做免稅的時候分錄怎麼做

❶ 「免稅產品」如何做會計分錄

"免稅產品」的會計分錄

借 原材料8.7 萬 應繳稅費1.3萬

貸 銀行存款回 10萬

借 在途物答資8.7萬 應繳費稅1.3萬

貸 銀行存款10萬

❷ 免稅的會計分錄怎麼做免稅後會計分錄做的是：計提時借

對於增值稅稅款的復直接減免，制應適用《財政部關於減免和返還流轉稅的會計處理規定的通知》(財會字〔1995〕6號文件：
例1：某貨運公司(增值稅一般納稅人)當月運費收入(含稅)288.6萬元，當月成本費用支出180萬元(其中：進項稅額10萬元)，當年新招用失業人員10人，經稅務機關依法確認定額扣減增值稅4萬元。會計處理如下(單位：元，下同)：
實現收入時：
借：銀行存款 2886000
貸：主營業務收入 2600000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 286000
支出成本費用時：
借：主營業務成本 1700000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 100000
貸：銀行存款 1800000
減免增值稅款時：
借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款) 40000
貸：營業外收入——補貼收入 40000

❸ 增值稅減免稅款時，怎麼做分錄

增值稅減免與退還的核算
根據有關規定，企業收到返還的增值稅，或者直接減免的增值稅，都應作為企業利潤總額的組成部分—補貼收人，並增設「補貼收人」賬戶進行核算，對於直接減免的增值稅還應通過「應交稅金—應交增值稅（減免稅款）」賬戶核算。
企業按規定享受直接減免的增值稅，應借記「應交稅金—應交增值稅（減免稅款）」賬戶，貸記「補貼收入」賬戶。實際收到即征即退、先征後退、先徵收後返還的增值稅，應借記「銀行存款」賬戶，貸記「補貼收人」賬戶，不通過「應交稅金—應交增值稅（減免稅款）」賬戶核算。
例如，某企業為增值稅一般納稅人，某月份購進貨物取得的增值稅專用發票註明價款220
000元，增值稅額37
400元，當月實現銷售收人350
000元，銷項稅額5900元。經企業申請，主管稅務機關批准，該企業減半徵收增值稅1年，如果該企業享受免稅優惠屬於直接減免形式，則該企業會計處理如下：
(1)購進原材料並驗收人庫時：
借：原材料
220
000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額）37400
貸：銀行存款
257
400
(2)銷售產品實現收人時：
借：銀行存款
409
500
貸：主營業務收人
350
000
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）
59
500
(3）計算、繳納當月應納增值稅額並享受減免稅時：
應納稅額=(59
500-37
400)
×
50%
=11
050（元）
借，應交稅金—應交增值稅（已交稅金）
11
050
貸：銀行存款
11
050
借：應交稅金—應交增值稅（減免稅款）
11
050
貸：補貼收人
11
050
例如，承上例，假設該企業按規定享受先征後退辦法進行減免，則該企業會計處理如下
(1)當月購進原材料和銷售產品會計處理同上。
(2）計算、繳納當月應納增值稅額時：
應納稅額=59
500-37
400=22
100（元）
借：應交稅金—應交增值稅（已交稅金）
22
100
貸：銀行存款
22
100
(3）收到先征後退的增值稅稅款時：
借：銀行存款
11
050
貸：補貼收人
11
050

❹ 免稅產品著怎麼做會計分錄

新准則下減免稅會計和稅務處理分析
對國家給予的稅收優惠，納稅人需根據具體情況作相應的會計和稅務處理，比如，在《企業會計制度》下，企業收到的即征即退、先征後退、先征稅後返還的增值稅應計入「補貼收入」科目，但新《企業會計准則》則規定計入「營業外收入——政府補助」科目。由此可見，新《企業會計准則》核算企業享受稅收優惠的規定有別於《企業會計制度》。那麼，在新《企業會計准則》下，企業究竟應該如何核算享受的各類稅收優惠？核算方法與原《企業會計制度》又有那些顯著區別？

