減免稅款怎麼計算

⑴ 小型微利企業減免所得稅額怎麼計算

小型微利企業的所得稅=應稅所所稅*50%*20%，其中50%是減半徵收、20%是稅率。
自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應版納稅權所得額低於6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

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⑵ 減免稅額怎麼計算

「應納所得稅額」第6行按照第4行利潤總額(或實際利潤額)*25%填報，將小型微利企業減免的稅額填在第7行「減免所得稅額」。按第4行利潤總額(或實際利潤)*5%填報。

⑶ 應交增值稅減免稅額如何結轉

小規模納稅人直接減免增值稅的會計處理。
月份終了時，將應免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額，按6%或4%的徵收率計算
免徵增值稅稅額。作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅
借：應交稅金-應交增值稅
貸：補貼收入
2.一般納稅人直接減免增值稅的會計處理。
（1）企業部分產品（商品）免稅。
月份終了，按免稅主營業務收入和適用稅率計算出銷項稅額，然後減去按稅法規定方法計算的應分攤的進項稅額，其差額即為當月銷售免稅貨物應免徵的稅額。
結轉免稅產品（商品）應分攤的進項稅額，作會計分錄如下：
借：主營業務成本（應分攤的進項稅額）
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
結轉免稅產品（商品）銷項稅額時，作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
結轉免繳增值稅稅額時，作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
（2）企業全部產品（商品）免稅。
如果按稅法的規定，企業的全部產品（商品）都免稅，工業企業應在月終將免稅主營業務收入參照上年度實現的增值率計算出增值額（產銷較均衡的企業也可以按月用「購進扣稅法」計算），並將其折算為不含稅增值額，然後依適用稅率，計算應
免繳增值稅稅額；零售商業企業（批發企業可比照工業企業）應在月終將銷售直接
免稅商品已實現的進銷差價折算為不含稅增值額，然後按適用稅率計算應免繳增值稅稅額。
根據上述計算結果，作會計分錄如下：
計算免繳稅額時：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
結轉免繳稅額時：
借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
對生產經營糧油、飼料、氮肥等免稅產品的企業，雖然其主產品免稅，但也可能發生增值稅應稅行為，如糧食企業。按國家規定價格銷售免稅糧食時，可免交增值稅；但若加價銷售，就不能免稅。飼料企業如果將購入的原糧又賣出或在生產飼料的同時還生產供居民食用的製品，則要交納增值稅，會計上應分別設賬和分別核算。

⑷ 所得稅 小型微利企業減免稅額怎麼計算

小型微利企業減免稅額，是根據實際的利潤額計算，不超過20萬的話，直接用實際利潤X15%來算減免額。

根據國家稅務總局公告2019年第2號第一條，

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

第二條，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

(4)減免稅款怎麼計算擴展閱讀：

預繳企業所得稅時，企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標符合小型微利企業條件的判斷：

從2019年度開始，在預繳企業所得稅時，企業可直接按當年度截至本期末的資產總額、從業人數、應納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業。與此前需要結合企業上一個納稅年度是否為小型微利企業的情況進行判斷相比，方法更簡單、確定性更強。

預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。

其中，資產總額、從業人數指標比照《關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條中「全年季度平均值」的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標准判斷。

