生產企業出口免稅怎麼申報

『壹』 出口企業免稅要不要做備案

出口企業免稅政策：「出口企業或其他單位出口適用免稅政策的貨物勞務，在向主內管稅務機關辦理容增值稅、消費稅免稅申報時，不再報送《免稅出口貨物勞務明細表》及其電子數據。」
即免稅無需再申報明細，出口企業只需按規定進行增值稅日常申報，同時將：
1、出口貨物報關單（如無法提供退稅聯的，可提供其它聯次代替）；
2、出口發票（僅針對生產企業）；
3、代理出口貨物證明（只針對委託出口的貨物）；
4、合法有效的進貨憑證（僅針對外貿企業，包括：增值稅專用發票、增值稅普通發票、其它普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、政府非稅收入票據等）；
以上資料留存企業備查，按出口日期裝訂成冊即可。
出口免稅申報於報關出口之日起次月起至次年4月30日（即5月15日申報期）之前申報；

『貳』 生產企業進料加工如何退稅

海關憑蓋有主管出口退稅的稅務機關印章的經貿主管部門的批件，方能辦理進口料件「登記手冊」；加工的貨物出口後，按照下列的規定計算退稅：

（1）外貿企業以「進料加工」貿易方式減稅進口料、件轉售給其他企業加工時，應先填具「進料加工貿易申請表」，報經主管出口退稅的稅務機關同意後再將此申報表報送主管其征稅的稅務機關，據此開具增值稅專用發票時可按規定稅率計算註明銷售料件的稅額。

主管出口企業征稅的稅務機關對這部分銷售料件的銷售發票上所註明的應繳稅額不計征入庫，而由主管退稅的稅務機關在出口企業辦理出口退稅時，應按照出口貨物規定的退稅率計算稅額在退稅額中抵扣。進料加工復出口貨物計算退稅的公式：

出口退稅額=出口貨物的應退稅額-銷售進口料件的應繳稅額，銷售進口料件的應繳稅額=當期進口料件金額×稅率-海關已對進口料件的實征增值稅稅款。

（2）生產企業以「進料加工」貿易方式進口料、件加工復出口時，對其進口料件應先根據海關核準的《進料加工登記手冊》填具「進料加工貿易申請表」，報經主管出口退稅的稅務機關同意蓋章後，再將此申報表報送主管其征稅的稅務機關，並准許其在計征加工成品的增值稅時對這部分進口料、件按規定征稅稅率計算稅額予以抵扣。

貨物出口後，主管退稅的稅務機關在計算其退稅或抵免稅額時，也應對這部分進口料件按規定退稅率計算稅額並予扣減。

①實行「先征後退」辦法計算退稅的生產企業的

計算公式：

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅金+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅稅率-（當期全部進項稅額+當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×征稅稅率）

當期應退稅額-當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率-當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×退稅稅率

②實行「免、抵、退」辦法計算退稅的生產企業的計算公式為：

當期不予抵扣或退稅的稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（征稅稅率-退稅率）-當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×（征稅率-退稅率）

其餘抵、退稅的計算具體步驟和公式參照生產企業自營出口退稅辦法。

小標題：因為沒有成本價所有沒辦法給出具體數字，可以根據上面公式計算。

(2)生產企業出口免稅怎麼申報擴展閱讀：

比如：你公司進口材料100萬元，當月進項稅為10萬，100萬元的進口材料生產150萬元的產品全部出口。內銷不含稅金額為10萬，稅金1.7萬，單證當月收訖，該企業征17%，退13%

1、借：原材料 100

貸：應付賬款 100

2、免稅申報時，計算不得免徵和抵扣稅額在實務中需要海關根據分配率來計算，假定是3萬：

借：主營業務成本 3

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出） 3

3、退稅申報時

期末留抵稅額=1.7-(10-3)=5.3

免抵退稅額=(150-100)×13%=6.5

借：應收賬款——應收出口退稅 5.3

應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額） 1.2

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 6.5

『叄』 生產企業出口退稅怎麼免申報

生產企業退（免）稅申報系統按有出口業務申報時步驟一樣操作，先讀入上月稅務部門內反饋信息，再進容入當月申報系統，按向導提示步驟一步步錄入，生成明細申報，因系統自認上月反饋信息，這個月雖然無業務，零申報也要按照系統要求一步步完成，上月應退稅額，期末留抵等數據一並要轉到下月的，否則上月信息過不來，系統不能跳月使用。你如果不申報稅務部門也是不允許的，本月無法完成申報，反饋，下月也無法使用。零申報空表也是要列印的，各項手續、各部門的簽字也是不能少的，資料一並裝訂。

『肆』 出口貨物申請超期怎樣做免稅申報

出口貨物申請超期如何做免稅申報?

