減免稅怎麼登記明細賬

⑴ 應交稅金（應交增值稅）明細賬怎麼登記

貸方：銷項稅額5000

借方：進項稅額2000

未交稅金不用記了，貸方余額3000就是未交稅金，如果留抵的話是借方余額。

⑵ 應交增值稅明細賬怎麼填寫

應交增值稅明細賬的填寫：
一、一般納稅人「應交稅費——應交增值稅」的填寫
（一）在「借方」反映的明細賬

1、進項稅額

三級科目「進項稅額」核算的內容是企業購入貨物或接受勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。

對於企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍色登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

2、已交稅金

三級科目「已交稅金」核算企業當月上繳本月增值稅額。

3、減免稅款

三級科目「減免稅款」反映企業按規定減免的增值稅款。企業按規定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記「營業外收入」科目。

4、出口抵減內銷產品應納稅額

三級科目「出口抵減內銷產品應納稅額」反映出口企業銷售出口貨物後，向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（出口退稅）」科目。

5、轉出未交增值稅

三級科目「轉出未交增值稅」核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅。月末企業「應交稅費——應交增值稅」明細賬出現貸方余額時，根據余額借記本科目，貸記「應交稅費——未交增值稅」科目。

（二）在「貸方」反映的明細賬

1、銷項稅額

三級科目「銷項稅額」記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。

2、出口退稅

三級科目「出口退稅」記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。

3、進項稅額轉出

三級科目「進項稅額轉出」記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。按稅法規定，對出口貨物不得抵扣稅額的部分，應在借記「主營業務成本」科目的同時，貸記本科目。

4、轉出多交增值稅

三級科目「轉出多交增值稅」用來核算一般納稅人企業月終轉出多繳的增值稅。月末企業「應交稅費——應交增值稅」明細賬出現借方余額時，根據當前預繳稅款與余額比較，按照較小金額借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記本科目。

二、小規模納稅人「應交稅費——應交增值稅」的填寫

對於增值稅小規模納稅人，其銷售收入的核算與一般納稅人相同，也是不含增值稅應稅銷售額，其應納增值稅額也要通過「應交稅費——應交增值稅」明細科目核算。所不同的是，小規模納稅人不得抵扣進項稅額，不需要在「應交稅費——應交增值稅」科目的借、貸方設置若干專欄。

小規模納稅人「應交稅費——應交增值稅」科目的借方發生額，反映已繳的增值稅額，貸方發生額反映應繳增值稅額；期末借方余額，反映多繳的增值稅額；期末貸方余額，反映尚未繳納的增值稅額。

⑶ 怎麼理解增值稅的那些明細賬如已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額 、轉出未交增值稅、

應交稅金＝銷項稅-進項稅-出口退稅-減免稅-已交稅金，應交稅金>0時，借：專應交稅金－應交增值稅屬（轉出未交增值稅） 貸：未交增值稅，應交稅金<0時，借：未交增值稅 貸：應交稅金－應交增值稅（轉出多交增值稅），出口退稅在做出口業務時才會發生。

⑷ 應交增值稅明細賬怎麼填寫

應交增值稅明細賬的填寫：
一、一般納稅人「應交稅費——應交增值稅」的填寫
（一）在「借方」反映的明細賬
1、進項稅額
三級科目「進項稅額」核算的內容是企業購入貨物或接受勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。
對於企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍色登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
2、已交稅金
三級科目「已交稅金」核算企業當月上繳本月增值稅額。
3、減免稅款
三級科目「減免稅款」反映企業按規定減免的增值稅款。企業按規定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記「營業外收入」科目。
4、出口抵減內銷產品應納稅額
三級科目「出口抵減內銷產品應納稅額」反映出口企業銷售出口貨物後，向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（出口退稅）」科目。
5、轉出未交增值稅
三級科目「轉出未交增值稅」核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅。月末企業「應交稅費——應交增值稅」明細賬出現貸方余額時，根據余額借記本科目，貸記「應交稅費——未交增值稅」科目。
（二）在「貸方」反映的明細賬
1、銷項稅額
三級科目「銷項稅額」記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。
2、出口退稅
三級科目「出口退稅」記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。
3、進項稅額轉出
三級科目「進項稅額轉出」記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。按稅法規定，對出口貨物不得抵扣稅額的部分，應在借記「主營業務成本」科目的同時，貸記本科目。
4、轉出多交增值稅
三級科目「轉出多交增值稅」用來核算一般納稅人企業月終轉出多繳的增值稅。月末企業「應交稅費——應交增值稅」明細賬出現借方余額時，根據當前預繳稅款與余額比較，按照較小金額借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記本科目。
二、小規模納稅人「應交稅費——應交增值稅」的填寫
對於增值稅小規模納稅人，其銷售收入的核算與一般納稅人相同，也是不含增值稅應稅銷售額，其應納增值稅額也要通過「應交稅費——應交增值稅」明細科目核算。所不同的是，小規模納稅人不得抵扣進項稅額，不需要在「應交稅費——應交增值稅」科目的借、貸方設置若干專欄。
小規模納稅人「應交稅費——應交增值稅」科目的借方發生額，反映已繳的增值稅額，貸方發生額反映應繳增值稅額；期末借方余額，反映多繳的增值稅額；期末貸方余額，反映尚未繳納的增值稅額。