一、按照《企業會計制度》核算的特點

在《企業會計制度》下，對於企業享受的稅收優惠應區分所享受優惠的性質、稅種及所屬期間進行不同的會計處理，以下按稅種分別分析如下。

1、增值稅

根據《企業會計制度》的規定，企業收到「即征即退、先征後退、先征稅後返還」的增值稅時，應借記：「銀行存款」，貸記：「補貼收入」；如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免（法定減免）的增值稅，則應作借記：「應交稅金——應交增值稅（減免稅款）」，貸記：「補貼收入」的會計處理。

必須注意的是，對直接減免和即征即退的增值稅，應並入企業當年（稅款所屬年度）利潤總額計算交納企業所得稅；對先征後退和先征稅後返還的增值稅，應並入企業實際收到返還或退稅款年度的企業利潤總額交納企業所得稅。

2、消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅

根據《企業會計制度》的規定，企業實際收到「即征即退、先征後退、先征稅後返還」的消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅時，如果屬於當年度的減免稅，則借記：「銀行存款」，貸記：「營業稅金及附加」；如果是屬於以前年度的減免稅，則借記：「銀行存款」，貸記：「以前年度損益調整」。

如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免（法定減免）的則不作賬務處理。

從上述分析可見，對於減免的消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅不管是計入「營業稅金及附加」還是不作賬務處理，最終均是將免徵的稅款體現為收到退稅款或不作帳務處理當年度的利潤（即本年利潤），但必須注意的是，如果是計入「以前年度損益調整」，則不是增加當年度的利潤。

3、房產稅、城鎮土地使用稅和車船稅

根據《企業會計制度》的規定，企業實際收到「即征即退、先征後退、先征稅後返還」的房產稅、城鎮土地使用稅和車船稅時，如果是屬於當年度的減免稅，則借記：「銀行存款」，貸記：「管理費用」；如果是屬於以前年度的減免稅，則借記：「銀行存款」，貸記：「以前年度損益調整」。

如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免（法定減免）的則不作賬務處理。

從上述分析可見，不管是計入「管理費用」還是不作賬務處理，最終均是將免徵的稅款體現為收到退稅款或不作帳務處理當年度的利潤（即本年利潤）。但必須注意的是，如果是計入「以前年度損益調整」，則不是增加當年度的利潤。

4、所得稅

根據《企業會計制度》的規定，實行所得稅先征後返（政策性減免）的企業，應先按照規定計提和繳納企業所得稅，在實際收到返還的所得稅時再沖減收到退稅款當期的所得稅費用，作借記：「銀行存款」，貸記：「所得稅」的會計處理。但如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免（法定減免）的則可以不作賬務處理，從而直接將稅前利潤變成稅後利潤。

不管是沖減收到退稅款當期的所得稅費用還是不作賬務處理，最終均是將減免的所得稅體現為增加企業的稅後留利。但必須注意的是，如果減免的所得稅是有指定用途的政策性減免，則企業應該將減免稅額直接記入「資本公積」。

二、按照新《企業會計准則》核算的特點

對企業享受稅收優惠的會計處理，新《企業會計准則》與《企業會計制度》相比，既有很大的變化和區別，但也有共同之處，以下從三個方面予以說明。

1、最大變化為簡化會計處理

根據新《企業會計准則第16號——政府補助》應用指南的規定，企業按照「先征後返（退）、即征即退」辦法收到的稅收返還款屬於以稅收優惠形式給予企業的一種政府補助，此類補助屬於補償企業已經發生的相關費用，與收益相關，所以，應在取得時直接計入當期損益（營業外收入），作借記：「銀行存款」，貸記：「營業外收入——政府補助」的會計處理。必須注意的是，新《企業會計准則》沒有區分具體情形，統一規定在取得時直接計入當期損益（「營業外收入——政府補助」）。由此可見，對企業享受的「先征後返（退）、即征即退」的稅收優惠，新《企業會計准則》沒有明確區分所享受優惠的性質、稅種及所屬期間進行不同的會計處理，僅是規定按照收付實現制的原則於收到時直接計入當期損益（必須注意是，新會計准則還規定，按照銷售量和補助定額來計算的政府補助可以採用權責發生制來確認），由此可見，新會計准則對企業享受稅收優惠的會計處理進行了簡化，這也是新《企業會計准則》區別於《企業會計制度》的最大特點和最大變化。

