企業免稅備案提供什麼附件

A. 納稅人辦理免稅備案需要哪些資料

根據《國家稅務總局關於重新發布的公告》（家稅務總局公告2014年第49號）規定：「第七條納稅人提供免徵增值稅跨境服務的，應到主管稅務機關辦理跨境服務免稅備案手續，同時提交以下資料： (一)《跨境應稅服務免稅備案表》 (二)跨境服務合同原件及復印件； (三)提供本辦法第二條第(一)項至第(四)項、第(六)項、以及第(十)項第2目跨境服務，應提交服務地點在境外的證明材料原件及復印件; (四)提供本辦法第二條規定的國際或者港澳台運輸服務，應提交實際發生相關業務的證明材料; (五)向境外單位提供跨境服務，應提交服務接受方機構所在地在境外的證明材料; (六)各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局要求的其他資料。
跨境服務合同原件為外文的，應提供中文翻譯件並由法定代表人(負責人)簽字或者單位蓋章。
境外資料無法提供原件的，可只提供復印件，註明「復印件與原件一致」字樣，並由法定代表人(負責人)簽字或者單位蓋章;境外資料原件為外文的，應提供中文翻譯件並由法定代表人(負責人)簽字或者單位蓋章。
主管稅務機關對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。
? …… 第十三條本辦法自2014年10月1日起施行。
……」

B. 企業所得稅優惠事項備案需要什麼資料

企業所得稅優惠事項備案申請材料如下：

備案資料主要包括兩項內容，即《備案表》和部分相關資料。《備案表》由企業按照規定填寫，反映企業享受優惠政策的基本情況;相關資料則根據《目錄》要求提供。大部分優惠事項企業僅填寫《備案表》即可完成備案。據初步統計，《企業所得稅優惠事項備案管理目錄》(以下簡稱《目錄》)列示的55項優惠事項中，有24項需要附報享受優惠政策的相關資質、證書、文件等，28項只需填寫1張《備案表》，3項優惠以「申報代替備案」，對於企業享受小型微利企業所得稅優惠、固定資產加速折舊、單位價值低於5000元固定資產一次性扣除和低於100萬元的研發儀器設備一次性扣除等優惠政策，企業通過填寫納稅申報表相關欄次履行備案手續，不再另行填寫《備案表》。

C. 增值稅減免稅備案需要哪些資料

1、增值稅減免稅備案需要資料有：
（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份
（內2）各項優惠政策行政部門的批容准核發的證明，或檢測合格報告，或執行標准、或生產許可，或衛生合格、環境評價和勞務合同等相關文書的原件及復印件。
2、具體規定（辦稅指南），詳見《全國納稅服務規范》。

D. 理跨境服務免稅備案手續時需要提交哪些資料

你好，1.《跨境應稅服務免稅備案表》；2.跨境服務合同原件及復印件；3.提供國家稅務總內局公告2013年第52號第容二條第（一）項至第（五）項跨境服務，應提交服務地點在境外的證明材料原件及復印件；4.提供國家稅務總局公告2013年第52號第二條第（六）項、（七）項以及第（八）項第1目、第2目跨境服務的，應提交實際發生國際運輸業務或者港澳台運輸業務的證明材料；5.向境外單位提供跨境服務，應提交服務接受方機構所在地在境外的證明材料。
6.稅務機關要求的其他資料。
咨詢熱線：18123676997