⑸ 這個減免所得稅額是怎麼算出來的啊

減免所得稅額通過附表3計算出來。
填報說明
本表作為《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》的附表，適用於享受減免所得稅額優惠的查賬征稅的納稅人填報。納稅人根據企業所得稅法及相關稅收政策規定，填報本期及本年累計發生的減免所得稅優惠情況。
一、有關項目填報說明
1.第1行「合計」：填報2行+4行+5行+6行的金額。
2.第2行「一、符合條件的小型微利企業」：根據企業所得稅法和相關稅收政策規定，符合小型微利企業條件的納稅人填報的減免所得稅額。包括減按20%稅率徵收（減低稅率政策）和減按10%稅率徵收（減半征稅政策）。
享受減低稅率政策的納稅人，本行填寫《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表(A類，2015年版)》第9行或第20行×5%的積。享受減半征稅政策的納稅人，本行填寫《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表(A類，2015年版)》第9行或第20行×15%的積；同時填寫本表第3行「減半征稅」。
《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表(A類，2015年版)》「是否符合小型微利企業」欄次選擇「是」的納稅人，除享受《不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表》（附表1）中「所得減免」或者本表其他減免稅政策之外，不得放棄享受小型微利企業所得稅優惠政策。
3.第4行「二、國家需要重點扶持的高新技術企業」：填報享受國家重點扶持的高新技術企業優惠的減免稅額。本行=《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表(A類，2015年版)》第9行或第20行×10%的積。
4.第5行「三、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業」：填報納稅人經民族自治地方所在省、自治區、直轄市人民政府批准，減征或者免徵民族自治地方的企業繳納的企業所得稅中屬於地方分享的企業所得稅金額。
5.第6行「四、其他專項優惠」：填報第7行+8行+…+30行的金額。
6.第7行「（一）經濟特區和上海浦東新區新設立的高新技術企業」：填報納稅人根據《國務院關於經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業實行過渡性稅收優惠的通知》（國發〔2007〕40號）等規定，經濟特區和上海浦東新區內，在2008年1月1日（含）之後完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業，在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅。本行填報根據實際利潤額計算的免徵、減征企業所得稅金額。
7.第8行「（二）經營性文化事業單位轉制企業」：根據相關稅收政策規定，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的經營性文化事業單位轉制為企業，轉制注冊之日起免徵企業所得稅。本行填報根據實際利潤額計算的免徵企業所得稅數額。
8.第9行「（三）動漫企業」：根據相關稅收政策規定，經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品，可申請享受現行鼓勵軟體產業發展所得稅優惠政策。自獲利年度起第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半徵收企業所得稅，並享受至期滿為止。本行填報根據實際利潤額計算的免徵、減征企業所得稅金額。
9.第10行「（四）受災地區損失嚴重的企業」：填報納稅人根據相關稅收政策規定，對受災地區損失嚴重的企業免徵企業所得稅。本行填報根據實際利潤額計算的免徵企業所得稅金額。
10.第11行「（五）受災地區農村信用社」：填報納稅人根據相關稅收政策規定，對特定受災地區農村信用社免徵企業所得稅。本行填報根據實際利潤額計算的免徵企業所得稅金額。
11.第12行「（六）受災地區的促進就業企業」：填報納稅人根據相關稅收政策規定，按定額依次扣減增值稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅。本行填報減征的企業所得稅金額。
12.第13行「（七）技術先進型服務企業」：填報納稅人根據相關稅收政策規定，對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。本行填報根據實際利潤額計算的減征10%企業所得稅金額。
13.第14行「（八）新疆困難地區新辦企業」：填報納稅人根據相關稅收政策規定，對在新疆困難地區新辦屬於《新疆困難地區重點鼓勵發展產業企業所得稅優惠目錄》范圍內企業，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。本行填報免徵、減征企業所得稅金額。
14.第15行「（九）新疆喀什、霍爾果斯特殊經濟開發區新辦企業」：填報納稅人根據相關稅收政策規定，對在新疆喀什、霍爾果斯特殊經濟開發區內新辦的屬於《新疆困難地區重點鼓勵發展產業企業所得稅優惠目錄》范圍內企業，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，五年內免徵企業所得稅。本行填報免徵的企業所得稅金額。