外貿出口退稅詳細操作流程:

1、下載外貿企業出口退稅申報系統10.0，生產企業安裝後通過系統維護進行企業信息設置。

2、通過退稅系統完成出口明細申報數據的錄入、審核。

3、取得增值稅發票後在發票開票日期30天內，在「發票認證系統」或國稅局進行發票信息認證。

4、通過退稅系統完成進貨明細申報數據的錄入、審核。

5、通過系統中「數據處理」的「進貨出口數量關聯檢查」和「換匯成本檢查」後生成預申報數據。

6、網上預申報和察看預審反饋。

7、在申報系統中錄入 單證 備案數據。

8、預審通過後，進行正式申報，把預申報數據確認到正式申報數據中。

9、列印出口明細申報表、進貨明細申報表、出口退稅申報匯總表各2份;並生成退稅申報軟盤，軟盤中應該有12個文件，並在生成好的退稅軟盤上寫上企業的名稱和 海關 代碼。

10、准備退稅申報資料，到退稅科正式申報退稅;(需要在出口日期算起90天內進行正式申報)。

出口貨物免稅但不退稅的有哪些?

有以下四種情況的都是：

1、小規模生產企業納稅人自營出口或委託外貿企業代理出口的自產貨物;

2、外貿企業從小規模納稅人購進並持普通發票的貨物。但抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤製品、漁網漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙製品特准退稅。

3、外貿企業直接購進國家規定的免稅貨物(包括免稅農產品)出口。

4、非生產企業、非市縣外貿企業、非農業產品收購單位、非基層供銷社和非成機電設備供應公司的外貿企業收購出口的貨物。

『伍』 出口免稅申報流程是什麼

根據《國家稅務總局關於出口貨物勞務增值稅和消費稅有關問題的公告》(國家回稅務總局公告答2013年第65號)第八條，「出口企業或其他單位出口適用免稅政策的貨物勞務，在向主管稅務機關辦理增值稅、消費稅免稅申報時，不再報送《免稅出口貨物勞務明細表》及其電子數據。」
自2014年6月1日起，小規模出口、外貿企業一般納稅人出口、非外貿一般納稅人出口免稅貨物勞務等三個優惠備案項目取消。因此，出口企業辦理免稅無需再到各徵收分局辦理優惠備案。
一般納稅人要進行免稅申報，必須先到各徵收分局或直屬稅務分局(生產企業到各主管的區分局，外貿企業到直屬分局)辦理出口企業退(免)稅資格認定，才能在增值稅日常申報時將出口銷售額填入「免稅銷售額」一欄。
參考：《出口貨物退(免)稅管理辦法》

『陸』 出口退稅在申報增值稅時,還沒有收到外匯可以申報嗎在申報的時候免稅銷售額那欄應該怎麼填寫

沒有收匯可以申報退稅，增值稅中的免稅銷售額填寫出口的銷售收入網頁地址

『柒』 出口生產企業出口免稅申報的會計分錄，出口退稅的會計分錄。

出口免稅和國內銷售是一樣的啊，不計稅金就可以了。
借：應收賬款
貸：主營業務收入

『捌』 小規模納稅人出口貨物免稅流程怎樣做

一、小規模納稅人出口貨物免稅流程

免稅申報

小規模納稅人自營或委託出口貨物後，須在次月納稅申報期內完成增值稅納稅申報後到國稅局對應窗口辦理增值稅免稅申報，同時提供以下資料：

1、《增值稅納稅申報表（適用於小規模納稅人）》

2、《增值稅納稅申報表附表（適用於小規模納稅人）》

3、《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》。

二、小規模納稅人在按規定辦理出口貨物免稅認定以前出口的貨物，凡在免稅核銷申報期限內申報免稅核銷的，稅務機關可按規定審批免稅；凡超過免稅核銷申報期限的，稅務機關不予審批免稅。

三、小規模納稅人無法按規定期限辦理免稅核銷申報手續的，可在申報期限內向主管稅務機關提出書面合理理由申請免稅核銷延期申報，經核准後，可延期3個月辦理免稅核銷申報手續。