E. 申請企業所得稅稅收抵免需要提供什麼資料

根據《國家稅務總局關於發布〈企業境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第1號）規定：「30.企業申報抵免境外所得稅收（包括按照《通知》第十條規定的簡易辦法進行的抵免）時應向其主管稅務機關提交如下書面資料：
（1）與境外所得相關的完稅證明或納稅憑證（原件或復印件）。
（2）不同類型的境外所得申報稅收抵免還需分別提供：
①取得境外分支機構的營業利潤所得需提供境外分支機構會計報表；境外分支機構所得依照中國境內企業所得稅法及實施條例的規定計算的應納稅額的計算過程及說明資料；具有資質的機構出具的有關分支機構審計報告等；
②取得境外股息、紅利所得需提供集團組織架構圖；被投資公司章程復印件；境外企業有權決定利潤分配的機構作出的決定書等；
③取得境外利息、租金、特許權使用費、轉讓財產等所得需提供依照中國境內企業所得稅法及實施條例規定計算的應納稅額的資料及計算過程；項目合同復印件等。
（3）申請享受稅收饒讓抵免的還需提供：
①本企業及其直接或間接控制的外國企業在境外所獲免稅及減稅的依據及證明或有關審計報告披露該企業享受的優惠政策的復印件；
②企業在其直接或間接控制的外國企業的參股比例等情況的證明復印件；
③間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計算過程；
④由本企業直接或間接控制的外國企業的財務會計資料。
（4）採用簡易辦法計算抵免限額的還需提供：
①取得境外分支機構的營業利潤所得需提供企業申請及有關情況說明；來源國（地區）政府機關核發的具有納稅性質的憑證和證明復印件；
②取得符合境外稅額間接抵免條件的股息所得需提供企業申請及有關情況說明；符合企業所得稅法第二十四條條件的有關股權證明的文件或憑證復印件。
須註明與原本無異義，並加蓋企業公章。
（5）主管稅務機關要求提供的其它資料。
以上提交備案資料使用非中文的，企業應同時提交中文譯本復印件。
上述資料已向稅務機關提供的，可不再提供；上述資料若有變更的，須重新提供；復印件須註明與原件一致，譯本須註明與原本無異義，並加蓋企業公章。」

F. 辦理跨境服務免稅備案手續需要提供什麼資料

根據《國家稅務總局關於重新發布<營業稅改徵增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法（試行）>的公告》（家稅務總局公告2014年第49號）規定：「第七條納稅人提供免徵增值稅跨境服務的，應到主管稅務機關辦理跨境服務免稅備案手續，同時提交以下資料：

（一）《跨境應稅服務免稅備案表》（見附件）；

（二）跨境服務合同原件及復印件；

（三）提供本辦法第二條第（一）項至第（四）項、第（六）項、以及第（十）項第2目跨境服務，應提交服務地點在境外的證明材料原件及復印件；

（四）提供本辦法第二條規定的國際或者港澳台運輸服務，應提交實際發生相關業務的證明材料；

（五）向境外單位提供跨境服務，應提交服務接受方機構所在地在境外的證明材料；

（六）各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局要求的其他資料。

跨境服務合同原件為外文的，應提供中文翻譯件並由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復印件，註明「復印件與原件一致」字樣，並由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章；境外資料原件為外文的，應提供中文翻譯件並由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章。

主管稅務機關對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

G. 辦理減免稅備案需要提供什麼材料

根據《國家稅務總局關於重新發布<營業稅改徵增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法（試行）>的公告》（家稅務總局公告2014年第49號）規定：內「第七條納稅人提供免徵容增值稅跨境服務的，應到主管稅務機關辦理跨境服務免稅備案手續，同時提交以下資料： （一）《跨境應稅服務免稅備案表》（見附件）； （二）跨境服務合同原件及復印件； （三）提供本辦法第二條第（一）項至第（四）項、第（六）項、以及第（十）項第2目跨境服務，應提交服務地點在境外的證明材料原件及復印件； （四）提供本辦法第二條規定的國際或者港澳台運輸服務，應提交實際發生相關業務的證明材料； （五）向境外單位提供跨境服務，應提交服務接受方機構所在地在境外的證明材料； （六）各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局要求的其他資料。
跨境服務合同原件為外文的，應提供中文翻譯件並由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章。
境外資料無法提供原件的，可只提供復印件，註明「復印件與原件一致」字樣，並由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章；境外資料原件為外文的，應提供中文翻譯件並由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章。
主管稅務機關對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

