企抄業 出口自產貨物、對外提供加工修理修配勞務等,免退稅是指不具有生成能力的 外貿企業 等出口貨物勞務,因為外貿企業是購買貨物出口,他只涉及購買貨物出口的進項稅,然後他出口是免稅的,沒有內銷業務,所以只能免退稅,不能抵稅,免得是出口環節的稅,退的是他購買貨物的進項稅! 具體計稅免抵退比較復雜, 你需要的話,再詳細給你發!
E. 增值稅免稅項目和免徵增值稅區別
免徵增值稅是指這個收入不納增值稅。
免稅項目一般的理解是指:免徵稅費中其中的某一項目稅費。,
F. 免稅貨物與免徵增值稅的差別
有以下幾點不同:
一、概念不同
1、不征稅
指不屬於增值稅的征稅范圍的項目。
2、免稅
屬於原本需要征稅的而根據稅法相關規定,給予某些項目取得收入免予繳納增值稅的稅收優惠。
3、零稅率
增值稅稅率的一種,主要適用於納稅人出口貨物和跨境應稅行為。零稅率在計算繳納增值稅時,銷項稅額按照0%的稅率計算,進稅額允許抵扣。
二、適用時間不同
1、不征稅
沒有硬性的適用時間段規定,《企業所得稅法》第七條規定,收入總額中的下列收入為「不征稅收入」:財政撥款;依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金;國務院規定的其他不征稅收入。
2、免稅
納稅人發生應稅行為適用免稅、減稅規定的,可以放棄免稅、減稅,按規定繳納增值稅。放棄免稅、減稅後,36個月內不得再申請免稅、減稅。
3、零稅率
納稅人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產的,可以放棄適用增值稅零稅率,選擇免稅或按規定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率後,36個月內不得再申請適用增值稅零稅率。
三、開具發票的許可權不同
1、不征稅
不征稅除特殊情形外,不能開具增值稅發票。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條規定,不征增值稅項目本身並不屬於增值稅的征稅范圍,所以納稅人發生不征增值稅項目,取得收入時不能開具增值稅發票。
2、免稅
可以開具增值稅普通發票。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第538號)第二十一條、《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文附件1)第五十三條,增值稅納稅人銷售免稅貨物,不得開具增值稅專用發票,只能開具增值稅普通發票。
3、零稅率
可以開具增值稅普通發票。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第538號)第二十一條、《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文附件1)第五十三條,增值稅納稅人銷售免稅貨物,不得開具增值稅專用發票,只能開具增值稅普通發票。
(6)免稅跟免徵增值稅有什麼區別擴展閱讀:
1、不征稅收入可以開發票的特殊情形
融資性售後回租業務中承租方出售資產的行為雖然屬於不征增值稅項目,但很多地區規定,融資性售後回租服務中的承租方收取有形動產價款本金,可以開具普通發票,作為出租方據以差額扣除的合法有效憑證,承租方開具發票不徵收增值稅。
2、征增值稅項目是指免稅收入是納稅人應稅收入的重要組成部分,只是國家為了實現某些經濟和社會目標,在特定時期或對特定項目取得的經濟利益給予的稅收優惠照顧,而在一定時期又有可能恢復征稅的收入范圍。
3、由於規定稅率為零,納稅人不需要納稅。真正體現零稅率理論上定義的,是增值稅對出口產品實行零稅率,即納稅人出口產品不僅可以不納本環節增值額的應納稅額,而且可以退還以前各環節增值額已納稅額。並且只有一般納稅人企業才能充分享受零稅率的福利。
G. 增值稅零稅率與增值稅免稅有何區別
增值稅免稅,如果只從字面上看,似乎是不納稅,其實這是一種誤解。其真正含義是:享受免稅的經銷者,對其出售的商品是不征增值稅的,該經銷者不是增值稅的納稅人,他不用進行增值稅的納稅申報,也不用記錄有關增值稅的帳薄。但是,免稅的經銷者在購進貨物時,卻要負擔增值稅,也就是說,他並沒有全部地被免除增值稅,只是免除了他這一環節增值額的稅負。
零稅率作為增值稅率,則是一個實實在在的稅率。它的含義是,零稅率物品的經銷者在計算繳納增值稅時,他在購入貨物時所支付的稅金都可得到扣除,即可得筆凈退稅,因為他的銷項稅額是零。所以零稅率物品的經銷者的稅負為零,但他仍是增值稅的納稅人,需要按通常的方式進行納稅申服。只有當政府想鼓勵某項行為或使某個產品真正免除增值稅時,才使用零稅率,如我國新增值稅中對出口貨物就實行了零稅率。
兩者差異
1、計稅:
零稅率:零稅率是在計算繳納增值稅時,銷項稅額按照0%的稅率計算,進項稅額允許抵扣。
免稅:增值稅中的免稅只是免去某一生產、流通環節的稅款,其他各環節稅款則不能免除,且進項稅額不允許抵扣。
2、核算:
零稅率:實行零稅率的其進項稅額允許抵扣,涉及進項稅額的退還。同時,銷售零稅率的貨物,其銷售額計入全部銷售額,銷項稅額為0。因此,零稅率貨物進項稅額需要進行核算,銷項稅額不需要進行核算。
免稅:進項稅額不允許抵扣,會計核算中進項稅額直接計入貨物的成本。銷售免稅貨物,只能開具普通發票,其收入計入銷售收入,不計算銷項稅額。因此,免稅貨物的進項稅額與銷項稅額都不需進行核算。
3、管理:
零稅率:零稅率是增值稅的一檔稅率,只要符合文件規定,就可以適用零稅率,無須稅務機關審批或備案。
免稅:免徵增值稅屬於稅收優惠,要按照稅收優惠管理的相關要求,或先經稅務機關審批,或報送稅務機關備案。
H. 增值稅免稅項目跟免徵增值稅一樣嗎
增值零稅率與免徵增值費稅是不同的。
免徵增值稅是指對某種課稅對象和某專種納稅人,免除其本身負擔屬的應納稅額,而外購的貨物或勞務仍然是含稅的。稅率為零不僅納稅人本環節課稅對象不納稅,而且以前各環節轉移過來的稅款亦須退還,才能實現稅率為零。但在實際工作中,稅率為零的含義在不同稅種上的使用,並不嚴格。
如所得稅往往對應納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示,當然所得稅並無轉移稅額的問題。再如固定資產投資方向調節稅,規定稅率為零的投資項目僅指免掉投資項目本身應納稅額,其外購各種商品和勞務,實際上都是含稅的,並不退還其已納增值稅稅額。
I. 增值稅零稅率與免徵增值稅有什麼區別
增值稅零稅率與免徵增值稅區別在於:
1、性質不同
納稅人銷售零稅率貨物根據稅法規版定具有納稅的義務,權但由於規定稅率為零,納稅人不用負擔稅款。而免稅則指國家根據政策的需要,免除納稅人繳納稅款的義務。
2、形式表現不同
納稅人銷售零稅率貨物既然有納稅義務,同樣具有抵扣稅額的權利,從形式上表現為退給納稅人在各個流轉環節已繳納的稅款。而免稅則規定免除納稅人納稅的義務,同時也規定生產銷售免稅貨物不得抵扣進項稅額,也即納稅人必須放棄抵扣稅款的權利。
(9)免稅跟免徵增值稅有什麼區別擴展閱讀:
財政部和國家稅務總局發布《關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》,2017年7月1日起,簡並增值稅稅率結構,取消13%的增值稅稅率,並明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進項稅額規定。
從2018年5月1日起,將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%,將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。