企業購超市的購物卡入福利費存在哪些風險

Ⅰ 企業給職工發放福利怎樣避免稅收風險

隨著企業稅收意識的增強，發放職工福利時都會考慮稅收問題，而有的企業就在發票上打起了主意。

一種情形是企業在發放福利時，讓員工拿發票來報銷。企業認為，這樣處理，既能讓員工少繳個人所得稅，也讓企業少繳企業所得稅，可謂「雙贏」。但對企業來說，這樣處理，根本沒有「雙贏」一說。

本來，支付給員工的工資是可以全額扣除的，但用發票抵工資的形式就不行。企業所得稅法第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。稅前扣除必須以真實性原則為前提，任何支出必須確屬已經真實發生，沒有真實發生，一律不得扣除。企業不能認為錢花出去了且有發票就算真實發生，因為真實發生還要求有真實業務，而企業並沒有與發票對應的真實業務，因此也不是真實發生。《國家稅務總局關於認真做好2011年打擊發票違法犯罪活動工作的通知》（國稅發〔2011〕25號）第三條規定，對開具金額較大、涉嫌虛假發票，要進行逐筆查驗比對，通過對資金、貨物等流向信息的分析，檢查其業務的真實性。員工報銷的發票，大都是看似與企業生產經營有關的發票，如辦公用品等，但顯然員工不會真的購買辦公用品，企業雖然有資金的流出，但沒有辦公用品的流入，就涉嫌取得虛假發票。另外，不排除有的員工為了取得發票，從街頭購買假發票情形。那樣，企業的涉稅風險就更大。

另一種情形是很多企業都會購買商場、超市的購物卡作為福利發給員工，但發票往往開為「辦公用品」。發票管理辦法第二十條規定，所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。《國家稅務總局關於進一步加強普通發票管理工作的通知》（國稅發〔2008〕80號）第四條第一款規定，收款方在收取款項時，應如實填開發票，不得以任何理由拒開發票，不得開具與實際內容不符的發票……付款方不得要求開具與實際內容不符的發票。因此，與實際內容不符的發票，無論對於收款方還是付款方，都會帶來稅務風險。

發票管理辦法第二十二條第二款規定，任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；（二）讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票。第三十七條規定，違反本辦法第二十二條第二款的規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以並處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，並處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。因此，收款方和付款方都會受到處罰。

綜上所述，企業為員工謀福利是好事，但千萬別在發票上做文章，以免帶來稅務風險。

Ⅱ 單位作為福利發放給員工的超市卡，還能不能入福利費稅前列支了

是可以列入職工福利費的
至於稅審會不調出來，就看在稅務上：企業發生的職工福利費，只要不超過工資薪金總額的14%部分，是准予扣除的。
如果你超過了，稅審時應該是會調出來的

Ⅲ 企業購買購物卡，用於發給員工福利，為什麼通過預付賬款核算，其他應收款核算不可以嗎

這不是可不可以的問題。從掛賬的角度來說，掛哪個科目都對損益沒影響，回你是要付款出去答買購物卡，僅從字面上來看，掛應付或預付都是沒問題的，這要看你公司習慣做法，付款的時候借方用應付或預付的哪個，這里計提就沖那個，或者反過來你這里計提掛哪個，付款就沖那個；但掛其他應收就不好理解了。至於借方為什麼要先入應付職工薪酬的福利費這是會計准則的要求。

Ⅳ 公司發的購物卡福利，稅務上如何處理

1、購買的購物卡，在尚未確定具體使用用途之前，應掛賬「其他應收款」或者「預付賬款」處理。借：其他應收款-購物卡 貸：銀行存款。企業購買預付卡，僅能從售卡方或支付機構取得普通發票，無法取得專用發票，項目是「預付卡銷售和充值」；購卡人與實際消費者在整個環節中只能取得一次增值稅普通發票，在購卡環節取得編碼為「未發生銷售行為的不征稅項目」下設的601「預付卡銷售和充值」的增值稅普通發票，而在消費環節不允許再次取得增值稅發票。由於是不征稅項目，發票的收率欄未顯示稅率，也沒有對應的稅額。因此公司用於員工過年福利而購買的購物卡只能取得增值稅普通發票，無法取得增值稅專用發票。同時，用於集體福利的進項稅額也不得從銷項稅額中抵扣。
2、購物卡用來作為端午節的福利發放給本單位員工，屬於職工福利費。借：應付職工薪酬-福利費 貸：其他應收款-購物卡 購物卡發放給職工，應當並入當月工資代扣個人所得稅。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。因此公司以購物卡形式發放節日福利都屬於員工因任職或者受雇取得的所得，應並入工資薪金代扣代繳個人所得稅。
3、若是購物卡公司用來應酬送給客戶，屬於業務招待費。借：管理費用-業務招待費 貸：其他應收款-購物卡。購物卡公司用來送給客戶，需要按照「其他所得」項目代扣代繳20%的個人所得稅。企業向個人贈送禮品，屬於下列情形之一的，取得該項所得的個人應依法繳納個人所得稅，企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照「其他所得」項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