15.第16行「（十）支持和促進重點群體創業就業企業」：填報納稅人根據相關稅收政策規定，可在當年扣減的企業所得稅稅額。本行按現行稅收政策規定填報。
16.第17行「（十一）集成電路線寬小於0.8微米（含）的集成電路生產企業」：填報納稅人根據相關稅收政策規定，集成電路線寬小於0.8微米（含）的集成電路生產企業，經認定後，自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅，並享受至期滿為止。本行填報免徵、減征企業所得稅金額。
17.第18行「（十二）集成電路線寬小於0.25微米的集成電路生產企業」：填報納稅人根據相關稅收政策規定，集成電路線寬小於0.25微米的集成電路生產企業，經認定後，減按15%的稅率徵收企業所得稅，其中經營期在15年以上的，自獲利年度起計算優惠期，第一年至第五年免徵企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅，並享受至期滿為止。本行填報免徵、減征企業所得稅。
18.第19行「（十三）投資額超過80億元人民幣的集成電路生產企業」：填報納稅人根據相關稅收政策規定，投資額超過80億元的集成電路生產企業，經認定後，減按15%的稅率徵收企業所得稅，其中經營期在15年以上的，自獲利年度起計算優惠期，第一年至第五年免徵企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅，並享受至期滿為止。本行填報免徵、減征企業所得稅金額。
19.第20行「（十四）新辦集成電路設計企業」：填報納稅人根據相關稅收政策規定，經認定後，自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅，並享受至期滿為止。本行填報免徵、減征企業所得稅金額。
20.第21行「（十五）國家規劃布局內重點集成電路設計企業」：根據相關稅收政策規定，國家規劃布局內的重點集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率徵收企業所得稅。本行填報減征15%企業所得稅金額。
21.第22行「（十六）符合條件的軟體企業」：填報納稅人根據相關稅收政策規定，經認定後，自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅，並享受至期滿為止。本行填報免徵、減征企業所得稅金額。
22.第23行「（十七）國家規劃布局內重點軟體企業」：根據相關稅收政策規定，國家規劃布局內的重點軟體企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率徵收企業所得稅。本行填報減征15%企業所得稅金額。
23.第24行「（十八）設在西部地區的鼓勵類產業企業」：填報納稅人根據《財政部 海關總署 國家稅務總局關於深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）等相關稅收政策規定，對設在西部地區和贛州市的鼓勵類產業企業減按15%的稅率徵收企業所得稅。本行填報根據實際利潤額計算的減征10%企業所得稅金額。
24.第25行「（十九）符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業」：根據相關稅收政策規定，符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品的企業免徵企業所得稅。本行填報根據實際利潤額計算的免徵企業所得稅金額。
25.第26行「（二十）中關村國家自主創新示範區從事文化產業支撐技術等領域的高新技術企業」：填報納稅人根據相關稅收政策規定，中關村國家自主創新示範區從事文化產業支撐技術等領域的企業，按規定認定為高新技術企業的，減按15%稅率徵收企業所得稅。本行填報根據實際利潤額計算的減征10%企業所得稅金額。
26.第27行「（二十一）享受過渡期稅收優惠企業」：填報納稅人符合國務院規定以及經國務院批准給予過渡期稅收優惠政策。本行填報根據實際利潤額計算的免徵、減征企業所得稅金額。
27.第28行「（二十二）橫琴新區、平潭綜合實驗區和前海深港現代化服務業合作區企業」：填報納稅人相關稅收政策規定，設在橫琴新區、平潭綜合實驗區和前海深港現代化服務業合作區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率徵收企業所得稅。本行填報根據實際利潤額計算的減征10%企業所得稅金額。
28.第29行「（二十三）其他1」、第30行「（二十四）其他2」：填報國家稅務總局發布的最新減免項目名稱及減免性質代碼。如行次不足,可增加行次填報。
二、表內、表間關系
（一）表內關系
1. 第1行＝第2+4+5+6行。
2. 第6行＝第7+8+…30行。
（二）表間關系
1.企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)第12行、23行=本表第1行。

⑹ 個人所得稅「累計減免稅額」是根據什麼算出來的

累計減免稅額=月減免額x計算月數。
累計減免稅額是減免稅額的累計合計金額。
減免稅額是個稅納稅人根據個人所得稅稅法規定的可享受減免項的累加之和。

⑺ 急,減免所得稅額如何計算

小型微利企業減按20%稅率計算繳納企業所得稅。
減免稅=利潤總額*（25%-20%）=160.8*5%=8.04元