節日購物卡進哪個科目
Ⅰ 過節公司給員工發超市購物卡會計分錄
答:購買購物卡時借:應付職工薪酬-職工福利 貸:庫存現金/銀行存款 發放購物卡時借:生產成本/製造費用/銷售費用/管理費用 貸:應付職工薪酬-職工福利
Ⅱ 請問,我買購物卡的發票只能開日用品或者是禮品,我選擇了開日用品,那這個日用品應計入哪個科目
這個日用品應計入「管理費用--業務招待費」
借:管理費用---業務招待費
貸:銀行存款
Ⅲ 購買的購物卡在會計科目里是啥費用
購買的購物卡在會計科目里是啥費用——要看購物卡的用途了,用於發給員工的計入福利費或勞保費,用於送給客戶的計入業務招待費。
Ⅳ 過節 公司給我們發的購物卡 這個怎麼做分錄 屬於福利費嗎 需要計提嗎
可以做管理費用,一般購物卡可以開發票的,你可以開辦公用品或者其他用品什麼的
Ⅳ 過節發給每一位員工的100元購物卡和100元紅包,怎麼做賬務處理應記入哪個會計科目
購物卡可以取的發票,紅包不能取得發票,需要搞些別的發票來抵,否則只專能做為工資支屬出,員工可能需交個稅
如果取的別的發票抵或稅務對你們是核定徵收不需查賬的的話,分錄如下:
借:製造費用-員工福利(生產車間員工)
管理費用-員工福利(廠部員工)
貸:現金
如果沒有別的發票抵紅包的話,只能走工資了
借:製造費用-員工福利(生產車間員工的購物卡,有發票)
管理費用-員工福利 (廠部員工購物卡金額,有發票)
應付職工薪酬 (無發票現金部分
貸:現金
在核算計提工資時記的將此筆匯總或本次地接做計提計入費用科目
借:製造費用(生產員工)
管理費用(廠部員工)
貸:應付職工薪酬
你列出的是對的。
但要注意,要區分員工性質,直接的生產部門,應該計入製造費用,銷售人員計入銷售費用,廠部管理人員才計入管理費用
Ⅵ 節日發放的購物卡如何做賬
看你開的發票是什麼內容咯!
如果是發票內容為「辦公用品」,就入辦公費;如果為「勞保用品」,就入職工福利費;如果是「禮品」,就入業務招待費。
但是發票內容不要開得那麼籠統,最好有明細具體到時什麼商品。
Ⅶ 單位福利購物卡屬於什麼費用,會計分錄是什麼
新會計准則取消了的福利費的計提,可以不再計提福利費了,直接記入辦公費明細科目即可。會計分錄如下:
1、公司購卡時會計分錄
借:其他應收款——預付卡
貸:銀行存款
提醒:取得開具的普通發票,品名「預付卡銷售和充值」,發票稅率欄「不征稅」。
2、公司持卡消費時會計分錄
借:管理費用、固定資產等(根據實際支出情況來列支科目)
貸:其他應收款——預付款
(7)節日購物卡進哪個科目擴展閱讀
企業職工福利費的使用范圍
參考國家財務與會計的相關規定,企業職工福利費的使用范圍主要有以下方面:
(1)職工困難補助費;
(2)職工及其供養的直系親屬的醫葯費,本單位醫療部門的全體醫務工作人員工資和醫務經費,職工因工負傷就醫路費等;
(3)本單位職工食堂、浴室工作人員的工資和食堂炊事用具的購買、修理費用等;
(4)本單位托兒所、幼兒園工作人員的工資、費用,以及托兒所、幼兒園設備的購置和修理等費用;
(5)職工個人福利補貼; 職工個人福利補貼是指為解決職工某些帶有特殊性的生活困難,由企業以貨幣形式提供給個人的一種補充收入。一般有職工探親假、職工生活困難補助、職工上下班交通費補貼、職工冬季宿舍取暖補貼以及其他一些補貼。
(6)企業為職工向商業機構購買的補充養老保險、補充醫療保險、人身意外傷害保險等;
(7)企業自辦農副業生產的開辦費和虧損補貼;
(8)按照國家規定由職工福利基金開支的其他支出;
(9)結余的職工福利費還可用於職工宿舍(包括集體宿舍和家屬宿舍)及文化娛樂設施的購置及維修。
Ⅷ 工會發放過節費或購物卡應該計入哪個科目
1、如果執行原企業會計制度,工會發的過節費入賬:
借:其他應付款--工會經費專
貸:現金(或銀屬行存款)
1、如果執行新會計准則,工會發的過節費入賬:
借:應付職工薪酬--工會經費
貸:現金(或銀行存款)
Ⅸ 購物卡相關賬務處理
01
商業公司購物卡賬務處理
我公司2017年製作了一批代金購物卡,一部分作為購物滿一定金額贈送的促銷卡,一部分作為外單位交際使用。憑此卡可以在我公司經營的商場按卡面金額購物。
1.這批購物卡應如何進行賬務處理?能否在實際用卡消費時再確認收入和稅金?
2.能否將促銷用的卡作為銷售費用處理?應以什麼作為附件?此費用如何能稅前扣除?
3.這批卡在2018年12月31日到期失效,已發出未實際使用的卡應如何進行賬務處理?