Ⅳ 營改增後購物卡發生哪些稅務，會計處理

購物卡 購物卡也叫預付卡。
有兩種類型 單用途卡（只能在特定場所消費，比如超市發的預付卡，只能在該超市消費） 多用途卡（可以在授權的特約商家處消費，比如資和信、斯瑪特等）
預付卡營改增以後的政策是這樣
2016年8月國家稅務總局《關於營改增試點若干征管問題的公告》（2016年第53號），對這種交易方式在增值稅上進行了明確，其中的第三、四條主要規定了：
1、銷售購物卡收到的預收性質款項，不繳納增值稅，但可以開具增值稅普通發票（貨物名稱為「預付費卡售卡」或「預付費卡充值」），不得開具增值稅專用發票。
2、由於售卡產生的資金收付結算業務取得的手續費、結算費、服務費、管理費等收入，應按照現行規定繳納增值稅，可以開具相關手續費、服務費等增值稅專票。 ——如賣卡方與貨物銷售方不是同一單位；賣卡方的服務收入，應該按照6%繳納增值稅。
3、使用購物卡購買貨物或服務時，貨物或者服務的銷售方應按照規定繳納增值稅，且不得開具增值稅發票。
購物卡有哪些涉稅風險？
1、強大的「金稅三期」系統會第一時間監控到你公司購買了大面值的購物卡，用來干什麼？對於突然異常增加的大額費用容易帶來預警評估的風險！
2、該項費用並未實際發生，存在不得在企業所得稅前扣除的風險；
3、購買的購物卡若是用於發放員工的，屬於福利費，存在代扣代繳個人所得稅的風險；
4、購買的購物卡若是用來送禮的，屬於業務招待費，更存在代扣代繳20%個人所得稅的風險，並且還有涉嫌商業賄賂、行賄受賄的風險！
購物卡該如何入賬呢？
公司向超市購買購物卡時： 借：預付賬款 貸：銀行存款 注意：由於購物卡尚未消費，超市不需要繳納增值稅；超市可向公司開具增值稅普通發票，但是不得開具增值稅專用發票。普通發票稅率欄上應寫「不征稅」。
公司持卡消費時： 借：管理費用、固定資產等（根據實際支出情況來列支科目）
貸：預付賬款 注意：由於在購買購物卡時已經開過票，所以公司使用購物卡購買辦公用品或固定資產是不能取得增值稅專票抵扣的，增加了公司的購買成本。
公司將購物卡發放員工作為福利時：
借：管理費用——福利費 貸：應付職工薪酬——職工福利
借：應付職工薪酬——職工福利 貸：預付賬款
注意：公司發放購物卡給職工應與當月工資合並計算繳納個人所得稅。如果福利費超過年度工資總額的14%，超過部分也需要納稅調增。
公司將購物卡贈送客戶時：
借：管理費用-業務招待費 貸：預付賬款
注意：公司將購物卡贈送客戶按照業務招待費進行稅務處理，只能稅前扣除實際發生的60%，且不能超過當年營業收入的千分之五，超過部分也需要進行納稅調增。同時贈送客戶這種行為需要公司按照其他所得代扣代繳20%的個人所得稅。