2、直接減征、免徵等情況的會計處理變化不大

稅收優惠除「先征後返（退）、即征即退」外，還包括直接減征、免徵和增加計稅抵扣額及抵免部分稅額等形式，對於企業享受的這些稅收優惠，根據《企業會計准則第16號——政府補助》應用指南的規定，不作為該准則所規范的政府補助的范疇。筆者認為，對於此類稅收優惠，除必須按比例計算減征幅度或免徵額度、計算增加的計稅抵扣額及計算抵免部分的稅額而必須進行的會計處理以外，可以比照《企業會計制度》的規定不做計提和交納相關稅款的帳務處理。但必須說明的是，如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免的增值稅，仍需作借記：「應交稅金——應交增值稅（減免稅款）」，貸記：「營業外收入——政府補助」的會計處理，此處僅是將原《企業會計制度》下運用的「補貼收入」科目改為「營業外收入」科目。

3、計征所得稅的規定沒有變化

不管是新、老《企業所得稅法》，對於企業享受的各種稅收優惠，除減免及返還的所得稅及國務院、財政部、國家稅務總局規定有指定用途的減免及返還的稅款以外，一律都應並入企業當年度（或處理年度）的計稅所得額，照章計交企業所得稅。所以，不管執行新《企業會計准則》還是執行《企業會計制度》，對於企業享受的各種稅收優惠，除減免及返還的所得稅及國家規定有指定用途的減免及返還的稅款外，均應並入企業計稅所得額，作計交企業所得稅的會計處理。

但必須注意的是，對企業享受減免及返還所得稅的會計處理，新《企業會計准則》與《企業會計制度》相比沒有變化。對實行先征後返（政策性減免）而收到返還的所得稅沖減收到退稅款當期的所得稅費用，對國家有關稅收法律、法規規定直接減免（法定減免）的則不作賬務處理，即不管是沖減收到退稅款當期的所得稅費用還是不作賬務處理，最終均是將減免的所得稅體現為增加企業的稅後留利。但如果減免的所得稅是有指定用途的政策性減免，則企業應該將減免的所得稅額直接記入「資本公積」。
針對此題，根據有關規定，應作出的會計處理為：
借： 商品采購 87000
應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 13000(100000×13%)
貸：銀行存款 100000

❺ 應交增值稅減免稅額怎麼做會計分錄

免稅會計分錄：

如果確認免交，先按正常的分錄做，然後把免交稅金轉入「營業外專收入」屬科目核算;

發生是做：

借：應收賬款/銀行存款

貸：主營業務收入

貸： 應交稅費-應交增值稅

計算各種地方附加：

借：主營業務稅金及附加

貸：應繳稅費—城市維護建設稅

貸：應交稅費—教育費附加

貸：應交稅費-地方教育費附加

確認免交時做

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入

各種地方附加確認減免：

借：應繳稅費—城市維護建設稅

借：應交稅費—教育費附加

借：應交稅費-地方教育費附加

貸：營業外收入

❻ 免稅的會計分錄怎麼做免稅後會計分錄做

收入直接減免增值稅作分錄：

借：銀行存款或有關科目

貸：主營業務收入

貸：應交稅費－應交增值稅—銷項稅額

借：應交稅費－應交增值稅—減免稅款

貸：營業外收入－政府補助

企業所得稅免稅做分錄：

借：所得稅費—當期所得稅費用

貸：應交稅費—應交所得稅

借：應交稅費—應交所得稅

貸：資本公積—其他資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅費—當期所得稅費用

(6)做免稅的時候分錄怎麼做擴展閱讀：

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個項目免徵增值稅：

1、農業生產者銷售的自產農產品；

2、避孕葯品和用具；

3、古舊圖書；

4、直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7、銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