H. 企業所得稅減免備案需要什麼資料

提交資料清單：
1.《企業所得稅減免稅備案登記表》一式三份（可通過辦稅服務廳或登錄甘肅省國家稅務局網站下載列印此表）；
2.《稅務登記證》副本（享受事先備案類優惠企業提交，查驗後退回）；
3.申請享受特定項目減免稅的企業，根據不同的優惠項目確定的相關證明材料。
事先備案項目：
（1）農、林、牧、漁業項目所得稅收優惠：
①產品品目列舉；
②企業生產經營過程、初加工的工藝流程描述；
③企業生產經營的農、林、牧、漁業項目具體種類說明；
④特定經營項目的資質核准證明。
上述①、②、③項也可在企業申請報告和《企業所得稅減免稅備案登記表》一並予以列舉、描述和說明。
（2）公共基礎設施項目投資經營所得稅收優惠：
①有關部門批准該項目文件復印件；
②該項目完工驗收報告復印件；
③該項目投資額驗資報告復印件；
④公共基礎設施項目取得第一筆生產經營收入的發票及賬頁復印件。
（3）環境保護、節能節水項目所得稅收優惠：
①符合《目錄》所列項目規定條件的證明材料；
②環境保護、節能節水項目取得第一筆生產經營收入的發票及賬頁復印件。
（4）專用設備投資稅額抵免稅收優惠：
①企業申請抵免所得稅專用設備清單列明設備類別、名稱、型號、數量、應用領域、能效標准、發票號碼、金額、申請抵扣稅額等；
②專用設備說明書、檢測報告等能夠證明該專用設備屬於《目錄》所列能效標准和性能參數的技術資料復印件；
③不能提供②所列資料的，由企業出具專用設備效能或性能、功能認定說明(列明能效認定依據、計算過程、計算結論)，並提供相關技術參數來源資料(如：設備銘牌拓影件、產品說明書、產品合格證等)；
④認定有爭議的，需出具市級（含）以上專業技術部門(如環保、質檢、安監、發改委等)的證明文件復印件；
⑤購置專用設備發票及購貨清單復印件；
⑥購置專用設備資金來源說明；
⑦專用設備投入使用時間說明。
其中⑥、⑦項也可一並在申請報告中予以說明。
（5）技術轉讓所得稅收優惠：
①企業發生境內技術轉讓，應提供以下材料：
a、技術轉讓合同副本；
b、省級以上科技部門出具的技術合同登記證明；
c、技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；
d、實際繳納相關稅費的證明資料。
②企業向境外轉讓技術，應提供以下材料：
a、技術出口合同副本；
b、省級以上商務部門出具技術出口合同登記證書或技術出口許可證；
c、技術出口合同數據表；
d、技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；
e、實際繳納相關稅費的證明資料。
（6）創業投資抵扣應納稅所得額稅收優惠：
①經備案管理部門核實後出具的年檢合格通知書副本；
②關於創業投資企業投資運作情況的說明；
③中小高新技術企業投資合同或章程、實際所投資金驗資報告等相關材料；
④中小高新技術企業基本情況包括企業職工人數、年銷售營業額、資產總額等說明；
⑤由省、自治區、直轄市和計劃單列市高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書（復印件）。
（7）軟體企業稅收優惠：
①省級軟體產業主管部門核發的軟體生產企業認定證書、有效期內軟體產品登記號和軟體產品登記證書（復印件）；
②享受重點軟體生產企業優惠的，提供「重點軟體生產企業證書」；
③首個應納稅所得額不為零的年度說明；
④軟體生產企業享受增值稅退稅及其專用於研究開發軟體產品和擴大再生產的證明材料；
⑤職工培訓費用明細賬及匯總表。
（8）集成電路設計企業稅收優惠：
①信息產業部的集成電路設計企業及產品認定文件復印件；
②比照「軟體企業稅收優惠」提供相關證明材料。
（9）集成電路生產企業稅收優惠：
①有權部門頒發的集成電路生產企業證書文件復印件（通過年檢年審證明）；
②生產集成電路產品線寬證明材料；
③首個應納稅所得額不為零的年度說明；
④企業投資額證明材料。
（10）再投資退稅稅後優惠:
①有權部門頒發的關於集成電路生產企業或集成電路封裝企業的證書文件復印件（通過年檢年審證明）；
②董事會用稅後利潤再投資的決議；
③用於投資的利潤所屬年度說明及已納稅證明；
④直接投資於本企業增加註冊資本的，提供追加投資前、後的工商營業執照復印件。作為資本投資開辦其他集成電路生產企業或封裝企業的，提供投資合同或協議書、新設企業的工商營業執照、驗資報告以及集成電路生產企業或封裝企業證書（文件）復印件；
⑤再投資發生時納稅人記載再投資金額的轉賬憑證復印件；
⑥投資者委託納稅人申請再投資退稅的授權委託書。
（11）證券投資基金稅優惠:
①證券投資基金從證券市場中取得的收入應提供的資料包括證券投資基金批准文件、申請免稅的收入明細賬及按月匯總表等；