Ⅵ 公司購買購物卡如何編制會計分錄

公司購買購物卡編制會計分錄如下：

1、公司購卡時會計分錄：

借：其他應收款——版預付卡權

貸：銀行存款

2、公司持卡消費時會計分錄：

借：管理費用（員工福利費）、固定資產等（根據實際支出情況來列支科目）

貸：其他應收款——預付款

(6)企業購超市的購物卡入福利費存在哪些風險擴展閱讀：

一、購物卡的優點：

1、自主選擇：公司福利發放簡便，持卡員工可以在合作商戶自由挑選物品，將購買物品的選擇權完全交給了員工；

2、可靠安全：固定金額，每張購物卡都含有固定的金額，避免市民在使用時超出預算，尤其是家長給孩子生活費，避免現金不安全，銀行卡不放心等的缺陷；

3、靈活方便：靈活便捷使用，持卡人可以把購物卡卡轉贈他人，無論誰是持卡人，都可在指定商戶使用；

資料來源：網路：購物卡

Ⅶ 企業購入購物卡如何賬務處理和涉稅處理

根據國家稅務總局公告2016年第53號第三條規定，「(一)單用途卡發卡企業或者售卡企業(以下統稱「售卡方」)銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅。
售卡方可按照本公告第九條的規定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。
……(三)持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時，貨物或者服務的銷售方應按照現行規定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發票。
」另國家稅務總局公告2016年第53號規定「未發生銷售行為的不征稅項目」下設601「預付卡銷售和充值」、602「銷售自行開發的房地產項目預收款」、603「已申報繳納營業稅未開票補開票」。
使用「未發生銷售行為的不征稅項目」編碼，發票稅率欄應填寫「不征稅」，不得開具增值稅專用發票。
根據上述文件規定：1.企業購卡後取得是發票稅率欄應填寫「不征稅」的普通發票，未使用的，暫時不得進行稅前扣除，建議按照「預付款」性質核算;2.購卡後使用的，在使用時相應結轉成本、費用進行稅前扣除。
(1)如用卡購買貨物或服務時，只能取得購物清單，所以用卡購買貨物或服務，憑購卡發票復印件和購物清單入賬，按有關規定稅前扣除，如購買辦公用品;(2)如用於職工福利的，憑購卡發票復印件、與昂坪領卡簽名記錄、代扣代繳個人所得稅憑據(需合並職工工資薪金中代扣代繳個稅)等入賬，按有關規定稅前扣除，;(3)如用於銷售費用或業務招待的，憑購卡發票復印件、其他證明業務真實性的相關資料入賬，按有關規定稅前扣除，可能涉及到代扣代繳個稅問題;

Ⅷ 企業為職工發放購物卡會計上如何處理

先要在應復付職工薪酬中確認制要發放的福利金額，
借：管理費用
貸：應付職工薪酬--福利費
購入相關購物卡並取得發票發放時，
借：應付職工薪酬--福利費
貸：銀行存款
不能直接下管理費用，如果直接下管理費用稅務局會罰款的。

Ⅸ 單位購買的購物卡支出財務怎麼處理

1、公司購卡時會計分錄

借：其他應收款——預付卡

貸：銀行存款

提醒：取得開具的普通發票，品名「預付卡銷售和充值」，發票稅率欄「不征稅」。

2、公司持卡消費時會計分錄

借：管理費用、固定資產等（根據實際支出情況來列支科目）

貸：其他應收款——預付款

購物卡入賬風險

首先，去年上線的「金稅三期」系統會第一時間監控到你公司購買大面值的購物卡，用來干什麼？對於突然異常增加的大額費用容易帶來預警評估的風險！

其次，若是該項費用並未實際發生，存在不得在企業所得稅前扣除的風險；

再次，購買的購物卡若是用來發放員工的，屬於福利費，存在代扣代繳個人所得稅的風險。

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公司發福利時，發放現金與購物卡的區別在於二方面：

1.公司可以免去發放現金的麻煩；可以拿到商城的購物發票，賬務科目處理比較簡便。

2.員工如能拿到現金就可有多種選擇，可以分批次消費，但購物卡只有一種選擇，一次性消費、定向在指定的購物商場內全額消費，不予退現。

3.購物卡，英文：Shopping Card，這種卡是集餐飲、購物於一體的消費卡，是代金券的一種。（現在一般送客戶或用作員工福利發放），這種卡有100元、200元、300元、500元、1000元面值的，一般一些大型商場、超市都有自己做的購物卡（有的也叫VIP會員貴賓卡積分卡）銷售．比如大潤發、金潤發、時代超市、蘇果、農工商、金鷹、沃爾瑪、商業大廈、八佰伴、家樂福、易初蓮華等都有超市購物卡、購物券出售。

Ⅹ 我想知道,年底了工會返回的經費,用於購買超市購物卡給職工發福利,違反規定了么

不違反規定的，只要有正規發票入賬。