類型：

由於增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠准確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人。

1、一般納稅人

（1）生產貨物或者提供應稅勞務的納稅人，以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供應稅勞務的年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以上）並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額超過50萬的；

（2）從事貨物批發或者零售經營，年應稅銷售額超過80萬元的。

2、小規模納稅人

（1）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上）。

並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數）的。

（2）除上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下（含本數）。

❼ 免稅收入會計分錄怎樣做

收入直接減免增值稅作分錄：

借：銀行存款或有關科目

貸：主營業務收入

貸：應交稅費－應交增值稅—銷項稅額

借：應交稅費－應交增值稅—減免稅款

貸：營業外收入－政府補助

企業所得稅免稅做分錄：

借：所得稅費—當期所得稅費用

貸：應交稅費—應交所得稅

借：應交稅費—應交所得稅

貸：資本公積—其他資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅費—當期所得稅費用

(7)做免稅的時候分錄怎麼做擴展閱讀

方法

初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：

第一：涉及的賬戶，分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化；

第二：賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬於什麼會計要素，位於會計等式的左邊還是右邊；

第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；

第四：記賬方向，根據賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；

第五：根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。

此外，要勤，多學、多問、多練。

1）首先從會計科目入手，背熟科目核算內容。

2）學習記賬規則和記帳流程，學習會計制度，學習基礎知識。

3）多練，多積累實際經驗。

4）及時了解各種財稅政策，拓寬知識面。

5）注意靈活運用，逐步做到精準核算，合理避稅。

6）根據會計分錄的格式要求,編制完整的會計分錄。

同時，要想快速掌握會計分錄的正確應用，不能靠死記硬背，也不能以某一會計教材給出的舉例分錄來作為萬能的金鑰匙，可參照以下幾個方法：

1、在理解的基礎上記憶。

2、結合經濟業務來來捋順各科目之間的對應關系。

3、把所有的經濟業務歸類，找出各類經濟業務涉及的會計科目，搞清在哪裡用那些會計科目進行賬務處理。

4、聯系會計准則，結合會計科目弄清各科目核算的內容。

5、重點的掌握資產減值、公允價值變動、遞延稅項、或有負債等賬務處理。

6、理清成本歸集與分配、成本結轉、損益結轉、各項稅費的計提與核算。

7、多做一下賬務處理練習，強化記憶內容。

參考資料來源：網路-會計分錄

❽ 免稅的會計分錄怎麼做免稅後會計分錄做的是：計提時

發生復規定的免徵增值稅制條件時做：
借：庫存現金/銀行款存
貸：主營業務收入
貸：應交稅費-應交增值稅
計提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利基金
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費（各類稅費的明細）
對免徵的增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅做：
借：應交稅費-應交稅費-應交增值稅
借：應交稅費：城建稅/教育附加/地方教育附加等
貸：營業外收入-補貼收入

❾ 免稅的會計分錄怎麼做

你說的是小規模2w以下的免稅收入嗎？如果是那個的話直接不用計提的。
借：貨幣資金
貸：主營業務收入
免稅一般都是不用計提的。直接不要做。

❿ 增值稅免徵怎麼做分錄

借：應交稅金-應交增值稅-減免稅額

貸：營業外收入-減免稅額

納稅人對免版征的增值稅做會計分錄的時權候，應該直接減免的增值稅計入營業外收入，借記「應交稅費—應交增值稅(減免稅款)」，貸記「營業外收入」。減免稅款屬於企業非日常活動所形成的、與所有者投入資本無關的經濟利益的流入，計入營業外收入更合適。

(10)做免稅的時候分錄怎麼做擴展閱讀：

企業從國內采購物資或接受應稅勞務等，根據增值稅專用發票上記載的應計入采購成本或應計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記「材料采購」、「在途物資」、「原材料」、「庫存商品」或「生產成本」、「製造費用」、「委託加工物資」、「管理費用」等科目；

根據專用發票上註明的可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，按照應付或實際支付的總額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入貨物發生的退貨，做相反的會計分錄。