②對投資者從證券投資基金分配中取得的收入應提供的資料包括證券投資基金分配方案、申請免稅的分配收入明細賬及按月匯總表、投資份額證明件等；
③對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入應提供的資料包括國務院證券監督管理機構核准基金募集的文件、國務院證券監督管理機構核准證券投資基金管理人資格的文件、申請免稅的收入明細賬及按月匯總表等。
（12）清潔能源基金稅收優惠：
①項目收入上繳憑證（復印件）；
②涉及捐贈的應提供捐贈協議及收據（復印件）；
③運用基金資金購買國債的批准文件（復印件）；
④基金賬戶利息收入明細賬、國債利息收入明細賬及其按月匯總表。
（13）動漫企業稅收優惠：
①「動漫企業證書」及其本年度動漫產品列表復印件；
②比照「軟體企業稅收優惠」提供相關證明材料。
（14）文化企業稅收優惠:
①文化事業單位轉制為企業應提供以下材料：
a．宣傳部門會同財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局確定和發布的轉制企業名單；
b．轉制方案批復函；
c．整體轉制前已進行事業單位法人登記的，需提供同級機構編制管理機關核銷事業編制、注銷事業單位法人的證明；
d．同在職職工簽訂勞動合同、按企業辦法參加社會保險制度的證明；
e．引入非公有資本和境外資本、變更資本結構的，需出具相關部門的批准函。
②政府鼓勵的新辦文化企業應提供以下材料：屬於政府鼓勵的新辦文化企業范圍的說明。
（15）符合條件的非營利組織收入免稅稅收優惠:
①財政部門會同稅務部門公布具有免稅資格非營利組織的文件（復印件）；
②屬於法定免稅收入范圍的證明材料如捐贈協議或合同以及符合條件的收據、政府補助文件、省以上民政、財政部門規定收取會費的文件、不征稅收入和免稅收入銀行孳息證明等。
（16）研究開發費用加計扣除稅收優惠：
①自主、委託、合作研究開發項目計劃書(需根據規定的領域詳細說明至具體項目)和研究開發費預算；
②自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；
③自主、委託、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表；
④企業總經理辦公會或董事會關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件；
⑤委託、合作研究開發項目的合同或協議；
⑥研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料.
（17）殘疾職工工資加計扣除稅收優惠:
①已安置殘疾職工名單及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復印件；
②與殘疾職工簽訂勞動合同或服務協議復印件；
③為殘疾職工繳納社會保險的繳費憑證復印件；
④通過金融機構向殘疾職工支付工資的證明材料復印件。
（18）資產加速折舊稅收優惠含縮短折舊、攤銷年限：
①固定資產或無形資產的功能、預計使用年限短於《實施條例》規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；
②被替代的舊固定資產或無形資產的功能、使用及處置等情況的說明；
③固定資產加速折舊擬採用的方法和折舊額的說明。
（19）企業綜合利用資源減計收入稅收優惠：
①《資源綜合利用認定證書》復印件；
②綜合利用的資源及該資源占產品原料的比例、生產的產品、技術標准、減計收入額等說明（可在申請報告中予以反映）。
（20）5.12汶川地震災後重建稅收優惠：
①有關部門出具的損失認定證明；
②捐贈協議及符合規定的捐贈收據復印件；
③符合條件的實際減免稅金及附加明細。
（21）農村金融稅收優惠：
①符合條件的農戶證明；
②單筆且該戶貸款余額在5萬元含以下的證明；
③單獨核算的小額貸款利息收入明細賬及按月匯總表；
④屬於為種植業、養殖業提供保險業務的保險合同；
⑤單獨核算的免稅保費收入明細賬及按月匯總表。
（22）高新技術企業低稅率稅收優惠：
①高新技術企業資格證書原件及復印件，
②產品服務屬於《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明；
③另外，納稅人在進行企業所得稅年度申報時還應附報下列資料：
a.企業年度研究開發費用結構明細表；
b.企業當年高新技術產品服務收入占企業總收入的比例說明；
c.企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明。