專家回復:
1.銷售這批購物卡時將收到的款項計入「預收賬款」科目。
在銷售預付卡時,可開具發票,但是開具發票時選擇「未發生銷售行為的不征稅項目」中的601「預付卡銷售和充值」,發票稅率欄應填寫「不征稅「,從而不計征增值稅。因此商場發售購物卡時即發生了增值稅納稅義務,也就是在發售購物卡時就應當計提增值稅。
2.建議用作促銷的購物卡不作為銷售費用處理,在顧客購物滿一定金額贈送購物卡時對贈送的購物卡登記備查賬簿。在顧客使用購物卡購物時作為銷售折扣處理,在顧客購物的銷售發票金額欄分別註明銷售額和折扣額,可按折扣後的銷售額徵收增值稅和企業所得稅。
3.這批卡在2018年12月31日到期失效,已發出未實際使用的卡應當全部自「預收賬款」科目結轉收入。
專家分析:
根據《企業會計准則第14號———收入》中的規定,銷售商品收入同時滿足下列條件的,才能予以確認:(1)企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;(2)企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制;(3)收入的金額能夠可靠地計量;(4)相關的經濟利益很可能流入企業;(5)相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。
顯然,商場發售購物卡這種形式不能滿足收入確認條件中的(1)、(2)、(5)三項,所以,取得的預收款不能確認為收入,應當作為負債處理。
所得稅方面,根據國家稅務總局《關於確認企業所得稅若干問題的通知》(國稅函[2008]875號)中對商品銷售收入的確認條件:
企業銷售商品同時滿足下列條件的,應確認收入的實現:(1)商品銷售合同已經簽訂,企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方;(2)企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有實施有效控制;(3)收入的金額能夠可靠地計量;(4)已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
可以看出,商場發售購物卡不能滿足上述條件中的(1)、(2)、(4)三項,取得的預收款不能確認為企業所得稅收入,而應當按照本文件中的「銷售商品採取預收款方式的,在發出商品時確認收入」的規定進行企業所得稅處理。
02
公司購買購物卡的賬務處理
企業難免會遇到購物卡的業務,好多會計人員在賬務處理上還是拿不準,甚至直接將購買購物卡的支出一次性計入了當期損益,其實這是錯誤的,下面我們實例說明~~
例:馬上要過年了,我公司購買了10張面值為1000元的超市購物卡,共計10000元,也取得了超市開具的增值稅普通發票,品名「預付卡銷售和充值」,發票稅率欄「不征稅」,那麼,公司財務人員該如何入賬?
1、購買的購物卡,在尚未確定具體使用用途之前,應掛賬「其他應收款」或者「預付賬款」處理。
借:其他應收款-購物卡10000元
貸:銀行存款10000元
提醒:
(1)企業購買預付卡,僅能從售卡方或支付機構取得普通發票,無法取得專用發票,項目是「預付卡銷售和充值」。
(2)購卡人與實際消費者在整個環節中只能取得一次增值稅普通發票,在購卡環節取得編碼為「未發生銷售行為的不征稅項目」下設的601「預付卡銷售和充值」的增值稅普通發票,而在消費環節不允許再次取得增值稅發票。
下一步應當根據購物卡的用途,來確定如何入賬。以下總結了5筆會計處理,供您參考。
業務1
案例:
我公司購入了5000元購物卡,取得了項目名稱為「預付卡銷售和充值」、稅率為「不征稅」的增值稅普通發票一份。
賬務:
借:預付賬款-預付卡5000元
貸:銀行存款5000元
提醒:
不得直接計入「管理費用」,企業所得稅前不得扣除。
業務2
案例:
我公司用購物卡給員工發放過年福利,10個員工,每人500元的購物卡。
賬務:
借:應付職工薪酬-福利費5000元
貸:預付賬款-預付卡5000元
提醒:
(1)附件可以附上購買購物卡發票的復印件以及職工領取購物卡的簽字單;
(2)屬於個人性福利,應並入當月工資按照「工資薪金」所得代扣個人所得稅。
業務3
案例:
我公司用買的購物卡給送給客戶作為交際應酬費,來維護客戶關系。
賬務:
借:管理費用-業務招待費5000元
貸:預付賬款-預付卡5000元
提醒:
(1)應憑借購買預付卡時取得的發票復印件以及相關的贈送憑據,按照業務招待費進行稅前扣除;
(2)企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
業務4
案例:
我公司用買的購物卡在產品銷售時將其以買贈的形式贈送給客戶,例如達到一定的銷售額即可贈送一定額度的預付卡。
賬務:
借:銷售費用-促銷費5000元
貸:預付賬款-預付卡5000元
提醒:
(1)對於不屬於隨機贈與個人的情況,不需考慮代扣個人所得稅的問題;
(2)銷售時將其以買贈的形式贈送給客戶,例如達到一定的銷售額即可贈送一定額度的預付卡,此時應憑借購買預付卡時取得的發票以及相關的贈送憑據按照銷售費用-促銷費稅前扣除。
業務5
案例:
我公司用買的購物卡購買辦公用品,取得辦公用品清單。
賬務:
借:管理費用-辦公費5000元
貸:預付賬款-預付卡5000元
提醒:
購買辦公用品,可以憑購卡發票復印件和購物清單入賬,按有關規定稅前扣除。
政策參考
根據國家稅務總局公告2016年第53號第三條規定,"(一)單用途卡發卡企業或者售卡企業(以下統稱"售卡方")銷售單用途卡,或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金,不繳納增值稅。售卡方可按照本公告第九條的規定,向購卡人、充值人開具增值稅普通發票,不得開具增值稅專用發票.……(三)持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時,貨物或者服務的銷售方應按照現行規定繳納增值稅,且不得向持卡人開具增值稅發票。"
另國家稅務總局公告2016年第53號規定"未發生銷售行為的不征稅項目"下設601"預付卡銷售和充值"、602"銷售自行開發的房地產項目預收款"、603"已申報繳納營業稅未開票補開票"。
使用"未發生銷售行為的不征稅項目"編碼,發票稅率欄應填寫"不征稅",不得開具增值稅專用發票。