(8)生產企業出口免稅怎麼申報擴展閱讀：

政策規定

(1) 1994年8月25日財政部、國家稅務總局(94)財稅字058號文件、1995年2月7日國家稅務總局國稅發(1995)019號文件和1996年7月8日 國家稅務總局國稅發(1996)123號文件規定：

1993年12月31日前批准成立的外商投資企業生產的貨物直接出口或委託出口的，除原油、糖和國家禁止出口的其他貨物(包括牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金等)外，免徵增值稅和消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅，應計入產品成本處理。

對外商投資企業(國務院批准試點的合資外貿企業和保稅區外商投資企業除外)經省級外經貿主管部門批准收購貨物出口的，目前實行免稅政策，不退稅。

(2) 1995年11月23日，財政部、國家稅務總局財稅字(1995)092號文件規定：小規模納稅人自營和委託出口的貨物，一律免徵增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。

(3) 1994年2月18日，國家稅務總局國稅發(1994)031號文件規定：企業出口的避孕葯品和用具、古舊圖書、卷煙，免徵增值稅、消費稅。

(4) 1999年10月8日，國家稅務總局國稅發(1999)189號文件規定：自1999年11月1日起，老外商投資企業自營或委託出口的貨物由原出口免稅辦法改為出口退稅辦法。

如老外商投資企業要求對出口貨物繼續免稅，可在1999年11月底前，向主管征稅機關提出申請，經批准，其出口貨物在2000年底前，繼續實行出口免稅政策。從2001年1月1日起，其出口貨物改按退稅辦法。