以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術企業認定管理工作指引》的有關規定執行。
（23）西部大開發稅收優惠（除符合財稅［2011］58號第三條規定應按審批程序報批的項目外）：
①《企業享受_______政策主營業務收入審核表》；
②凡投資項目是否屬於鼓勵類項目難以界定的，待《西部地區鼓勵類產業目錄》發布後，按省級稅務機關確定的方式提供證明文件。
③稅務機關要求提供的其他資料。
（24）社會公益稅收優惠：
①傷殘人員專門用品製作師名冊、《執業資格證書》、申請前年度《執業資格證書》檢查合格證書；
②《企業享受----政策主營業務收入審核表》；
③收入明細資料。
事後備案項目：
（1）國債利息收入免稅稅收優惠：
①企業購買國債的憑證復印件；
②應收利息投資收益科目明細賬及按月匯總表。
（2）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅稅收優惠：
①投資合同或協議書；
②連續持有上市股票12個月以上的證明材料；
③投資收益、應收股利科目明細賬或按月匯總表；
④被投資企業做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料；
⑤投資方與被投資方屬於居民企業的證明材料。
（3）小型微利企業稅收優惠：暫不報送其他附列資料。
註：凡報送資料屬於復印件的‚納稅人應加蓋公章並註明「與原件相符」，受理人員認為有必要需納稅人提供原件的‚驗證後當場退還。報送附例資料2份。
辦理時限：
提供資料完整、文書填寫規范且符合法定形式的，自受理之日起按以下期限進行備案：
（1）縣、區級稅務機關負責的減免稅備案，必須在7個工作日進行備案；
（2）地市級稅務機關負責的，必須在15個工作日內進行備案；
（3）省級稅務機關負責的，必須在30個工作日內進行備案。
注意事項：
1.列入事先備案的稅收優惠，納稅人應向稅務機關報送相關資料，提請備案，經有備案權的稅務機關登記備案後執行。對需要事先向稅務機關備案而未按規定備案的，納稅人不得享受稅收優惠。
2.列入事後備案的稅收優惠，納稅人可按照企業所得稅法及其實施條例和其他有關稅收規定，自行享受稅收優惠，在年度納稅申報時將相關資料報主管稅務機關備案，主管稅務機關審核後如發現其不符合享受稅收優惠政策的條件，取消其自行享受的稅收優惠，並相應追繳稅款。
3. 備案許可權的具體規定為：
（1）事先備案
省局備案項目：
①國家重點扶持的公共基礎設施項目減免稅；
②符合條件的環境保護、節能節水項目所得減免稅；
③企業從事農、林、牧、漁項目所得減免稅；
④專用設備投資稅額抵免稅收優惠；
⑤西部大開發稅收優惠。
市（州）局備案項目：
① 創業投資企業抵扣應納稅所得額；
② 文化企業稅收優惠；
③ 動漫企業稅收優惠；
④ 清潔能源基金稅收優惠；
⑤ 證券投資基金稅優惠；
⑥ 集成電路生產企業稅收優惠；
⑦集成電路設計企業稅收優惠；
⑧軟體企業稅收優惠；
⑨技術轉讓所得稅收優惠；
⑩再投資退稅稅後優惠。
縣（區）局備案項目：
①高新技術企業低稅率稅收優惠；②農村金融稅收優惠；③汶川地震災後重建稅收優惠；④企業綜合利用資源減計收入稅收優惠；⑤資產加速折舊稅收優惠含縮短折舊、攤銷年限；⑥殘疾職工工資加計扣除稅收優惠；⑦研究開發費用加計扣除稅收優惠；⑧符合條件的非營利組織收入免稅稅收優惠。⑨社會公益稅收優惠。
（2）事後備案
縣（區）局備案項目：
①國債利息收入；
②符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
③小型微利企業。
法律責任：
納稅人實際經營情況不符合優惠政策規定條件，採用欺騙手段獲取稅收優惠，享受優惠條件發生變化未及時向稅務機關報告，以及未按規定程序提請備案而自行享受優惠的，應按《企業所得稅法》和《征管法》等相關稅收法規承擔違法違章責任。

I. 納稅人在辦理增值稅減免稅備案手續時需要提供哪些資料

增值來稅核准類優惠辦理自

【業務描述】 增值稅核准類優惠包括以下事項：
（1）拍賣行拍賣免稅貨物增值稅優惠。

（2）隨軍家屬就業增值稅優惠。

（3）自主擇業軍隊轉業幹部就業增值稅優惠。

【報送資料】

（1）《納稅人減免稅申請審批表》。

（2）減免稅申請報告（列明減免稅理由、依據、范圍、期限、 數量、金額等）。
（3）行政部門批准核發的產品等級證明，或者產品認定證書或 者質量檢測報告、技術質量合格報告，或者產品質量執行標准，或者 行政部門頒發的生產許可證、安全衛生合格證、經營許可證明、執業 登記證明，建設項目的批准文件、建設項目的環境影響評價文件，從 業人員身份證明，相應的產品、勞務或者服務的合同等證明原件及復 印件。
（4）稅務機關要求的其他證明資料。