『玖』 請問：出口貨物免稅申報該如何操作

外貿出口退稅詳細操作流程:
1、下載外貿企業出口退稅申報系統10.0，生產企業安裝後通過系統維護進行企業信息設置。
2、通過退稅系統完成出口明細申報數據的錄入、審核。
3、取得增值稅發票後在發票開票日期30天內，在「發票認證系統」或國稅局進行發票信息認證。
4、通過退稅系統完成進貨明細申報數據的錄入、審核。
5、通過系統中「數據處理」的「進貨出口數量關聯檢查」和「換匯成本檢查」後生成預申報數據。
6、網上預申報和察看預審反饋。
7、在申報系統中錄入 單證 備案數據。
8、預審通過後，進行正式申報，把預申報數據確認到正式申報數據中。
9、列印出口明細申報表、進貨明細申報表、出口退稅申報匯總表各2份;並生成退稅申報軟盤，軟盤中應該有12個文件，並在生成好的退稅軟盤上寫上企業的名稱和 海關 代碼。
10、准備退稅申報資料，到退稅科正式申報退稅;(需要在出口日期算起90天內進行正式申報)。
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
經國務院決定，進一步推進出口貨物實行免、抵、退稅管理辦法。現將有關規定通知如下：
一、生產企業自營或委託外貿企業代理出口（以下簡稱生產企業出口）自產貨物，除另有規定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。對生產企業出口非自產貨物的管理辦法另行規定。
本通知所述生產企業，是指獨立核算，經主管國稅機關認定為增值稅一般納稅人，並且具有實際生產能力的企業和企業集團。
增值稅小規模納稅人出口自產貨物繼續實行免徵增值稅辦法。
生產企業出口自產的屬於應征消費稅的產品，實行免徵消費稅辦法。
二、實行免、抵、退稅辦法的「免」稅，是指對生產企業出口的自產貨物，免徵本企業生產銷售環節增值稅；「抵」稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；「退」稅，是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大於應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。
三、有關計算方法。
（一）當期應納稅額的計算
當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）。
（二）免抵退稅額的計算
免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
其中：
1．出口貨物離岸價（fob）以出口發票計算的離岸價為准。出口發票不能如實反映實際離岸價的，企業必須按照實際離岸價向主管國家機關進行申報，同時主管稅務機關有權依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規定予以核定。
2．免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。
進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關實征關稅和消費稅
（三）當期應退稅額和免抵稅額的計算
1．如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則
當期應退稅額＝當期期末留抵稅額
當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額
2．如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則
當期應退稅額＝當期免抵退稅額
當期免抵稅額＝0
當期期末留抵稅額根據當期《增值稅納稅申報表》中「期末留抵稅額」確定。
（四）免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的計算
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）
四、辦理免、抵、退稅的基本程序和所需憑證
（一）基本程序。生產企業將貨物報關離境並按規定作出口銷售後，在增值稅法定納稅申報期內向主管國稅機關辦理增值稅納稅和免、抵稅申報，在辦理完增值稅納稅申報後，應於每月15日前（逢節假日順延），再向主管國稅機關申報辦理「免、抵、退」稅。稅務機關應對生產企業申報的免抵退稅資料進行審核、審批、清算、檢查。
（二）所需憑證。生產企業申報辦理免、抵、退稅時，須提供下列憑證：
l.出口貨物報關單（出口退稅專用）
2.出口發票
3.出口收匯核銷單（出口退稅專用）、中遠期結匯證明
4.代理出口證明
5.增值稅專用發票
6.國稅機關要求提供的其他憑證
五、生產企業自貨物報關出口之日起超過6個月未收齊有關出口退（免）稅憑證或未向主管國稅機關辦理「免、抵、退」稅申報手續的，主管國稅機關視同內銷貨物計算征稅；對已征稅的貨物，生產企業收齊有關出口退（免）稅憑證後，應在規定一的出口退稅清算期內向主管國稅機關申報，經主管國稅機關審核無誤的，辦理免抵退稅手續。逾期未申報或已申報但審核未通過的，主管國稅機關不再辦理退稅。
六、各級國稅機關可根據本地區生產型出口企業戶數及出口量多少等實際情況，設立專門的「免、抵、退」稅管理部門或管理崗位，進一步強化征退稅機構相互配合，征退稅信息的銜接，要充分利用現代化信息技術和現代化的技術支持系統，加強出口貨物退（免）稅的管理。
七、國稅機關要按照《財政部、國家稅務總局、中國人民銀行關於實行免抵退稅辦法有關預算管理問題的通知》（財預字〔1998〕242號）有關規定執行並按月辦理免、抵稅款調庫手致，同時要在年度出口退稅計劃內優先保障免、抵稅額調庫。
八、各級國稅機關要按照《國家稅務總局關於出口貨物退（免）稅實行按企業分類管理的通知》（國稅發〔1998〕95號）、《國家稅務總局關於出口貨物退（免）稅實行按企業分類管理的補充通知》（國稅發〔2001〕83號）等有關規定對出口貨物的生產企業實行分類管理。對a、b類企業要簡化管理手續；對c類企業按規定的程序嚴格審核管理；對d類企業要嚴格審查，確保出口業務、進項稅額真實無誤方可辦理免、抵、退稅。對小型出口企業和新發生出口業務的企業發生的應退稅額，退稅審核期為12個月。對新發生出口業務的企業，12個月以後退稅納入正常分類管理。新發生出口業務的企業是指自發生首筆出口業務之日起未滿12個月的企業。
九、生產企業承接國外修理修配業務以及利用國際金融組織或外國政府貸款採用國際招標方式國內企業中標或外國企業中標後分包給國內企業的機電產品，比照本通知有關規定實行免、抵、退稅管理辦法。
十、財政部駐各地財政監察專員辦事處要加強對「免、抵」稅額調庫的日常監督，在年度清算結束後，根據國稅機關抄送的「免、抵」稅額審核文件，對上年「免、抵」稅額調庫情況進行專項重點抽查，並將檢查結果上報財政部，抄送國家稅務總局和中央總金庫。對違反規定的調庫行為，將追究當事人和有關領導的責任。
十一、企業採取非法手段騙取免、抵、退稅或其他違法行為的，除按規定計算補稅外，還應按《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其他有關法律法規的規定予以處罰。
十二、本通知由財政部、國家稅務總局負責解釋。
十三、免、抵、退稅業務具體操作程序按《生產企業免、抵、退稅操作規程》有關規定執行，《生產企業免、抵、退稅操作規程》由國家稅務總局制定、調整。
十四、本通知從2002年1月1日起執行（以生產企業將貨物報關出口並按現行會計制度有關規定在財務上作銷售的時間為准）。此前的規定與本通知有抵觸的，以本通知為准。

參考資料：財稅[2002]7號

『拾』 外貿企業出口貨物享受退稅和免稅時，增值稅銷售額如何申報

根據國稅函1997 441號，外復貿企制業出口實行免退辦法退稅，屬於免稅的種方式，因此不論是享受退稅還是免稅的出口收入都是免稅。免稅收入填列在附表一第18欄和主表第8、9欄，同時需要填寫增值稅減免明細表。